Was sind kurzfristige Verbindlichkeiten?
Die kurzfristigen Verbindlichkeiten eines Unternehmens bestehen aus kurzfristigen finanziellen Verpflichtungen, die in der Regel innerhalb eines Jahres fällig werden. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten können auch auf dem Betriebszyklus eines Unternehmens basieren. Dies ist die Zeit, die erforderlich ist, um Bestände zu kaufen und sie in Bargeld aus Verkäufen umzuwandeln. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sind in der Bilanz im Abschnitt Verbindlichkeiten ausgewiesen und werden aus den Einnahmen aus der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens beglichen.
Nachfolgend finden Sie eine Auflistung und Beispiele einiger der häufigsten kurzfristigen Verbindlichkeiten in den Unternehmensbilanzen.
Die zentralen Thesen
- Die kurzfristigen Verbindlichkeiten eines Unternehmens bestehen aus kurzfristigen finanziellen Verpflichtungen, die in der Regel innerhalb eines Jahres fällig werden. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten werden in der Bilanz ausgewiesen und aus den Einnahmen aus der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens beglichen. Beispiele für kurzfristige Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, kurzfristige Schulden, Rückstellungen und zu zahlende Dividenden.
Wie kurzfristige Verbindlichkeiten funktionieren
Die kurzfristigen Verbindlichkeiten für jedes Unternehmen können je nach Branche oder Branche etwas variieren. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten werden von Analysten, Wirtschaftsprüfern und Investoren verwendet, um zu beurteilen, wie gut ein Unternehmen seinen kurzfristigen finanziellen Verpflichtungen nachkommen kann.
Kurz gesagt, ein Unternehmen muss kurzfristig genug Umsatz und liquide Mittel erwirtschaften, um seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu decken. Infolgedessen verwenden viele Finanzkennzahlen die kurzfristigen Verbindlichkeiten in ihren Berechnungen, um zu bestimmen, wie gut oder wie lange ein Unternehmen sie zurückzahlt. Nachfolgend finden Sie eine Auflistung der häufig gesehenen kurzfristigen Verbindlichkeiten.
Abbrechnungsverbindlichkeiten
Accounts Payable (AP) ist die kurzfristige Schuldverschreibung eines Unternehmens gegenüber seinen Gläubigern und Lieferanten. Es wird in der Bilanz unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen stellen den Gesamtbetrag dar, der Lieferanten oder Lieferanten für noch nicht bezahlte Rechnungen zusteht.
In der Regel haben Lieferanten eine Zahlungsfrist von 15, 30 oder 45 Tagen, dh der Käufer erhält die Lieferungen, kann sie jedoch zu einem späteren Zeitpunkt bezahlen. Diese Rechnungen werden in der Kreditorenbuchhaltung erfasst und dienen als kurzfristiges Darlehen eines Lieferanten. Indem ein Unternehmen Zeit hat, eine Rechnung zu begleichen, kann es Einnahmen aus dem Verkauf der Lieferungen erzielen und seinen Bargeldbedarf effektiver verwalten.
Im Idealfall wünschen sich Lieferanten kürzere Laufzeiten, damit sie eher früher als später bezahlt werden - um ihren Bargeldbedarf zu decken. Lieferanten werden so weit gehen, Firmen Rabatte für pünktliche oder frühzeitige Zahlungen anzubieten. Beispielsweise kann ein Lieferant Konditionen von 3%, 30, netto 31 anbieten, was bedeutet, dass ein Unternehmen einen Rabatt von 3% für die Zahlung von 30 Tagen oder früher erhält und den vollen Betrag 31 Tage oder später schuldet.
Umgekehrt könnten Unternehmen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen nutzen, um ihre Liquidität zu steigern. Unternehmen könnten versuchen, die Laufzeiten oder die Zeit zu verlängern, die erforderlich sind, um die Verbindlichkeiten an ihre Lieferanten zurückzuzahlen, um ihren Cashflow kurzfristig zu steigern.
Rückstellungen
Rückstellungen sind Kosten für Aufwendungen, die buchhalterisch erfasst, aber noch nicht beglichen wurden. Rückstellungen werden nach der Abgrenzungsmethode bilanziert, dh Aufwendungen werden zum Zeitpunkt ihres Anfalls erfasst und nicht zum Zeitpunkt ihrer Zahlung.
Rückstellungen werden in der Bilanz unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen, da sie kurzfristige finanzielle Verpflichtungen darstellen. Unternehmen werden in der Regel ihre kurzfristigen Vermögenswerte oder kurzfristigen Vermögenswerte wie Bargeld verwenden, um sie zu bezahlen.
Beispiele für Rückstellungen sind:
- Ein Lieferungskauf von einem Verkäufer, der jedoch noch keine Rechnung erhalten hat, um ihn zu bezahlen. Zinszahlungen für Darlehen, die kurzfristig fällig sind. Garantie für eine Dienstleistung oder ein Produkt, die jedoch noch nicht vollständig bezahlt sind. Immobilien- und Vermögenssteuern, die für den Zeitraum aufgelaufen sind. Staatliche und lokale SteuernKumulierte Löhne, Boni und Provisionen von Mitarbeitern für einen Zeitraum, der möglicherweise zu einem späteren Zeitpunkt gezahlt wird, z. B. für den folgenden Zeitraum
Zu zahlende Steuern
Es gibt verschiedene Arten von Steuern, die Unternehmen schulden und als kurzfristige Verbindlichkeiten verbucht werden. Einige der häufigsten geschuldeten Steuern sind:
- Einkommensteuern, die der Regierung geschuldet werden und noch nicht gezahlt wurden Lohnsteuern, die von einem Mitarbeiter gehalten, aber noch nicht gezahlt wurden Steuern, die von ihren Kunden erhoben und an die Regierung gezahlt wurden, werden als zu zahlende Umsatzsteuern ausgewiesen
Kurzfristige Schulden
Die kurzfristigen Schulden sind in der Regel der Betrag der innerhalb des nächsten Jahres geschuldeten Schulden. Die Höhe der kurzfristigen Schulden im Vergleich zu langfristigen Schulden ist wichtig für die Analyse der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens. Nehmen wir zum Beispiel an, dass zwei Unternehmen der gleichen Branche die gleiche Gesamtverschuldung haben könnten.
Wenn es sich bei den Schulden eines Unternehmens jedoch hauptsächlich um kurzfristige Schulden handelt, kann es zu Cashflow-Problemen kommen, wenn nicht genügend Einnahmen generiert werden, um die Verpflichtungen zu erfüllen. Sollte die Liquidität im nächsten Jahr knapp werden, könnte das Unternehmen möglicherweise seine Dividendenzahlung verpassen oder zumindest seine Dividende nicht erhöhen. Dividenden sind Barzahlungen von Unternehmen an ihre Aktionäre als Belohnung für die Investition in ihre Aktien.
Commercial Paper sind auch kurzfristige Schuldtitel eines Unternehmens. Die Forderung ist unbesichert und wird in der Regel zur Finanzierung kurzfristiger oder kurzfristiger Verbindlichkeiten wie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder zum Kauf von Vorräten verwendet.
Kurzfristige Schulden können kurzfristige Bankdarlehen umfassen, mit denen das Kapital des Unternehmens aufgestockt wird. Überziehungskreditlinien für Bankkonten und andere kurzfristige Forderungen eines Finanzinstituts werden möglicherweise als separate Posten verbucht, sind jedoch kurzfristige Schulden. Der kurzfristige Anteil langfristiger Verbindlichkeiten, der innerhalb des nächsten Jahres fällig wird, wird ebenfalls als kurzfristige Verbindlichkeit ausgewiesen.
Lohn- und Gehaltsverpflichtungen
Unternehmen haften möglicherweise für Gehaltsverbindlichkeiten, die innerhalb des Jahres fällig werden. Diese Verbindlichkeiten können für Mitarbeiter einbehaltene Medicare-Zahlungen umfassen. Auch Leistungen des Arbeitgebers wie Beiträge zur Altersvorsorge oder Krankenversicherungsprämien können kurzfristige Verbindlichkeiten darstellen.
Zahlbare oder deklarierte Dividenden
Die vom Verwaltungsrat eines Unternehmens beschlossenen Dividenden, die den Aktionären noch nicht ausgezahlt wurden, werden als kurzfristige Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Unverdiente Einnahmen
Nicht verdientes Einkommen ist Geld, das ein Unternehmen für ein Produkt oder eine Dienstleistung erhält oder erhält, das bzw. die noch nicht geliefert oder erbracht wurde. Nicht verdiente Einnahmen werden als kurzfristige Verbindlichkeit ausgewiesen, da es sich um eine Art Schuld gegenüber dem Kunden handelt. Sobald die Dienstleistung oder das Produkt erbracht wurde, werden die nicht verdienten Einnahmen als Einnahmen in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Beispiel für kurzfristige Verbindlichkeiten
Nachfolgend finden Sie die Gewinn- und Verlustrechnung von Apple Inc. (AAPL) für das am 29. Juni 2019 endende Quartal. Hervorgehoben sind die kurzfristigen Verbindlichkeiten des Unternehmens (rot hervorgehoben).
- Die kurzfristigen Verbindlichkeiten beliefen sich im Berichtszeitraum auf 89 Mrd. USD. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen beliefen sich auf 29 Mrd. USD und sind kurzfristige Verbindlichkeiten von Apple gegenüber seinen Lieferanten. Das Commercial Paper belief sich im Berichtszeitraum auf 9, 9 Mrd. USD im nächsten Jahr waren es 13, 5 Mrd. USD. Das gesamte Umlaufvermögen belief sich im Quartal auf 134 Mrd. USD (grün hervorgehoben). Die kurzfristigen Verbindlichkeiten in Höhe von 134 Mrd. USD gegenüber 89 Mrd. USD zeigen, dass Apple über ausreichende kurzfristige Vermögenswerte verfügt, um seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu begleichen.
Apple-Bilanz Juni 2019. Investopedia
