Ein nicht amortisierter Anleiherabatt ist eine Bilanzierungsmethode für bestimmte Anleihen. Der Abschlag der nicht amortisierten Anleihe ist die Differenz zwischen dem Nennwert einer Anleihe - dem Wert der Anleihe bei Fälligkeit - und dem Erlös aus dem Verkauf der Anleihe durch das emittierende Unternehmen abzüglich des Teils, der bereits in der Gewinn- und Verlustrechnung amortisiert wurde.
Aufschlüsselung des nicht amortisierten Anleiherabatts
Der Abschlag bezieht sich auf die Differenz zwischen den Anschaffungskosten einer Anleihe (Marktpreis) und ihrem Nennwert. Das ausstellende Unternehmen kann den gesamten Betrag des Abschlags aufwenden oder den Abschlag als abzuschreibenden Vermögenswert behandeln. Ein noch nicht als Aufwand erfasster Betrag wird als nicht amortisierter Anleiherabatt bezeichnet.
Ein Anleiherabschlag auf den Nennwert erfolgt, wenn der mit einer Anleihe verbundene aktuelle Zinssatz niedriger ist als der Marktzinssatz von Emissionen mit ähnlichem Kreditrisiko. Wenn am Tag des Verkaufs einer Anleihe der Kupon oder der Zinssatz der börsennotierten Anleihe unter den aktuellen Marktkursen liegt; Die Anleger werden nur zustimmen, die Anleihe mit einem "Abschlag" von ihrem Nennwert zu kaufen.
Da Anleihepreise und Zinssätze in umgekehrter Beziehung zueinander stehen und sich die Zinssätze nach der Emission der Anleihe ändern, wird davon ausgegangen, dass Anleihen mit einem Aufschlag oder Abschlag auf ihren Nennwert oder Fälligkeitswert gehandelt werden. Bei Anleiherabzügen sind die Zinssätze seit der Emission einer Anleihe gestiegen. Da der Kupon oder Zinssatz einer Anleihe unter dem Marktzinssatz liegt, werden sie nur mit einem Abschlag auf ihren Nennwert bewertet.
Der nicht amortisierte Abschlag einer Anleihe auf den Nennwert wird: (1) zu einem anerkannten Kapitalverlust, wenn die Anleihe vor ihrer angegebenen Laufzeit verkauft wird; oder (2) schrumpfen, wenn der Marktpreis der Anleihe mit der Zeit steigt, wenn sich die Anleihe ihrem Fälligkeitsdatum nähert, und die Anleihe dann zu ihrem Nennwert bewertet wird.
