Was ist ein Wasserfallkonzept?
Ein Wasserfallkonzept ist ein Lebensversicherungsplan, mit dem Versicherungsnehmer ihre Police auf ein Kind oder ein Enkelkind übertragen können.
UNTERBRECHEN des Wasserfall-Konzeptes
Ein Wasserfallkonzept ermöglicht es dem Kind oder Enkel einer Person mit einer steuerfreien Lebensversicherung, die Police im Rahmen einer Überschlagstransaktion zu erhalten. Lebensversicherungspolicen haben zwei Komponenten. Neben der Todesfallleistung, die bei Tod des Versicherten ausgezahlt wird, wird bei Lebensversicherungen auch ein steuerlich latenter Barwert als Beitrag für den Versicherten berechnet. Schließlich überträgt die versicherte Person die Police an einen Nachkommen. Ab diesem Zeitpunkt wird das Geld beim Abheben steuerpflichtig.
Die Weitergabe von Vermögen mit dem Wasserfallkonzept fällt in die Kategorie der Nachlassplanung. Das Verfahren ermöglicht es Großeltern oder Eltern, angesammeltes Geld an ein Kind weiterzugeben und gleichzeitig steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Überweisung zu vermeiden. Das Kind oder Enkelkind zahlt Steuern auf die Gelder nur dann, wenn es sie von der Police abzieht und zu seinem eigenen effektiven Steuersatz. Sofern der Steuersatz des ursprünglichen Versicherungsnehmers den Steuersatz des Kindes oder Enkels übersteigt, führt die Übertragung weiterhin zu Steuerersparnissen.
Mögliche Fallstricke im Wasserfallkonzept
Die Verwendung des Wasserfallkonzepts in der Nachlassplanung hängt von der Maximierung des Steuervorteils der Übertragung ab. Die Fonds bieten dem Versicherten ein steuerlich latentes Wachstum, sodass die Auswirkungen vor dem Transfer vernachlässigbar bleiben. Die Transfersteuer ist steuerfrei und vermeidet Fallstricke, die bei Geschenken und anderen großen Vermögenstransfers auftreten können. Vorausgesetzt, die Police hat die richtige Struktur, zahlt der Erbe die abgezogenen Steuern zum eigenen Satz. Erfolgt der Rollover zu Lebzeiten des Versicherten, erfolgt der Transfer nicht über das Vermögen des Versicherten. Dies vermeidet die Fallstricke und Kosten, die mit dem Nachlassverfahren verbunden sind.
Die Beachtung der Struktur einer Police unter Verwendung des Wasserfallkonzepts kann dazu beitragen, die Risiken zu verringern, die mit dem Tod des Versicherungsnehmers vor der Übertragung der Police verbunden sind. Das Hauptrisiko besteht darin, dass die Police vor dem Rollover in den Nachlass des Versicherten übergeht und dem Nachlassverfahren unterworfen wird. In Situationen, in denen der Versicherte beabsichtigt, die Police an ein Enkelkind weiterzugeben, kann die Police den Transfer aufschieben, bis das Enkelkind das 18. Lebensjahr vollendet hat, indem ein Kontingent oder ein unwiderruflicher Begünstigter wie ein Elternteil die Police weitergibt und für den Fall, dass der Versicherte verstirbt, bevor der vorgesehene Begünstigte volljährig ist, von der Nachlassverwaltung ausgeschlossen. Der Versicherte kann den gesamten Prozess über den Lebensversicherungsvertrag abwickeln, ohne dass ein Trust oder eine andere juristische Person gegründet werden muss, um Nachlass zu vermeiden.
