Die zentralen Thesen
- Das IRS-Formular 5498 deckt die Meldung von Einkünften für die IRA ab. Ihr Treuhänder oder Emittent der IRA ist dafür verantwortlich, das Formular 5498 an die IRS zu senden. Das Formular ist relativ einfach. Wenn Sie jedoch Probleme haben, wenden Sie sich an denjenigen, der die IRA ausgestellt hat, oder an Ihren Steuerberater / Buchhalter, falls vorhanden. Sie müssen nichts mit dem Formular selbst tun. Bewahren Sie es einfach in Ihren Steuerunterlagen auf.
Die Grundlagen
Die Berichterstattung gilt für traditionelle IRAs. Dies gilt auch für Roth-IRAs, SEP-IRAs, SIMPLE-IRAs und als IRAs geltende IRAs (bei denen es sich um traditionell eingerichtete Arbeitnehmerbeitragspläne oder Roth-IRAs handelt, die an den qualifizierten Pensionsplan eines Arbeitgebers geknüpft sind) in Feld 7 des Formulars. Das Formular 5498 enthält Informationen (Name, Adresse und Bundesidentifikationsnummer) über den Treuhänder und enthält die gleichen Informationen für den Teilnehmer, der der Eigentümer der IRA ist.
Beitragsinformation
Das Formular listet die Beiträge auf, die für das Steuerjahr des Formulars an die IRA geleistet wurden (wenn keine Beiträge geleistet wurden, gibt es keinen Eintrag). Alle IRA-Beiträge für das Jahr von allen Arten von IRAs werden zusammengerechnet, wobei die Gesamtsumme in Feld 1 eingegeben wird. Einige Arten von Beiträgen werden dann speziell aufgeschlüsselt: Feld 10 für Roth-IRAs, Feld 8 für SEPs und Feld 9 für SIMPLEs. Als IRA gelten reguläre IRA. Sie können traditionelle oder Roth IRAs sein.
In dem Formular (Feld 2) sind auch Rollover-Beiträge angegeben: Innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten ist für IRAs nur ein Rollover zulässig, der Dollar-Betrag des Rollovers ist jedoch nicht begrenzt Die IRA kann auf eine andere IRA übertragen werden. es wird auf diesem Formular gemeldet. (Weitere Informationen zu IRA-Überschlägen finden Sie im Handbuch zu 401 (k) und IRA-Überschlägen. Vermeiden Sie Steuern auf IRA- Überschlägen.)
Das Formular enthält keine direkten Überweisungen, die als Überweisungen von Treuhänder zu Treuhänder bezeichnet werden. Sie können jedes Jahr so viele Überweisungen vornehmen, wie Sie möchten. Das Formular muss bis zum 1. Juni nach dem Jahr an Sie gesendet werden auf die sich die Beiträge beziehen.
Ein Steuerzahler, der einen Abzug geltend macht, der höher ist als der auf Formular 5498 angegebene Betrag, erhält wahrscheinlich ein Schreiben des IRS, in dem auf die Diskrepanz hingewiesen wird. In dem Schreiben werden zusätzliche Steuern, Zinsen und Strafen für jede Steuerunterzahlung verlangt, die sich aus dem Abzug ergibt, der den auf dem Formular angegebenen Betrag übersteigt.
Umbauten und Umcharakterisierungen
In Feld 3 auf dem Formular werden Konvertierungen an Roth-IRAs gemeldet.Der Betrag, der in diese Art von IRA konvertiert wird, beschränkt nicht den Betrag, der jährlich an eine IRA, einschließlich einer Roth-IRA, gezahlt werden kann.
Ab dem 1. Januar 2018 können Sie Conversions in eine Roth IRA nicht mehr neu charakterisieren. Sie können jedoch Beiträge, die zu einem IRA-Typ (Roth oder traditionell) geleistet wurden, als Beiträge zu einem anderen IRA-Typ charakterisieren. Weisen Sie dazu einfach den Treuhänder des Instituts, das Ihre IRA hält, an, Ihren Beitragssatz und die Einnahmen an einen anderen IRA-Typ mit demselben oder einem anderen Treuhänder zu überweisen.
Auszahlungs- und Vertriebsinformationen
Jene über 70½ Jahre sowie diejenigen, die IRAs geerbt haben, müssen die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) jedes Jahr vom Konto abziehen.Die RMDs für das laufende Jahr basieren auf dem Marktwert des Kontos zum 31. Dezember des Vorjahres. Beispielsweise bestimmt der Kontowert am 31. Dezember 2015 den RMD für 2016. Dieser Betrag wird in Feld 5 des Formulars 5498 angegeben.
Das Formular vermerkt (über ein Häkchen in Feld 11), ob für das Jahr, in dem Sie das Formular erhalten, ein RMD erforderlich ist (z. B. das Formular für 2015 vermerkt, ob für 2016 ein RMD erforderlich ist). Auf dem Formular werden auch der Betrag des zu verwendenden RMD (basierend auf bestimmten Berechnungen des Treuhänders) (Feld 12b) und das Datum des RMD (Feld 12a) angegeben.
Um RMDs zu erleichtern, muss das Formular bis zum 31. Januar mit dem Kontowert zum 31. Dezember des Vorjahres eingereicht werden. Daher muss das Formular mit dem Kontowert zum 31. Dezember 2015 bis zum 1. Februar 2016 eingereicht werden (31. Januar ist ein Sonntag). (Weitere Informationen zu RMDs finden Sie unter Berechnen der erforderlichen Mindestverteilungen .)
