Was ist ein Dual-Status-Steuerzahler?
Ein Dual-Status-Steuerzahler ist eine IRS-Bestimmung, die auf der Anzahl der Tage basiert, an denen ein Ausländer ohne US-Staatsbürgerschaft in den Vereinigten Staaten wohnt. Diese Steuerzahler erfüllen die IRS-Kriterien, in einem einzigen Steuerjahr sowohl gebietsansässiger als auch gebietsfremder Ausländer zu sein.
Aufschlüsselung des Dual-Status-Steuerzahlers
Ein Dual-Status-Steuerpflichtiger ist jemand, der im selben Steuerjahr gebietsansässiger Ausländer und gebietsfremder Ausländer ist. Dies geschieht meistens in dem Jahr, in dem die Person in das Land einreist oder das Land verlässt. Ein gebietsansässiger Ausländer hat keine US-amerikanische Staatsbürgerschaft, lebt jedoch lange genug im Land, um den IRS-Test für eine substanzielle Präsenz zu bestehen. Ein gebietsfremder Ausländer ist ein Ausländer, der sich während des Steuerjahres nicht lange genug in den Vereinigten Staaten aufhält, um den wesentlichen Anwesenheitstest zu bestehen
Brigitta ist beispielsweise eine österreichische Staatsbürgerin, die bis zum letzten Steuerjahr noch nie die USA besucht hat. Sie kam mit einem Visum am 10. Juni 2017 an und blieb für den Rest des Jahres. Da sie mehr als 183 Tage in den USA war, erfüllt sie die Anforderungen des umfangreichen Anwesenheitstests. Brigitta ist eine Ausländerin mit Doppelstatus, da sie im selben Jahr sowohl eine gebietsfremde als auch eine gebietsfremde Ausländerin war. Sie gilt vom 1. Januar bis 10. Juni als gebietsfremde Ausländerin und für den Rest des Kalenderjahres als gebietsfremde Ausländerin.
Für den Teil des Jahres, in dem Steuerzahler mit doppeltem Status als gebietsansässige Ausländer eingestuft werden, werden sie auf alle Einkommensformen besteuert. Für den gebietsfremden Teil des Jahres werden nur inländische Einkommensquellen besteuert. Ab März 2018 kann ein gebietsfremder Ausländer eine Einbehaltungsermächtigung auf seinem Lohn- und Gehaltsabrechnungsformular (W-4) beantragen, möglicherweise auch mehr, wenn er in Kanada, Mexiko, Südkorea oder in den USA ansässig ist.
Einschränkungen bei der Abgabe von Steuererklärungen mit doppeltem Status
Viele der Vorteile einer US-Staatsbürgerschaft stehen Steuerzahlern mit doppeltem Status nicht zur Verfügung. Unter diesen ist die Unfähigkeit zu erwähnen, den Standardabzug auf Formular 1040 anzunehmen, obwohl bestimmte aufgeschlüsselte Abzüge zulässig sind. Beispielsweise kann man für den Teil des Jahres, in dem der Anmeldestatus gebietsfremd war, Ausnahmen für einen Ehegatten und für unterhaltsberechtigte Personen geltend machen. Steuerfahnder mit Doppelstatus können jedoch nicht als Haushaltsvorstand oder gemeinsam mit dem Ehepartner eingereicht werden, obwohl die letztgenannte Option verfügbar ist, wenn sie am letzten Tag des Steuerjahres mit einem US-Bürger verheiratet sind.
Welches US-Steuerformular einzureichen ist, hängt davon ab, wie hoch der Ausländerstatus am letzten Tag des Jahres war. Es ist wichtig, oben auf dem Steuerformular „Steuerzahler mit doppeltem Status“ zu vermerken. Das IRS verfügt über weitere Informationen, die bei der Einreichung von Steuererklärungen mit doppeltem Status hilfreich sind.
