Was ist die IRS-Publikation 531?
Die IRS-Veröffentlichung 531 ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das ausführlich beschreibt, wie Mitarbeiter, die als Teil ihrer Vergütung Tipps erhalten haben, dieses Einkommen für Steuerzwecke ausweisen müssen.
Alle Trinkgelder unterliegen der Einkommenssteuer des Bundes und die meisten der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer, unabhängig davon, ob sie direkt von einem Arbeitgeber oder über eine Trinkgeldvereinbarung mit anderen Arbeitnehmern bezogen werden. In der Veröffentlichung wird erläutert, wie solche Einkünfte zu melden sind und wann Steuern gezahlt oder einbehalten werden.
BREAKING DOWN IRS Publikation 531
Die IRS-Publikation 531 ist erforderlich, da viele amerikanische Servicemitarbeiter wie Kellner und Taxifahrer ihren Lebensunterhalt direkt mit den Tipps ihrer Kunden verdienen, nicht mit den Tipps ihrer Arbeitgeber. Diese Dynamik hat die Steuereintreiber auf allen Regierungsebenen jahrzehntelang geärgert, da eine Unterberichterstattung über Trinkgelder nicht immer offensichtlich ist.
Die breite Akzeptanz einer Kreditkarteneinzelhandelswirtschaft hat viel zu wenig Berichterstattung beseitigt: In Nordamerika können der Kreditkartenrechnung Trinkgelder hinzugefügt werden. Dieser Papierweg hat die genaue Meldung des Trinkgeldeinkommens von Servicemitarbeitern verbessert, aber es bleibt immer noch das Problem der Erfassung des Trinkgeldeinkommens und der rechtzeitigen Erhebung von Steuern.
Publikation 531 enthält Anweisungen zum Einreichen von Formular 4070
Die Veröffentlichung 531 erklärt, dass ein monatliches Trinkgeldeinkommen von mehr als 20 USD einem Arbeitgeber gemeldet werden muss, der seinerseits die Einkommensteuer einbehalten muss. Mitarbeiter verwenden das Formular 4070, um einem Arbeitgeber Tipps mitzuteilen, die sie erhalten können, indem sie die IRS-Publikation 1244 vom IRS oder ihrem Arbeitgeber anfordern. Die Veröffentlichung 1244 enthält einen Jahresvorrat des Formulars 4070, der jeden Monat bis zum zehnten Tag des folgenden Monats ausgefüllt werden muss.
Auf dem Monatsformular müssen die Mitarbeiter ihre Bargeld-Trinkgelder sowie die im Laufe des Monats erhaltenen Kredit- und Debitkartentipps zusammenzählen und die an andere Mitarbeiter ausbezahlten Trinkgelder abziehen. Um eine genaue Gesamtsumme zu erhalten, müssen die Mitarbeiter gemäß Publikation 531 die Trinkgelder entweder auf dem Formular 4070A, das ebenfalls in Publikation 1244 enthalten ist, oder durch Speichern von Kopien von Rechnungen und Kreditkartenbelegen täglich aufzeichnen.
Der Arbeitgeber ist verpflichtet, Steuern auf Trinkgelder einzubehalten
Der Arbeitgeber muss dann die Quellensteuer vom Gehaltsscheck des Arbeitnehmers für die gemeldeten Trinkgelder abziehen. Wenn der Gehaltsscheck nicht groß genug ist, um die Steuer zu decken, kann der Arbeitgeber ihn von den aufeinanderfolgenden Gehaltsschecks des Arbeitnehmers einziehen. Wenn bis zum Ende des Steuerjahres keine Steuern gezahlt werden, wird der Arbeitnehmer für die Nichtzahlung der geschätzten Steuern bestraft.
Zugeordnete Tipps werden unterschiedlich gemeldet
Einige Unternehmen, darunter viele Restaurants, sammeln alle eingegangenen Trinkgelder und teilen sie allen Mitarbeitern gerecht zu. In diesem Fall sind die Arbeitnehmer nicht verpflichtet, das Formular 4070 auszufüllen, da das Einkommen bereits vom Arbeitgeber gemeldet wird, basierend auf einer Formel, die in Publikation 531 beschrieben ist. Der Arbeitgeber zahlt jedoch keine Sozialversicherungssteuer auf das zugeteilte Trinkgeld, so dass die Arbeitnehmer dies tun können Ende des Jahres fallen zusätzliche Steuern an.
