Was ist ein Audit?
Der Begriff Abschlussprüfung bezieht sich in der Regel auf eine Abschlussprüfung. Eine Finanzprüfung ist eine objektive Prüfung und Bewertung der Abschlüsse einer Organisation, um sicherzustellen, dass die Finanzunterlagen eine faire und genaue Darstellung der von ihnen behaupteten Transaktionen darstellen. Die Prüfung kann intern von Mitarbeitern der Organisation oder extern von einer externen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (CPA) durchgeführt werden.
Die zentralen Thesen
- Es gibt drei Haupttypen von Audits: externe Audits, interne Audits und IRS-Audits (Internal Revenue Service). Externe Audits werden üblicherweise von Wirtschaftsprüfungsunternehmen (CPA) durchgeführt und führen zu einem Bestätigungsvermerk, der im Auditbericht enthalten ist. Ein uneingeschränkter oder sauberer Bestätigungsvermerk bedeutet, dass der Abschlussprüfer keine wesentlichen falschen Angaben als Ergebnis seiner Prüfung des Abschlusses festgestellt hat. Externe Prüfungen können eine Überprüfung des Abschlusses und der internen Kontrollen eines Unternehmens umfassen als Führungsinstrument zur Verbesserung von Prozessen und internen Kontrollen.
Prüfung
Audits verstehen
Fast alle Unternehmen erhalten eine jährliche Prüfung ihrer Abschlüsse wie Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz und Kapitalflussrechnung. Kreditgeber verlangen häufig die Ergebnisse einer jährlichen externen Prüfung im Rahmen ihrer Schuldenklauseln. Für einige Unternehmen sind Prüfungen aufgrund der zwingenden Anreize, bei einem Betrugsversuch Finanzinformationen absichtlich falsch anzugeben, eine rechtliche Anforderung. Infolge des Sarbanes-Oxley Act (SOX) von 2002 müssen börsennotierte Unternehmen auch eine Bewertung der Wirksamkeit ihrer internen Kontrollen erhalten.
Standards für externe Audits, die in den USA durchgeführt werden und als allgemein anerkannte Prüfungsstandards (GAAS) bezeichnet werden, werden vom Auditing Standards Board (ASB) des American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) festgelegt. Zusätzliche Regeln für die Prüfung von börsennotierten Unternehmen werden vom Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) festgelegt, das im Jahr 2002 als Ergebnis von SOX gegründet wurde. wurden vom International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) eingerichtet.
Arten von Audits
Externe Audits
Audits, die von externen Parteien durchgeführt werden, können äußerst hilfreich sein, um Verzerrungen bei der Überprüfung der Finanzlage eines Unternehmens zu beseitigen. Bei Abschlussprüfungen wird geprüft, ob der Abschluss wesentliche falsche Angaben enthält. Ein uneingeschränktes oder sauberes Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers gibt den Nutzern des Jahresabschlusses die Gewissheit, dass die Finanzdaten sowohl korrekt als auch vollständig sind. Externe Audits ermöglichen es den Stakeholdern daher, fundiertere Entscheidungen in Bezug auf das geprüfte Unternehmen zu treffen.
Externe Prüfer halten sich an eine Reihe von Standards, die sich von denen des Unternehmens oder der Organisation unterscheiden, die sie für die Ausführung der Arbeiten beauftragt haben. Der größte Unterschied zwischen einer internen und einer externen Revision ist das Konzept der Unabhängigkeit der externen Revision. Wenn Prüfungen von Dritten durchgeführt werden, kann die sich ergebende Meinung des Abschlussprüfers zu geprüften Punkten (Finanzen, interne Kontrollen oder System) offen und ehrlich sein, ohne die täglichen Arbeitsbeziehungen innerhalb des Unternehmens zu beeinträchtigen.
Interne Audits
Interne Revisoren werden von der Gesellschaft oder Organisation angestellt, für die sie eine Revision durchführen, und der daraus resultierende Revisionsbericht wird direkt an die Geschäftsleitung und den Verwaltungsrat weitergeleitet. Beraterprüfer verwenden, obwohl sie nicht intern angestellt sind, die Standards des Unternehmens, das sie prüfen, im Gegensatz zu einem separaten Satz von Standards. Diese Arten von Prüfern werden verwendet, wenn eine Organisation nicht über die internen Ressourcen verfügt, um bestimmte Teile ihrer eigenen Vorgänge zu prüfen.
Die Ergebnisse der internen Revision werden verwendet, um Änderungen in der Geschäftsführung vorzunehmen und die internen Kontrollen zu verbessern. Der Zweck einer internen Revision besteht darin, die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften sicherzustellen und dazu beizutragen, genaue und zeitnahe Finanzberichte zu erstellen und Daten zu erheben. Das Management profitiert auch davon, indem es Mängel in der internen Kontrolle oder der Finanzberichterstattung vor deren Überprüfung durch externe Prüfer feststellt.
Interne Revenue Service (IRS) Audits
Der Internal Revenue Service (IRS) führt auch routinemäßig Prüfungen durch, um die Richtigkeit der Steuererklärung und bestimmter Transaktionen eines Steuerpflichtigen zu überprüfen. Wenn die IRS eine Person oder ein Unternehmen prüft, ist dies in der Regel negativ konnotiert und wird vom Steuerzahler als Beweis für eine Art von Fehlverhalten gewertet. Die Auswahl für ein Audit weist jedoch nicht unbedingt auf ein Fehlverhalten hin.
Die Auswahl der IRS-Prüfungen erfolgt in der Regel anhand statistischer Zufallsformeln, mit denen die Steuererklärung eines Steuerpflichtigen analysiert und mit ähnlichen Steuererklärungen verglichen wird. Ein Steuerpflichtiger kann auch für eine Prüfung ausgewählt werden, wenn er mit einer anderen Person oder Firma Geschäfte macht, bei deren Prüfung sich herausgestellt hat, dass sie steuerliche Fehler aufweist.
Es gibt drei mögliche IRS-Prüfungsergebnisse: keine Änderung der Steuererklärung, eine Änderung, die vom Steuerzahler akzeptiert wird, oder eine Änderung, mit der der Steuerzahler nicht einverstanden ist. Wenn die Änderung akzeptiert wird, kann der Steuerzahler zusätzliche Steuern oder Strafen schulden. Wenn der Steuerzahler nicht einverstanden ist, kann ein Mediations- oder Berufungsverfahren folgen.
