Das britische Kartellrecht blickt auf eine lange, faszinierende Geschichte zurück, die unter König George I bis in die Zeit des 18. Jahrhunderts zurückreicht. Damals wurden Vertrauens- und Gerechtigkeitsregeln als paralleles Justizsystem eingeführt, um die „Ungleichheit“ des Gemeinsamen anzugehen Gesetz über Eigentumsstreitigkeiten (und um verärgerte Antragsteller zu beschwichtigen).
Anfangs wurden Treuhandgelder hauptsächlich zur Verwaltung von „Willensgeldern“ und zur Schaffung von Familiensiedlungen verwendet. Heute hat sich „Vertrauen“ zu einem Oberbegriff für eine Vielzahl von Finanzrahmen entwickelt, die es den Bürgern ermöglichen, Vermögenswerte zu schützen, Einkommen zu verteilen und Vermögen sowohl für die Gegenwart als auch für zukünftige Generationen zu verwalten. Obwohl sie traditionell mit Millionären und Magnaten in Verbindung gebracht werden, können Trusts auch Familien aus der Mittelschicht zugute kommen (siehe So richten Sie einen Trust Fund ein, wenn Sie nicht reich sind ).
Was ist ein Treuhandfonds?
Vertrauen ist im Prinzip ein sehr einfaches Konzept. Es handelt sich um eine private rechtliche Vereinbarung, bei der das Eigentum an den Vermögenswerten einer Person (zu denen Aktien, Bargeld, Immobilien oder sogar Kunstwerke gehören können) auf einen privaten Fonds übertragen und von einer Person (oder einer Gruppe von Personen) zum Vorteil gehalten oder verwaltet wird der Treuhandmitglieder.
Die Person, die das Vermögen zur Verfügung stellt, wird im Allgemeinen als Settlor bezeichnet. Diejenigen, die mit der Verwaltung des Vermögens beauftragt sind, werden als Treuhänder bezeichnet, und diejenigen, die Auszahlungen vom Trust erhalten, sind die Begünstigten. Sobald das Vermögen dem Trust zugewiesen wurde, gilt es nicht mehr als persönlicher Besitz der Siedler und ist daher vor Gläubigern (auch im Falle einer Insolvenz), finanziellen Rückschlägen, Familienstreitigkeiten und Rechtsstreitigkeiten geschützt. Als solche sind Trusts ein weit verbreitetes "sicherer Hafen" -Verfahren für Familien- und Geschäftsvermögen.
Warum ein Trust erstellen?
Trusts erfüllen eine Vielzahl von Bedürfnissen, und die Gründe für ihre Einrichtung scheinen endlos zu sein. Die häufigsten sind:
- Kontrolle und Schutz des Familienvermögens (möglicherweise das Hauptmotiv) Nachlass- und ErbschaftsplanungWenn jemand zu jung (oder handlungsunfähig) ist, um seine eigenen finanziellen Angelegenheiten zu bewältigenZum Schutz von Verschwendern vor eigenen KontrollmängelnFür die Verwaltung und Verteilung von Renten / Pensionskassen während der Dauer des Arbeitsverhältnisses
Welche Arten von Trusts gibt es?
Da Trusts als rechtliche Mehrzweckinstrumente fungieren, haben sie viele Formen. Das Vereinigte Königreich erkennt zahlreiche Treuhandvereinbarungen an (jede mit eigenen spezifischen Verfahren und Vorschriften), die im Allgemeinen in eine der folgenden Kategorien fallen:
Bloße Trusts: Auch als "einfacher Trust" bezeichnet, werden Immobilien oder Vermögenswerte in dieser Form im Namen eines Treuhänders gehalten, der nicht über die an den Begünstigten gezahlten Einkünfte verfügt und keine aktiven Leistungspflichten hat. Der Begünstigte hat jederzeit ein uneingeschränktes Recht auf das gesamte Kapital und Einkommen des Trusts - wenn er 18 Jahre oder älter (in England und Wales) oder 16 Jahre oder älter (in Schottland) ist. Bloße Trusts werden oft als Vehikel genutzt, über das Vermögen an junge Menschen weitergegeben wird. Treuhänder verwalten das Vermögen einfach so lange, bis der Begünstigte alt genug ist, um diese Verantwortung zu übernehmen. Dies bedeutet, dass vom Begünstigten zurückgestellte Vermögenswerte immer direkt an den vorgesehenen Begünstigten gehen.
Interesse an Possession Trusts: Diese Struktur bietet einem Individuum ein „gegenwärtiges Recht auf das gegenwärtige Genießen“ von etwas, so dass der Treuhänder alle Treuhandeinnahmen an den Begünstigten weitergeben muss, sobald sie anfallen (abzüglich etwaiger Ausgaben und Steuern). Diese Art von Treuhand kann einem Begünstigten das „Interesse am Besitz“ für einen festgelegten Zeitraum verleihen. eine unbestimmte Zeit; oder am häufigsten für den Rest des Lebens des Begünstigten. Im letzteren Beispiel, das als "Lebenszins" -Treuhand bezeichnet wird, endet das Interesse am Besitz, wenn der Einkommensempfänger (bekannt als "Lebensmieter") stirbt.
Diskretionäre Trusts: Wie der Name schon sagt, kann der Treuhänder mit diesem Instrument über die Verteilung der Trusts nach eigenem Ermessen entscheiden. Diskretion muss in Übereinstimmung mit den Bedingungen der Treuhandurkunde ausgeübt werden; Es ist jedoch völlig Sache der Treuhänder, über den Zeitpunkt, den Umfang und die Art der Ausschüttungen zu entscheiden, und in einigen Fällen sogar, welcher der potenziellen Begünstigten davon profitieren soll. Das Vermögen wird als "treuhänderisch" eingestuft, damit die Begünstigten eines Tages entscheiden können, was mit dem Vermögen geschehen soll. Ein Vermögensverwaltungs-Trust ist eine sehr flexible Form des Vertrauens, die häufig verwendet wird, um das Vermögen der Familien zu erhalten, und gleichzeitig ermöglicht, dass sie flexibel entscheiden können, wohin das Vermögen fließt.
Accumulation and Maintenance Trusts: Mit dieser Version können die Treuhänder das Kapital und das Einkommen des Trusts erhöhen. Treuhänder eines Akkumulations- und Unterhalts-Trusts haben die Befugnis, das Vermögen des Trusts (durch Ersparnisse und Investitionen) bis zu einem bestimmten Zeitpunkt zu „akkumulieren“. Zu diesem Zeitpunkt hat der Begünstigte Anspruch auf das Vermögen des Trusts oder auf einen Teil der Einkünfte aus diese Eigenschaft. Wenn der Begünstigte das 18. Lebensjahr vollendet hat (mindestens aber nicht älter als 25 Jahre), hat er Anspruch auf das volle Einkommen, das der Trust erzielt.
Gemischte Vertrauensstellungen: Wie der Name schon sagt, enthält dieses Formular verschiedene Arten von Vertrauensstellungen innerhalb einer Struktur. Einige Vermögenswerte können bei einer Beteiligung an einem Possession Trust zurückgelegt werden, während andere bei einer Discretionary Trust-Methode behandelt werden können. Gemischte Trusts werden häufig zugunsten von Begünstigten von Geschwistern eingerichtet, die zu unterschiedlichen Zeiten das Vererbungsalter erreichen.
Wie erstelle ich eine Vertrauensstellung?
Obwohl Trusts in der Theorie einfach sind, können sie zu einem Netz von Komplexität werden, wenn sie richtig funktionieren sollen. Ein Anwalt ist verpflichtet, einen Trust zu erstellen, und der rechtliche Wortlaut muss präzise sein. Der Prozess kann kostspielig sein (ca. 1.000 GBP oder mehr), abhängig vom Umfang der erforderlichen Beratung. Durch die Vorbereitung vor Beginn des Beratungsprozesses können Sie jedoch die professionelle Beratungszeit und die damit verbundenen Kosten erheblich reduzieren, unabhängig von der Art des Vertrauens.
Schritt 1: Entscheiden Sie sich für das Vermögen
Sie müssen die Elemente und den Wert dieser Elemente auflisten, die zu Vertrauensbeginn zugewiesen wurden oder anderweitig erworben werden.
Schritt 2: Beauftragte (n) ernennen
Wählen Sie eine Person oder eine Verwaltungsgesellschaft aus, der Sie vertrauen (Banken werden häufig eingesetzt), da der Treuhänder über erhebliche rechtliche Befugnisse verfügt und die Kontrolle über das Treuhandvermögen hat. (Weitere Informationen zum Treffen einer Entscheidung finden Sie unter Können Sie Ihrem Treuhänder vertrauen? )
Schritt 3: Bestimmen Sie die Begünstigten
Erstellen Sie eine Liste der Personen oder Organisationen, die Anspruch auf Leistungen haben, und geben Sie den Prozentsatz der Leistungen an, auf die jeder Leistungsempfänger Anspruch hat.
Schritt 4: Skizzieren Sie die Bedingungen
Ein Vertrauen entsteht in der Regel durch eine Tat. Eine Treuhandurkunde ist ein Rechtsdokument, das die Regeln für Ihren Fonds und die Befugnisse des Treuhänders festlegt. Es enthält die Ziele des Fonds; legt das ursprüngliche Trust-Vermögen fest; identifiziert die Begünstigten; legt fest, wie die Leistungen gezahlt werden sollen (entweder über eine Pauschale oder eine Einnahmequelle); Einzelheiten darüber, wie das Trust abgewickelt (dh beendet) werden kann; und legt die Regeln für den Betrieb des Treuhandkontos fest. Obwohl die Urkunde selbst von jemandem angefertigt werden sollte, der über ausreichende juristische, steuerliche und finanzielle Fachkenntnisse verfügt, sollten Sie sich für all diese Aspekte entscheiden und diese für den professionellen Ersteller skizzieren.
In der Treuhandurkunde wird Folgendes festgelegt:
• Die Identität der Treuhänder und Begünstigten
• Welche Vermögenswerte werden vom Treuhänder an die Treuhandgesellschaft zur Verwaltung übergeben?
• Wie das Geld / Eigentum verwaltet werden soll
• Die erlaubte Verwendung des Geldes
• Wer erhält das Geld / Eigentum, wenn der Trust beendet wird?
Die Quintessenz
Aufgrund ihrer Praktikabilität, Flexibilität und vielen finanziellen Vorteile sind Treuhandfonds zu einer unglaublich beliebten Methode für die Strukturierung von Finanzangelegenheiten geworden. Die Komplexität vieler Trusts erfordert jedoch ein klares Verständnis der rechtlichen Verhältnisse und Pflichten.
Wenn Sie eine Treuhandgesellschaft gründen möchten, können Sie immer mit Ihrem eigenen Anwalt, Wirtschaftsprüfer und / oder Steuerberater beginnen. Die Anwaltskanzleien unterhalten auch durchsuchbare Datenbanken, um Ihnen bei der Suche nach einem qualifizierten Anwalt in Ihrer Nähe zu helfen:
- England und Wales: The Law SocietySchottland: The Law Society of ScotlandNordirland: Law Society of Northern Ireland
