Sie können Ihr individuelles Vorsorgekonto (IRA) nicht während Ihres Lebens einem Trust anvertrauen. Sie können jedoch einen Trust als Begünstigten Ihrer IRA benennen und bestimmen, wie die Vermögenswerte nach Ihrem Tod behandelt werden sollen. Dies gilt für alle Arten von IRAs, einschließlich traditioneller, Roth-, SEP- und SIMPLE-IRAs. Wenn Sie im Rahmen Ihres Nachlassplans eine Treuhandgesellschaft gründen und Ihr IRA-Vermögen einbeziehen möchten, ist es wichtig, die Merkmale eines IRA und die mit bestimmten Transaktionen verbundenen steuerlichen Konsequenzen zu berücksichtigen.
Die zentralen Thesen
- Sie können Ihr individuelles Rentenkonto (IRA) nicht in einen Trust einbringen, während Sie leben. Sie können einen Trust-Begünstigten Ihres IRA angeben und bestimmen, wie das Vermögen nach Ihrem Tod behandelt werden soll Auswirkungen auf die Besteuerung des Betrags haben. Vertrauenspersonen profitieren selten von Steuerersparnissen.
Was ist eine IRA?
IRAs wurden 1974 im Rahmen des Employee Retirement Income Security Act (ERISA) geschaffen, um Arbeitnehmern zu helfen, selbständig für den Ruhestand zu sparen. Zu dieser Zeit konnten es sich viele Arbeitgeber nicht leisten, Pensionspläne im traditionellen Stil anzubieten, so dass die Arbeitnehmer nach Beendigung ihrer Arbeit nur Sozialversicherungsleistungen erhielten.
Die neuen IRA-Konten haben zwei Ziele erreicht. Erstens haben sie steuerlich latente Altersguthaben für diejenigen bereitgestellt, die nicht durch einen vom Arbeitgeber gesponserten Plan gedeckt sind. Zweitens boten die IRAs den Versicherten einen Ort, an dem das Vorsorgevermögen weiter wachsen konnte, wenn und falls der Kontoinhaber seinen Arbeitsplatz durch einen IRA-Rollover wechselte.
Wem gehört eine IRA?
Wie der Name schon sagt, können einzelne Vorsorgekonten nur einer Person gehören. Sie können weder gemeinsam gehalten noch von einem Unternehmen wie einem Trust oder einem kleinen Unternehmen durchgeführt werden. Darüber hinaus können Beiträge nur geleistet werden, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind. Zum Beispiel muss der Eigentümer ein zu versteuerndes Einkommen haben, um die Beiträge zu unterstützen. Ein nicht erwerbstätiger Ehegatte kann auch eine IRA besitzen, muss jedoch Beiträge vom erwerbstätigen Ehegatten erhalten und das Einkommen des erwerbstätigen Ehegatten muss die Kriterien erfüllen.
Unabhängig davon, woher die Beiträge stammen, muss der Eigentümer der IRA konstant bleiben. Nur bestimmte Eigentumsübertragungen dürfen nicht als steuerpflichtige Ausschüttung eingestuft werden. Bei einer Übertragung auf einen Trust wird das IRA-Vermögen steuerpflichtig, da diese Übertragung vom IRS als Verteilung angesehen wird. Wenn der Eigentümer zum Zeitpunkt der Verteilung noch nicht 59½ Jahre alt ist, wird eine Vorfälligkeitsentschädigung verhängt. Die Stiftung kann jedoch IRA-Vermögenswerte eines verstorbenen Eigentümers akzeptieren und eine geerbte IRA einrichten.
Vorteile eines Treuhandempfängers
Die Nennung eines Trusts als Begünstigten einer IRA kann vorteilhaft sein, da die Eigentümer bestimmen können, wie die Begünstigten ihre Ersparnisse verwenden. Ein Treuhandinstrument kann so gestaltet werden, dass für bestimmte Begünstigte besondere Erbschaftsbestimmungen gelten - eine hilfreiche Option, wenn die Begünstigten unterschiedlich alt sind oder wenn einige von ihnen besondere Bedürfnisse haben. Viele Menschen glauben auch, dass der Trust den Begünstigten Steuereinsparungen bringt, aber das ist selten der Fall.
Wichtige zu berücksichtigende Faktoren sind, wie und in welchem Zeitraum die Begünstigten das IRA-Vermögen in Besitz nehmen. Lassen Sie sich von einem Vertrauensberater beraten, der mit geerbten IRAs vertraut ist. Um die maximale Ausdehnungsoption für die Verteilung des Kontos zu erhalten, muss der Trust über bestimmte Bedingungen wie "Weitergabe" und "designierter Begünstigter" verfügen. Wenn eine Stiftung keine Bestimmungen zum Erben einer IRA enthält, sollte sie umgeschrieben werden, oder stattdessen sollten Einzelpersonen als Begünstigte benannt werden.
Nachteile eines Treuhandempfängers
Es ist nicht immer eine gute Entscheidung, alle Vermögenswerte in den Namen eines Trusts zu verschieben und ihn als Begünstigten auf Alterskonten zu kennzeichnen. Trusts unterliegen, ähnlich wie andere Nicht-Personen, die IRA-Vermögenswerte erben, beschleunigten Rücknahmebedingungen, meist innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des ursprünglichen IRA-Besitzers. Ohne die oben genannte Terminologie für die ordnungsgemäße Weitergabe ist eine Verlängerung der Auszahlungen über die gesamte Lebensdauer nicht möglich. Abhängig von der Größe des Kontos könnte dies die Begünstigten belasten. Besonders nachteilig ist die Aufhebung der ehelichen Erbschaftsbestimmungen durch die Benennung eines Trusts anstelle eines Ehepartners als Begünstigten.
Während Trusts die meisten Bereiche der Nachlassplanung rationalisieren können, können sie den Begünstigten einer geerbten IRA mehr Papierkram und sogar zusätzliche Steuerbelastungen verursachen. Arbeiten Sie eng mit einem Nachlassplaner, Anwalt und Wirtschaftsprüfer zusammen, die sich mit Trusts und IRAs auskennen, um das Erbe zu maximieren.
