Was sind stille Reserven?
Bankreserven sind die Mindestreserven, die Finanzinstitute vorhalten müssen. Die Federal Reserve legt die Anforderungen fest, um sicherzustellen, dass die Banken genügend Geld zur Verfügung haben, um Abhebungen abzudecken. Zu den nicht ausgewiesenen Reserven zählen nicht veröffentlichte oder "versteckte" Reserven, die möglicherweise nicht in öffentlichen Dokumenten wie Bilanzen erscheinen, aber dennoch echte Vermögenswerte sind und von den meisten Bankinstituten als solche eingestuft werden.
Grundlegendes zu nicht genannten Reserven
Die stillen Reserven beziehen sich auf die Eigenkapitalanforderungen des Bankensektors und werden als Kernkapital ausgewiesen. Das Kernkapital, das auch als Kernkapital bezeichnet wird, setzt sich aus Eigenkapital und ausgewiesenen Rücklagen (Gewinnrücklagen) zusammen. Es ist das Geld, das die Bank in ihren Büchern hat, während sie Kredite vergibt, investiert, handelt oder andere riskante Transaktionen durchführt. Einfach ausgedrückt, Tier-1-Fonds unterstützen Banken bei der Absorption von Verlusten, damit Geschäftsfunktionen nicht geschlossen werden müssen.
Die zentralen Thesen
- Rücklagen sind der Bargeldbestand, den die Banken zur Deckung von Abhebungen und in seltenen Fällen von Bankgeschäften vorhalten müssen. Nicht ausgewiesene Rücklagen befinden sich in den Büchern eines Finanzinstituts, sind jedoch der Öffentlichkeit "verborgen" und nicht im Jahresabschluss aufgeführt Nicht ausgewiesene Rücklagen werden zusammen mit den allgemeinen Rücklagen für Kreditausfälle und Neubewertung als Teil des Ergänzungskapitals ausgewiesen. In einigen Ländern werden nicht ausgewiesene Rücklagen nicht als Vermögenswerte ausgewiesen.
Nicht ausgewiesene Rückstellungen sind im Kernkapital enthalten und entstehen durch Rückstellungen oder wenn eine Bank Aufwendungen für eine Gewinn- und Verlustrechnung berechnet. Diese Posten werden nicht offengelegt und sind in öffentlichen Äußerungen wie der Bilanz nicht sichtbar. Das Ergänzungskapital umfasst auch eine Reihe wichtiger und legitimer Bestandteile der Eigenkapitalanforderungen einer Bank. Fünf Posten können in die Berechnung des Kernkapitals einbezogen werden:
- Nicht ausgewiesene RücklagenAllgemeine RisikovorsorgeHybrid-FremdkapitalinstrumenteNachrangige Verbindlichkeiten
Die Tier-1- und Tier-2-Kapitalanforderungen wurden im Basel-I-Abkommen, das vom Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht herausgegeben wurde, weitgehend standardisiert und vom Basel-II-Abkommen unberührt gelassen. Die nationalen Aufsichtsbehörden der meisten Länder der Welt haben Tier 2-Standards in die lokale Gesetzgebung umgesetzt. Bei der Berechnung des aufsichtsrechtlichen Kapitals ist Tier 2 auf 100% des Kernkapitals begrenzt.
Besondere Überlegungen zu stillen Reserven
Bevorzugte oder akzeptierte Formen von Kapital und Sicherheiten haben an Bedeutung gewonnen, insbesondere nach der Bankenkrise in den Jahren 2008 und 2009. Stresstests bei Banken, die als Reaktion auf zahlreiche von Steuerzahlern finanzierte Rettungsprogramme durchgeführt wurden, haben gezeigt, dass bestimmte Vermögenswerte und Reserven in jenem Zeitraum absolut unzureichend waren die volatilen Märkte der Großen Rezession.
In der Praxis sind stille Reserven nicht üblich, werden jedoch von einigen Aufsichtsbehörden akzeptiert, wenn eine Bank Gewinne erzielt hat, diese jedoch nicht in den normalen Gewinnrücklagen oder in den allgemeinen Reserven der Bank ausgewiesen sind. Es ist ziemlich normal, dass nicht offen gelegte Reserven von den Aufsichtsbehörden einer Bank akzeptiert werden. Viele Länder akzeptieren jedoch nicht offen gelegte Rücklagen nicht als Rechnungslegungskonzept oder sogar als legitime Kapitalform.
