Einkommenssteuern werden auf Einkünfte aus Beschäftigung, Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren oder selbständiger Tätigkeit in Form von Dienstleistungen, Geldern oder Immobilien gezahlt ein Vermögenswert, z. B. eine Aktie oder eine Immobilie, die als Kapitalanlage eingestuft ist.
Die zentralen Thesen
- Die USA verwenden ein progressives Einkommensteuersystem mit Steuersätzen zwischen 10% und 37% des jährlich zu versteuernden Einkommens einer Person. Die Sätze steigen mit steigendem Einkommen. Kapitalertragssteuern werden für Vermögenswerte, die vor dem Verkauf ein Jahr oder weniger im Besitz sind, zu denselben Sätzen erhoben (sogenannte kurzfristige Kapitalerträge). Langfristige Kapitalerträge sind nicht im steuerpflichtigen ordentlichen Einkommen enthalten. Sie werden separat nach ihren eigenen Steuersätzen besteuert und liegen mit 20% um 17% unter dem höchsten Einkommensteuersatz.
Einkommenssteuer
Der Prozentsatz Ihrer Einkommenssteuer hängt von Ihrer spezifischen Steuerklasse ab und davon, wie viel Einkommen Sie im gesamten Kalenderjahr verdienen. Die Steuerklassen variieren auch, je nachdem, ob Sie als Einzelperson oder gemeinsam mit einem Ehepartner einen Antrag stellen. Für die Jahre 2019 und 2020 beträgt der Prozentsatz der Bundeseinkommensteuer nach Abzug zwischen 10% und 37% des zu versteuernden Jahreseinkommens.
Die USA wenden ein progressives Steuersystem an: Personen mit niedrigerem Einkommen werden mit niedrigeren Steuersätzen besteuert als Steuerzahler mit höherem Einkommen, vorausgesetzt, diejenigen mit höherem Einkommen haben eine größere Fähigkeit, mehr zu zahlen.
Das progressive System ist jedoch marginal. Segmente des Einkommens werden mit unterschiedlichen Sätzen besteuert. Beispielsweise werden die ersten 9.700 USD des Einkommens einer Einzelperson im Jahr 2019 mit 10% besteuert (bis zu 9.875 USD im Jahr 2020). Im Jahr 2019 werden Einkünfte über 9.700 USD und bis zu 39.475 USD (9.876 USD bis 40.125 USD im Jahr 2020) mit 12% besteuert. Einkommen über 39.475 USD und bis zu 84.200 USD (40.125 USD bis 85.525 USD im Jahr 2020) werden mit 22% besteuert. Die nachfolgenden Steuersätze betragen 24%, 32%, 35% und einen Spitzensteuersatz von 37% für Einkünfte von mehr als 510.300 USD (518.400 USD im Jahr 2020).
Kapitalertragssteuer
Die Steuersätze für Kapitalgewinne hängen davon ab, wie lange der Verkäufer im Besitz oder Besitz des Vermögenswerts war - entweder kurzfristig oder langfristig. Kurzfristige Kapitalgewinne für Vermögenswerte, die weniger als ein Jahr gehalten werden, werden mit denselben Steuersätzen wie das ordentliche Einkommen besteuert. Sie zahlen Steuern zum Zinssatz für langfristige Kapitalgewinne - 0%, 15% oder 20% in den Jahren 2019 und 2020, abhängig von Ihrem Gesamteinkommen und Ihrem Anmeldestatus -, wenn Sie einen Vermögenswert länger als ein Jahr vor dem Verkauf halten. Unter der Annahme, dass Sie ledig sind, würden Sie für das Steuerjahr 2019 0% zahlen, wenn Ihr Gesamteinkommen 39.375 USD oder weniger betrug (40.000 USD im Jahr 2020), 15%, wenn es mehr als 39.375 USD und bis zu 434.550 USD betrug (bis zu 441.500 USD im Jahr 2020) 20% bei mehr als 434.550 USD (über 441.500 USD im Jahr 2020).
Eine Person muss Steuern mit dem kurzfristigen Kapitalgewinnsatz zahlen, der dem normalen Einkommensteuersatz entspricht, wenn ein Vermögenswert für ein Jahr oder weniger gehalten wird.
So berechnen Sie einen Kapitalgewinn
Die Höhe eines Kapitalgewinns ergibt sich durch Subtraktion des Verkaufspreises abzüglich Abschreibungen zuzüglich Verkaufskosten und Verbesserungen (Basis genannt) vom Verkaufspreis. Sie können einen Vermögenswert für 10.000 USD erwerben und beispielsweise keine Abschreibung verlangen Investieren Sie zusätzliche 1.000 USD in den Verkauf für einen Verkaufspreis von 20.000 USD. Ihr Gewinn beträgt 9.000 USD (20.000 USD minus 10.000 USD minus 1.000 USD).
Einkommenssteuer. Kapitalertragssteuer Beispiel
Nach Abzug beträgt das zu versteuernde Gesamteinkommen von Joe Taxpayer für das Jahr 2020 80.000 USD. Dies bringt ihn in eine Top 22% Steuerklasse. Er zahlt 10% auf die ersten 9.875 USD (987, 50 USD), 12% auf sein Einkommen bis zu 40.125 USD (3.630 USD) und 22% auf sein Einkommen bis zu 80.000 USD (8.772, 50 USD) für eine gesamte Einkommensteuerschuld von 13.390 USD. Sein effektiver Einkommensteuersatz würde 16, 7% betragen (seine Gesamtsteuern geteilt durch sein Gesamteinkommen).
Schauen wir uns nun an, was passiert, wenn Joe einen Vermögenswert für einen kurzfristigen Kapitalgewinn von 5.000 USD verkauft und dieser in seinem Einkommen von 80.000 USD enthalten ist. Wenn sein normales Einkommen 75.000 USD plus ein langfristiger Kapitalgewinn von 5.000 USD für insgesamt 80.000 USD beträgt, wird er anders besteuert. Seine Einkommenssteuerschuld sinkt auf 12.290 USD, basierend auf der Einkommenssteuer von 75.000 USD. Er schuldete zusätzliche 750 US-Dollar für seine 5.000 US-Dollar an langfristigen Kapitalgewinnen bei einer Gesamtsteuer auf Einkommen und Kapitalgewinne von 13.040 US-Dollar. Auf diese Weise spart sich Joe insgesamt 350 US-Dollar an Steuerschuld, indem er sein Vermögen mindestens einen Tag länger als ein Jahr hält.
Advisor Insight
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Kalifornien
Das IRS unterteilt das zu versteuernde Einkommen in zwei Hauptkategorien: „ordentliches Einkommen“ und „realisierten Kapitalgewinn“. Das ordentliche Einkommen umfasst die verdienten Löhne, Mieteinnahmen und Zinserträge aus Darlehen, CDs und Anleihen (mit Ausnahme von Kommunalanleihen). Ein realisierter Kapitalgewinn ist das Geld aus dem Verkauf eines Kapitalvermögens (Aktien, Immobilien) zu einem höheren Preis als dem, den Sie dafür bezahlt haben. Wenn Ihr Vermögen im Preis steigt, Sie es aber nicht verkaufen, haben Sie Ihren Kapitalgewinn nicht „realisiert“ und sind daher nicht steuerpflichtig.
Das Wichtigste, was zu verstehen ist, ist, dass langfristig realisierte Kapitalgewinne einem wesentlich niedrigeren Steuersatz unterliegen als das normale Einkommen. Dies bedeutet, dass Anleger einen großen Anreiz haben, geschätzte Vermögenswerte für mindestens ein Jahr und einen Tag zu halten, um sie als langfristig und zum Vorzugskurs zu qualifizieren.
