Was ist der unbegrenzte eheliche Abzug?
Der unbefristete eheliche Abzug ist eine Bestimmung des US-amerikanischen Nachlass- und Schenkungssteuergesetzes, die es einer Person ermöglicht, ihrem Ehepartner jederzeit, einschließlich des Todes des Übertragers, einen uneingeschränkten Betrag an Vermögen steuerfrei zu übertragen. Der unbefristete eheliche Abzug gilt als Instrument zur Erhaltung des Nachlasses, da das Vermögen an überlebende Ehegatten verteilt werden kann, ohne dass Nachlass- oder Schenkungssteuerschulden anfallen.
Die zentralen Thesen
- Der unbefristete Eheabzug ermöglicht es Ehepartnern, sich einen unbefristeten Geldbetrag zu überweisen, auch nach dem Tod, ohne Strafe oder Steuer.Geschenke, die an andere Personen oder Organisationen ohne Ehepartner gerichtet sind, unterliegen den IRS-Schenkungsbeschränkungen und der Erbschaftssteuer. Die Obergrenze für nicht steuerpflichtige Geschenke liegt bei 15.000 USD pro Person und die Erbschaftssteuerbefreiung bei 11, 58 Mio. USD.
Verstehen des unbegrenzten Eheabzugs
Der unbefristete Erbschaftssteuerabzug ist eine seit 1982 geltende Erbschaftssteuervorschrift. Mit dieser Vorschrift wurden sowohl die Erbschafts- als auch die Schenkungsteuer auf Eigentumsübertragungen zwischen Ehegatten beseitigt und als eine wirtschaftliche Einheit behandelt. Der Abzug wurde vom Kongress verabschiedet, um das Problem zu lösen, dass Immobilien durch die Inflation in höhere Steuerklassen gedrängt werden. Da die Nachlasssteuer ebenso wie die Einkommensteuer progressiv ist, sind die mit der Inflation wachsenden Nachlässe von höheren Steuersätzen betroffen.
Mit dem unbefristeten ehelichen Abzug ist der Betrag des Vermögens, der zwischen Ehegatten übertragen werden kann, unbegrenzt. Dies bedeutet, dass ein Ehegatte sein gesamtes Vermögen zu Lebzeiten oder im Todesfall auf den anderen Ehegatten übertragen kann, ohne dass eine Erbschafts- oder Schenkungssteuer anfällt Verbindlichkeiten aus dieser ersten Übertragung. Die Übertragung wird durch einen unbegrenzten Abzug von der Erbschafts- und Schenkungssteuer ermöglicht, der die Übertragungssteuern auf das von einander geerbte Vermögen bis zum Tod des zweiten Ehegatten aufschiebt. Mit anderen Worten, der unbefristete Eheabzug ermöglicht es verheirateten Paaren, die Zahlung der Erbschaftssteuer nach dem Tod des ersten Ehepartners hinauszuschieben, da nach dem Tod des überlebenden Ehepartners alle Vermögenswerte des Nachlasses über den geltenden Ausschlussbetrag in den steuerpflichtigen Nachlass des Hinterbliebenen einbezogen werden.
11, 58 Millionen US-Dollar
Im Jahr 2020 beträgt die Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungssteuer von IRS 11, 58 Mio. USD pro Person, nach 11, 4 Mio. USD im Jahr 2019
Jeder Vermögenswert, der auf einen überlebenden Ehegatten übertragen wird, kann in den steuerpflichtigen Nachlass des Ehegatten einbezogen werden, es sei denn, er wird während des Lebens des überlebenden Ehegatten ausgegeben oder begabt. Wenn der überlebende Ehegatte erneut heiratet, kann der unbefristete Eheabzug alternativ dazu ermöglichen, dass das Vermögen ohne die Erhebung von Nachlass- und / oder Schenkungssteuern auf den neuen Ehegatten übergeht. In einigen Situationen werden durch zusätzliche Nachlassplanungsmethoden wie Ausnahmen oder Trusts weniger Steuern gezahlt.
15.000 US-Dollar
Geschenke über 15.000 US-Dollar sind steuerpflichtig - es sei denn, Geschenke werden an einen Ehepartner gesendet, für den es keine Beschränkung und keine Steuer gibt.
Qualifizierte inländische Trusts
Der unbefristete eheliche Abzug gilt nur für überlebende Ehegatten mit amerikanischer Staatsangehörigkeit. Ein qualifizierter inländischer Trust (oder QDOT) kann erworben werden, um nicht qualifizierten Ehepartnern unbegrenzte Eheabzüge zu gewähren. Eine Erbschaft durch einen QDOT schiebt die Erbschaftssteuer auf, bis der Kapitalgeber vom Treuhänder, einem US-Bürger oder einer Körperschaft, die die Erbschaftssteuer ebenfalls einbehält, verteilt wird. Einkünfte aus dem Kapital, die an den überlebenden Ehegatten ausgeschüttet werden, werden als individuelles Einkommen besteuert. Nachdem der überlebende Ehegatte US-amerikanischer Staatsbürger geworden ist, kann der in einem QDOT verbleibende Auftraggeber ohne weitere Steuern verteilt werden.
