Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) kann tatsächlich eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (Simplified Employee Pension, SEP) IRA einrichten, die Kleinunternehmern, Selbständigen und Freiberuflern die Einrichtung steuerlich begünstigter Altersversorgungspläne erleichtern soll. Wenn Sie sich jedoch dafür entscheiden, Ihr eigenes kleines Unternehmen aufhängen zu lassen, müssen Sie sich der Tatsache bewusst sein, dass die Regeln variieren, je nachdem, ob Sie Einzelunternehmer sind, ob Sie einfache Mitarbeiter haben oder nicht oder ob Ihr Unternehmen ist eine Aktiengesellschaft.
Die zentralen Thesen
- Eine LLC ist berechtigt, eine SEP IRA für Altersvorsorgeeinlagen einzurichten. Ab 2020 dürfen die SEP-Beiträge 57.000 USD pro Jahr nicht überschreiten. Die Regeln für Beiträge können variieren, je nachdem, ob die LLC ein Einzelunternehmer, ein Unternehmen oder Mitarbeiter ist.
Beitragsbeschränkungen für SEP IRA
Das IRS erlaubt Arbeitgebern, bis zu 25% der jährlichen Bruttovergütung eines Arbeitnehmers beizutragen. Bei LLCs, die als Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit gegründet wurden, wie zum Beispiel Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Personengesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Partnership, LLP), können die Planbeiträge bis zu 20% des modifizierten Nettogewinns des Geschäftsinhabers betragen. Im Jahr 2020 darf der jährliche Beitrag in beiden Szenarien 57.000 USD nicht überschreiten (gegenüber 56.000 USD im Jahr 2019).
Wenn Sie sich für die Einstellung von Mitarbeitern entscheiden, müssen diese ebenfalls in den Plan einbezogen werden, wenn sie die Zulassungsvoraussetzungen erfüllen.
Gutschrift für SEP-IRA-Pläne
Nach den neuen Rechtsvorschriften haben sich die Anrechnungsbeträge für Anlaufkosten im Zusammenhang mit der Erstellung von förderfähigen Arbeitgeberplänen, einschließlich SEP-IRAs, in letzter Zeit auf einen höheren der beiden folgenden Werte erhöht:
- $ 500Die geringeren $ 250 multipliziert mit der Anzahl der Mitarbeiter oder $ 5.000
Ein zusätzliches Guthaben von 500 USD gilt für berechtigte Arbeitgeberpläne, die automatische Registrierungsfunktionen bieten. Beide Kredite können bis zu drei Jahre nach der Gründung eines kleinen Unternehmens beantragt werden.
Nur Arbeitgeber, einschließlich Selbstständiger, können Beiträge zu einer SEP IRA leisten.
Beitragsregeln für Kapitalgesellschaften
Beachten Sie, dass von Arbeitgebern gesponserte Pensionsplanbeiträge (einschließlich SEPs) in der Regel auf W-2-Löhnen basieren, wenn es sich bei dem Unternehmen um ein Unternehmen handelt. Dies bedeutet, dass Sie möglicherweise selbst W-2-Löhne zahlen müssen, um Anspruch auf einen SEP-Beitrag des Unternehmens zu haben.
Frist für die Einrichtung einer SEP IRA
Die Fristen für die Einrichtung einer SEP-IRA und für die Einreichung von Beiträgen sind gleich. Dies ist die Abgabefrist für die Steuererklärung des Arbeitgebers, einschließlich Verlängerungen.
Weitere Informationen zum Einrichten einer SEP-IRA finden Sie in der IRS-Publikation 560.
Advisor Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management, LLC, Houston, TX
Sie können bis zu 20% Ihres Firmeneinkommens finanzieren. Wenn Ihr Unternehmen also 200.000 US-Dollar verdient, können Sie 40.000 US-Dollar in den Plan aufnehmen.
Im Jahr 2019 kann der maximale Beitrag 56.000 USD oder 25% der Gesamtvergütung (wenn Sie der einzige Mitarbeiter sind) bis zu 280.000 USD betragen, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Für einkommensstarke Einzelunternehmen ist eine SEP IRA ein guter Weg. Wenn Sie weniger machen, sind andere Optionen möglicherweise besser, wie ein Solo 401 (k) oder ein SIMPLE IRA.
