Was ist eine gemeinnützige Rentenversicherung (CRAT)?
Ein Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) ist eine Art Geschenktransaktion, bei der ein Spender Vermögenswerte in Form einer Annuität an einen gemeinnützigen Trust einbringt, der anschließend ein festes Einkommen an einen bestimmten Begünstigten zahlt. Der Wert der Annuität wird als fester Prozentsatz des Anfangswerts des Trust-Vermögens berechnet, dieser Betrag darf jedoch nicht weniger als 5% betragen. Ein CRAT bleibt so lange bestehen, bis der Spender verstirbt. Zu diesem Zeitpunkt werden alle im Trust verbleibenden Gelder an eine vom Spender festgelegte Wohltätigkeitsorganisation gespendet.
Die zentralen Thesen
- Ein Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) ist eine Art von Geschenktransaktion, bei der ein Spender Vermögenswerte an einen gemeinnützigen Trust spendet, der anschließend ein festes Einkommen an einen bestimmten Begünstigten zahlt, bei dem es sich um eine gemeinnützige Einrichtung, eine Universität oder eine andere Einrichtung handeln kann Die Empfänger erhalten vom CRAT ein festes Einkommen in Form einer Annuität, die in der Regel als fester Prozentsatz des Anfangswerts des Treuhandvermögens berechnet wird. Der Mindestwert für die Rentenausschüttung beträgt 5%. CRATs bleiben so lange bestehen, bis der Spender verstirbt. Zu diesem Zeitpunkt werden alle im Trust verbliebenen Gelder an eine zuvor ausgewählte Wohltätigkeitsorganisation gespendet.
CRATS bieten ein Gefühl der Zuverlässigkeit, da ihre Begünstigten jedes Jahr eine garantierte Einnahmequelle haben, bei der der erhaltene Betrag niemals schwankt - unabhängig von der Anlageperformance der Trusts. Beispielsweise würde ein CRAT mit einem Anfangswert von 4.000.000 USD und einer Auszahlung von 5% jährlich 200.000 USD an den Einkommensempfänger zahlen, unabhängig von der Rendite der zugrunde liegenden Vermögenswerte und den wirtschaftlichen Bedingungen.
CRATs ähneln anderen gemeinnützigen Organisationen, mit einem wesentlichen Unterschied: CRATs sind als separater Treuhandfonds strukturiert, der sie aufgrund ihrer autonomen rechtlichen Strukturen vor jeglicher Haftung schützt.
Hinweis: Obwohl es sich bei dem Trust selbst um ein steuerfreies Unternehmen handelt, sind die an die Begünstigten ausgeschütteten Treuhanderträge gemäß den Bestimmungen des US Internal Revenue Code und den zugehörigen US Treasury-Bestimmungen steuerpflichtig.
Funktionsweise eines CRAT (Charitable Remainder Annuity Trust)
Bei der Erstellung eines CRAT hilft ein Treuhänder wie ein Buchhalter, ein Finanzberater oder ein Anwalt den Gebern bei der Gestaltung der Bedingungen des Unternehmens. Das Vermögen des Trusts wird dann verkauft, ohne ein steuerpflichtiges Ereignis auszulösen, wodurch sich das Ertragspotenzial des Vermögens erhöht. Der Erlös aus dem Verkauf der zugrunde liegenden Vermögenswerte wird dann in Anlagen reinvestiert, die für die Erzielung von Erträgen für Geber geeigneter sind.
Da die von CRATS ausgezahlten Annuitäten fest sind und unmittelbar nach der Gründung des Trusts beginnen müssen, müssen die zugrunde liegenden Vermögenswerte innerhalb der Struktur hoch liquide gehalten werden.
Während diese Trusts in der Regel eine Laufzeit haben, die dem Leben eines Einzelnen oder dem kombinierten Leben eines Paares entspricht, können die Laufzeiten auch so festgelegt werden, dass sie 20 Jahre nicht überschreiten, oder sie können als Kombination einer bestimmten Anzahl von Leben plus berechnet werden eine bestimmte Anzahl von Jahren.
Die einkommensteuerlichen Konsequenzen für den Spender können je nach individueller Situation komplex sein. Alle oder ein Teil der Erträge aus dem Trust werden möglicherweise zu gewöhnlichen Einkommenssteuersätzen besteuert, ein Teil wird jedoch möglicherweise zu niedrigeren Kapitalgewinnsteuersätzen besteuert oder ist möglicherweise für einige Jahre sogar steuerfrei.
