Was ist eine Schadenreserve?
Eine Schadenreserve ist das Geld, das von Versicherungsunternehmen zur Zahlung von Versicherungsnehmern bereitgestellt wird, die berechtigte Ansprüche auf ihre Policen angemeldet haben oder von denen erwartet wird. Versicherer verwenden den Fonds, um entstandene Schäden zu begleichen, die noch nicht beglichen sind.
Die Schadenrücklage wird auch als Bilanzrücklage bezeichnet.
Grundlegendes zur Schadenreserve
Die Menschen zahlen für den Versicherungsschutz, um sich vor finanziellen Verlusten zu schützen. Im Gegenzug zur Übernahme dieses Risikos berechnet das Unternehmen, das den Service anbietet, seinen Kunden Prämien.
Bei Abschluss eines Vertrages mit Kunden übernimmt eine Versicherungsgesellschaft jegliche Haftung für den Fall, dass ein nachteiliges Ereignis eintritt, das Schäden verursacht, die von ihr zugesichert wurden. Haftungsübernahme bedeutet eine Zahlung an die versicherte Person, wenn diese einen berechtigten Anspruch geltend macht.
Versicherungsunternehmen beschäftigen sich jedes Jahr mit Forderungen, die gegen die von ihnen verkauften Policen eingereicht werden. Zum Beispiel wird ein Autoversicherungsnehmer, der in einen Unfall verwickelt ist, bei seinem Versicherer einen Anspruch auf Erstattung von Schäden an seinem Auto geltend machen.
Einige Schadensfälle, wie z. B. durch Brände verursachte Sachschäden, können leicht geschätzt und schnell abgewickelt werden. Andere, wie z. B. die Produkthaftung, sind komplexer und können lange nach Ablauf der Police abgewickelt werden.
Die zentralen Thesen
- Die Schadenrückstellung ist ein Betrag, der für die zukünftige Zahlung angefallener, noch nicht abgewickelter Forderungen zurückgestellt wird. Die ausstehende Schadenrückstellung ist eine versicherungsmathematische Schätzung, da die Beträge, die für eine bestimmte Forderung haften, bis zur Abwicklung nicht bekannt sind. Das Geld für die Schadenrückstellung ist wird einem Teil der Prämienzahlungen entnommen, die die Versicherungsnehmer im Laufe ihrer Versicherungsverträge geleistet haben. Eine ausstehende Schadenrückstellung wird als Verbindlichkeit in der Bilanz eines Unternehmens ausgewiesen.
So funktioniert Claims Reserve
Eine Schadenrückstellung ist Geld, das für einen Schaden zurückgestellt wird, der gemeldet, aber nicht abgewickelt wurde (RBNS) oder angefallen, aber nicht gemeldet wurde (IBNR). Eine Versicherungsgesellschaft weist jeder Datei, die zu diesen Beschreibungen passt, eine Schadenrückstellung zu, die ihre bestmögliche Schätzung des eventuellen Abrechnungsbetrags widerspiegelt. Die Rückstellung für ausstehende Forderungen ist eine versicherungsmathematische Schätzung, da die Beträge, die für eine bestimmte Forderung haften, bis zum Ausgleich nicht bekannt sind.
Ein Schadensregulierer ist für die Schätzung des zu zahlenden Betrags verantwortlich. Der Geldbetrag der Schadenrückstellung kann subjektiv nach Einschätzung des Schadenbearbeiters oder statistisch durch Auswertung vergangener Daten berechnet werden, um zukünftige Verluste zu prognostizieren.
Das Geld für die Schadenrückstellung wird einem Teil der Prämienzahlungen entnommen, die die Versicherungsnehmer im Laufe ihrer Versicherungsverträge geleistet haben.
Wichtig
Die versicherungsmathematischen Schätzungen der Beträge, die für ausstehende Forderungen gezahlt werden, müssen ausgewertet werden, damit der Versicherer seine Gewinne berechnen kann.
Claims Reserve Beispiel
Unternehmen A bietet Hausratversicherung für Menschen in den USA. Leider zerstört ein großer Sturm einen Großteil des versicherten Eigentums in Florida. Unternehmen A weiß, dass es viele Forderungen erhalten wird, auch wenn diese noch nicht gemeldet wurden, und erstellt infolgedessen eine Schadenrückstellung, bei der das Geld zurückgestellt wird, basierend auf den Schätzungen, wie viel es für wahrscheinlich hält, dass es auszahlen muss.
Schadenreserveaufnahme
Eine ausstehende Schadenrückstellung ist eine Rückstellung, die als Verbindlichkeit in der Bilanz eines Unternehmens erfasst wird. Sie werden als Verbindlichkeiten klassifiziert, da sie zu einem späteren Zeitpunkt beglichen werden müssen. Mit anderen Worten, es handelt sich um potenzielle finanzielle Verpflichtungen gegenüber Versicherungsnehmern.
Die Schadenrückstellung wird im Laufe der Zeit angepasst, sobald sich ein Fall entwickelt, und neue Informationen werden während des Schadensregulierungsprozesses abgerufen. Der Gesamtbetrag der für einen Schadenfall reservierten Mittel ist die Summe aus dem erwarteten Erfüllungsbetrag und allen Kosten, die dem Versicherer während des Erfüllungsprozesses entstanden sind, z. B. Gebühren für Schadenregulierer, Ermittler und Rechtsbeistand.
Besondere Überlegungen
Es kann für Versicherungsunternehmen schwierig sein, den Betrag, der für Schadensfälle zurückgestellt werden soll, genau zu bestimmen. Regelmäßige Überprüfungen helfen, obwohl dies nicht bedeutet, dass immer angemessene Mittel bereitgestellt werden. Erhebliche Unterschätzungen können für die Anleger einen fiesen Schock bedeuten, da sie das Vertrauen in die Rechnungslegungspraktiken untergraben und die Aktienkurse der Unternehmen belasten.
Eingetretene, aber nicht gemeldete Forderungen (IBNR) sind besonders schwierig zu bewerten. Beispielsweise können Arbeitnehmer bei der Ausübung ihrer Arbeit Asbest einatmen, jedoch erst dann einen Anspruch erheben, wenn 20 Jahre nach dem Auftreten des unerwünschten Ereignisses eine Krankheit diagnostiziert wurde.
