Was ist die Einkommensteuer zu zahlen?
Die zu zahlende Einkommensteuer ist eine Art Konto im Abschnitt "Laufende Verbindlichkeiten" der Bilanz eines Unternehmens. Es setzt sich aus den Steuern zusammen, die der Staat innerhalb eines Jahres zu zahlen hat. Die Berechnung der zu zahlenden Einkommensteuer richtet sich nach dem im Heimatland der Gesellschaft geltenden Steuerrecht.
Wie man die Steuer berechnet, die Sie schulden
Die zentralen Thesen
- Die zu zahlenden Steuern vom Einkommen und vom Ertrag befinden sich in der Bilanz eines Unternehmens im Abschnitt zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten. Die zu zahlenden Steuern vom Einkommen und vom Ertrag sind eine Komponente, die für die Berechnung der latenten Steuerschuld eines Unternehmens erforderlich ist. Die Berechnung der Steuerschuld hängt vom Herkunftsland des Unternehmens ab.
Grundlegendes zur zu zahlenden Einkommensteuer
Die zu zahlende Einkommensteuer wird als kurzfristige Verbindlichkeit ausgewiesen, da die Schulden innerhalb des nächsten Jahres aufgelöst werden. Jeder Teil der Einkommensteuer, der innerhalb der nächsten 12 Monate nicht zur Zahlung fällig wird, wird jedoch als langfristige Verbindlichkeit eingestuft.
Die zu zahlende Einkommensteuer ist eine Komponente, die für die Berechnung der latenten Steuerschuld eines Unternehmens erforderlich ist. Eine latente Steuerschuld entsteht, wenn eine Differenz zwischen der Ertragsteuerschuld eines Unternehmens und dem Ertragsteueraufwand ausgewiesen wird. Die Differenz kann auf den Zeitpunkt zurückzuführen sein, zu dem die tatsächliche Einkommenssteuer fällig wird. Beispielsweise kann ein Unternehmen Einkommenssteuern in Höhe von 1.000 USD schulden, wenn es nach Rechnungslegungsgrundsätzen berechnet wird. Wenn das Unternehmen bei der Einreichung jedoch nur 750 USD für die Einkommenssteuererklärung schuldet, wird die Differenz von 250 USD in zukünftigen Perioden eine Verbindlichkeit darstellen. Der Konflikt tritt auf, weil Regelunterschiede zwischen dem Internal Revenue Service (IRS) und allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) dazu führen, dass eine Haftung für einen zukünftigen Zeitraum aufgeschoben wird.
Die Steuern, basierend auf dem Steuergesetz des Heimatlandes der Gesellschaft, werden auf der Grundlage ihres Nettoeinkommens berechnet. Der Steuersatz richtet sich nach dem Körperschaftsteuersatz. Für Unternehmen, denen eine Steuergutschrift der Steuerbehörde zusteht, verringert sich der zu zahlende Einkommensteuerbetrag.
Die zu zahlende Einkommensteuer umfasst Abgaben von Bund, Ländern und Gemeinden. Der fällige Dollarbetrag ist der Betrag, der seit der letzten Steuererklärung des Unternehmens angesammelt wurde. Lohnsteuern, Grundsteuern und Umsatzsteuern sind in der Regel separate Verbindlichkeiten.
Einkommenssteuerpflichtige im Vergleich zum Einkommenssteueraufwand
Unternehmen verwenden GAAP zur Berechnung des Steueraufwands. Diese Zahl wird in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens ausgewiesen und ist in der Regel die letzte Aufwandszeile vor der Berechnung des Nettoertrags. Nach dem Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung des Bundes kennt ein Unternehmen die tatsächliche Höhe der geschuldeten Steuern. Die Höhe der geschuldeten Steuern wird als Steuerschuld ausgewiesen.
Allgemeine Rechnungslegungsgrundsätze und das IRS-Steuerkennzeichen behandeln nicht alle Posten gleich. Diese unterschiedlichen Bilanzierungsmethoden können zu einem Unterschied zwischen dem Ertragsteueraufwand und der Ertragsteuerschuld führen, da die Berechnung nach zwei unterschiedlichen Regeln erfolgt.
Ein typisches Beispiel für unterschiedliche Ergebnisse ist die Abschreibung von Vermögenswerten eines Unternehmens. Nach GAAP sind zahlreiche verschiedene Abschreibungsmethoden möglich, die in der Regel zu unterschiedlichen Periodenaufwendungen führen. Das IRS-Steuerkennzeichen enthält jedoch strengere Regeln für akzeptable Abschreibungsmethoden. Die Anwendung der beiden unterschiedlichen Abschreibungsmethoden führt zu einer Differenz im Steueraufwand und in der Steuerschuld.
