Was sind berechtigte automatische Beitragsvereinbarungen?
Beihilfefähige automatische Beitragsvereinbarungen (EACAs) legen einen Standardprozentsatz des Gehalts eines Arbeitnehmers fest, der automatisch auf ein Rentenkonto eingezahlt wird. EACAs gelten, wenn Mitarbeiter keine expliziten Anweisungen zu Vorsteuerbeiträgen auf ein von einem Arbeitgeber bereitgestelltes qualifiziertes Alterskonto erteilen.
Grundlegendes zu berechtigten automatischen Beitragsvereinbarungen
Im Rahmen des Rentenschutzgesetzes von 2006 (PPA) wurden förderfähige beitragsorientierte Regelungen geschaffen, um eine stärkere Beteiligung der Arbeitnehmer an beitragsorientierten Pensionsplänen mit Eigenmitteln zu fördern. Vor der Einführung von automatischen Beitragsregelungen (Automatic Contribution Agreements, ACAs) mussten die Mitarbeiter in der Regel eine positive Entscheidung treffen, um einen bestimmten Prozentsatz ihres Vorsteuereinkommens in einen vom Arbeitgeber bereitgestellten Altersvorsorgeplan einzubringen.
ACAs bieten Arbeitgebern einen erhöhten Rechtsschutz, um einen neuen Ausfallstatus zu schaffen, in dem Mitarbeiter, die keine Maßnahmen in Bezug auf ihre von Arbeitgebern bereitgestellten Pläne ergreifen, Zahlungen zu einem im Plan festgelegten Satz leisten. Theoretisch erhöht dies die Teilnahmequoten an Pensionsplänen, indem Mitarbeiter, die nicht teilnehmen möchten, gezwungen werden, eine positive Entscheidung zu treffen, um den Plan zu kündigen.
Angenommen, ein Mitarbeiter tritt einem Unternehmen bei und ignoriert den Stapel von Personalunterlagen zu Pensionsplänen. Wenn das Unternehmen eine EACA einsetzt, erhält der Mitarbeiter schließlich einen Gehaltsscheck mit dem im Programm festgelegten Vorsteuerverdienst, der zu seiner Altersvorsorgeeinrichtung beiträgt. Wenn der Mitarbeiter sich entscheidet, nicht teilzunehmen oder den Prozentsatz der Beiträge zu erhöhen oder zu verringern, müsste er die Teilnahme ausdrücklich ablehnen oder Unterlagen ausfüllen, um den Prozentsatz der im Plan enthaltenen Vergütung zu erhöhen oder zu verringern.
Gemäß den Regeln des Plans kann der Mitarbeiter möglicherweise alle automatisch geleisteten Beiträge innerhalb von 90 Tagen nach der Auszahlung zurückerhalten.
EACAs im Vergleich zu QACAs
Das PPA definiert zwei verschiedene Optionen für Arbeitgeber, die eine automatische Beitragsregelung hinzufügen möchten. EACAs haben einfachere Anforderungen als die anderen alternativen qualifizierten automatischen Beitragsregelungen (QACAs).
Im Rahmen einer EACA tragen die Teilnehmer automatisch einen bestimmten, einheitlichen Prozentsatz ihres Bruttolohns zu einem vom Arbeitgeber bereitgestellten qualifizierten Investitionsplan bei. Arbeitgeber, die eine EACA nutzen, müssen alle Mitarbeiter, die keine ausdrücklichen Einschreibeanweisungen vorlegen, gleich behandeln und sie zum gleichen Beitragssatz in denselben Plan einschreiben.
Die Arbeitgeber müssen ihren Arbeitnehmern auch angemessene Informationen und Informationen über den Plan sowie über ihre Zu- und Abgaberechte zur Verfügung stellen. Einige Pläne sehen eine Nachfrist für Mitarbeiter vor, in der sie ihre automatischen Beiträge ohne Vertragsstrafe abheben können, wenn sie sich gegen eine Teilnahme entscheiden.
QACAs bieten Arbeitgebern Safe-Harbor-Bestimmungen, die sie von der Prüfung des tatsächlichen Abgrenzungsprozentsatzes und des tatsächlichen Beitragsprozentsatzes (ADP / ACP) ausnehmen, die andere Pläne durchlaufen müssen, um sicherzustellen, dass sie schlecht bezahlte Arbeitnehmer nicht diskriminieren. Im Gegenzug müssen die Arbeitgeber die vom Internal Revenue Service (IRS) geforderten Matching-Beiträge leisten und innerhalb von zwei Jahren Matching- und Non-Elective-Beiträge übertragen.
Der aufgeschobene Standardbeitrag für eine QACA muss sich ebenfalls jährlich von mindestens 3% im ersten Jahr auf mindestens 6% erhöhen, wobei jedes Jahr maximal 10% betragen darf.
