Schulden sind Geldbeträge, die eine Partei, der sogenannte Schuldner, von einer anderen Partei oder dem Gläubiger leiht. Einzelpersonen und Unternehmen leihen sich Geld, weil sie normalerweise nicht über das Kapital verfügen, das sie benötigen, um ihre Einkäufe oder Operationen selbst zu finanzieren. Und es wird erwartet, dass die Schulden zu einem späteren Zeitpunkt zurückgezahlt werden. Es gibt verschiedene Arten von Schulden, sowohl kurz- als auch langfristige Schulden. Wir untersuchen, was kurz- / kurzfristige langfristige Schulden sind und wie sie in der Bilanz eines Unternehmens ausgewiesen werden.
Die zentralen Thesen
- Die kurzfristigen / kurzfristigen langfristigen Schulden geben den Gesamtbetrag der Schulden an, die innerhalb des laufenden Jahres beglichen werden müssen. Die nach den nächsten 12 Monaten fälligen Schulden werden auf dem langfristigen Schuldenkonto gehalten. Aufgrund der Struktur einiger Unternehmensschulden Unternehmen müssen oft einen Teil des Kapitals an die Schuldner über die Laufzeit der Schuld zurückzahlen.
Was ist die kurzfristige / aktuelle langfristige Verschuldung?
Es gibt im Allgemeinen viel Verwirrung mit diesem Artikel. Wie kann etwas lang und kurz sein? Trotz des Auftretens ist dieses Konzept nicht so komplex. Die kurz- / kurzfristige langfristige Verschuldung ist ein separater Posten auf einem Bilanzkonto. Es beschreibt den Gesamtbetrag der Schulden, die innerhalb des laufenden Jahres - innerhalb der nächsten 12 Monate - beglichen werden müssen. Sowohl Gläubiger als auch Anleger verwenden diesen Posten, um festzustellen, ob ein Unternehmen liquide genug ist, um seine kurzfristigen Verpflichtungen zu erfüllen.
Das Girokonto oder die kurzfristige Forderungsbuchung ist für Verbindlichkeiten vorgesehen, die innerhalb der nächsten 12 Monate einschließlich kurzfristiger Bankdarlehen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen getilgt werden müssen. In einigen Fällen kann die kurzfristige Verbindlichkeit innerhalb des laufenden Geschäftsjahres fällig werden. Wenn das Konto größer ist als die aktuellen Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des Unternehmens, kann dies ein Zeichen dafür sein, dass sich das Unternehmen in einem schlechten finanziellen Zustand befindet, da es nicht über genügend Zahlungsmittel verfügt, um seine kurzfristigen Schulden zu begleichen.
Möglicherweise wird auch ein Teil der langfristigen Schulden auf dem Konto für kurzfristige Schulden ausgewiesen. Dies kann neben kurzfristigen kurzfristigen Verbindlichkeiten auch die Rückzahlung von langfristigen Schulden beinhalten.
Wenn das Konto größer ist als die aktuellen Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des Unternehmens, kann dies darauf hinweisen, dass das Unternehmen finanziell instabil ist, weil es nicht über ausreichende Zahlungsmittel verfügt, um seine kurzfristigen Schulden zu begleichen.
Schulden trennen
Alle Schulden, die irgendwann nach den nächsten 12 Monaten getilgt werden müssen, werden auf dem langfristigen Schuldenkonto geführt. Diese Schulden können Finanzierungs- oder Leasingverpflichtungen enthalten. Aufgrund der Struktur einiger Unternehmensschulden - sowohl Anleihen als auch Schuldverschreibungen - müssen Unternehmen häufig einen Teil des Kapitals während der Laufzeit der Schuld an die Schuldner zurückzahlen.
Der Kapitalbetrag, der innerhalb des laufenden Jahres zurückgezahlt wird, wird auf dem Konto für kurzfristige / kurzfristige langfristige Verbindlichkeiten gehalten. Verwechseln Sie dies nicht mit Zinsen, die während des laufenden Jahres auf Schulden gezahlt werden, da diese Ausgaben auf einem separaten Konto - den zu zahlenden Zinsen - verbucht werden.
Beispiel eines Kurzzeit- / Girokontos
Nehmen wir an, das Unternehmen ABC emittiert eine 100-Millionen-Dollar-Anleihe, die innerhalb von 10 Jahren fällig wird, mit der Auflage, über die Laufzeit der Anleihe die gleichen Rückzahlungen zu leisten. In dieser Situation muss das Unternehmen 10 Millionen US-Dollar oder 100 Millionen US-Dollar für 10 Jahre pro Jahr zurückzahlen. Die Bilanz teilt die Verbindlichkeit jedes Jahr in die Beträge auf, die in den nächsten 12 Monaten zu zahlen sind, und die Beträge, die danach zu zahlen sind.
Daher muss das Unternehmen im ersten Jahr 10 Mio. USD an Kapital bezahlen, sodass dieser Betrag auf dem kurz- / laufenden langfristigen Schuldenkonto gehalten wird. Die verbleibenden 90 Mio. USD auf dem Konto werden in der Bilanz auf dem Konto für langfristige Verbindlichkeiten geführt.
