Was ist ein Kapitalverlust?
Ein Kapitalverlust ist der Verlust, der entsteht, wenn ein Vermögenswert wie eine Investition oder eine Immobilie an Wert verliert. Dieser Verlust wird erst realisiert, wenn der Vermögenswert zu einem Preis verkauft wird, der unter dem ursprünglichen Kaufpreis liegt. Ein Kapitalverlust ist im Wesentlichen die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Preis, zu dem der Vermögenswert verkauft wird, wobei der Verkaufspreis unter dem Kaufpreis liegt. Wenn ein Investor beispielsweise ein Haus für 250.000 USD gekauft und das Haus fünf Jahre später für 200.000 USD verkauft hat, realisiert der Investor einen Kapitalverlust von 50.000 USD.
BREAKING DOWN Kapitalverlust
Veräußerungsgewinne können für die Zwecke der Einkommensteuer durch Veräußerungsverluste ausgeglichen werden. Wenn eine Position zu einem Verkaufspreis aufgelöst wird, der unter dem Kaufpreis liegt, wird das zu versteuernde Einkommen auf Dollarbasis reduziert (wodurch das Einkommen von der Steuer befreit wird). Nettoverluste von mehr als 3.000 USD können auf das folgende Steuerjahr übertragen werden, um Gewinne auszugleichen oder das zu versteuernde Einkommen direkt zu verringern. Erhebliche Verluste werden auf die Folgejahre vorgetragen, bis der Verlustbetrag erschöpft ist.
Berichterstattung über Kapitalverluste
Kapitalverluste und Kapitalgewinne werden in Formblatt 8949 ausgewiesen. An diesen Verkaufstagen wird bestimmt, ob es sich bei diesen Transaktionen um kurz- oder langfristige Gewinne oder Verluste handelt. Kurzfristige Gewinne werden zu gewöhnlichen Einkommenssätzen von 10 bis 39, 6% für 2017 besteuert. Kurzfristige Verluste, die mit kurzfristigen Gewinnen abgeglichen werden, kommen somit einkommensstarken Personen zugute, die Gewinne erzielt haben, indem sie einen Vermögenswert innerhalb eines Jahres verkauft haben des Kaufs.
Langfristige Kapitalgewinne, bei denen Anleger von einer Position, die länger als ein Jahr gehalten wird, mit 0, 15 oder 20% besteuert werden, werden ebenfalls durch nach einem Jahr realisierte Kapitalverluste ausgeglichen. In Formblatt 8949 werden die Beschreibung der verkauften Vermögenswerte, die Kostenbasis dieser Vermögenswerte und der Bruttoerlös aus Verkäufen angegeben, um letztendlich zu bestimmen, ob die Gesamtverkäufe zu einem Gewinn, Verlust oder Verlust führen. Ein Verlust fließt von Formular 8949 zu Plan D, der den Dollarbetrag bestimmt, der zur Reduzierung des steuerpflichtigen Einkommens verwendet wird.
Kapitalverluste und Waschverkäufe
Waschverkäufe mit Kapitalverlust werden in den folgenden Szenarien veranschaulicht. Nachdem Amazon-Aktien am 30. November entleert wurden, um einen Verlust geltend zu machen, untersagt der Internal Revenue Service den Kapitalverlust, wenn dieselbe Aktie am oder vor dem 30. Dezember gekauft wird. Der Anleger muss daher 31 Tage warten, bis das zurückgekaufte Wertpapier wieder an verkauft werden kann einen weiteren Verlust geltend machen. Die Regel gilt nicht für den Verkauf und den Rückkauf eines Investmentfonds mit ähnlichen Beständen. Abgesehen von dieser Regel kann ein im Vanguard Energy Fund verkaufter Dollarbetrag vollständig in das Fidelity Select Energy-Portfolio reinvestiert werden, wobei das Recht auf einen späteren Verlust bei gleichzeitiger Beibehaltung des Engagements in einem ähnlichen Aktienportfolio erhalten bleibt.
