Inhaltsverzeichnis
- Vorzeitige Vertriebsstrafen
- Wann sollte ein SEPP verwendet werden?
- Möglichkeiten zur Berechnung des SEPP
- IRS Änderungen und Erklärungen
- Lebenserwartungstabellen
- So behandeln Sie eine Änderung des Begünstigten
- Umgang mit Zinsänderungen
- Keine Additionen oder Subtraktionen
- Kontostand
- Fazit
Erhalten Sie nicht mit frühen Verteilungsstrafen gestochen
SEPP-Programme sind im Rahmen von vom Arbeitgeber gesponserten qualifizierten Plänen oder 403 (b) -Konten nicht zulässig, solange Sie noch bei dem Arbeitgeber beschäftigt sind, der den Plan gesponsert hat. Wenn Sie eine IRA besitzen, können Sie jederzeit ein SEPP-Programm unter der IRA starten, solange Sie jünger als 59½ Jahre sind.
Wann sollte ein SEPP verwendet werden?
Wenn Ihr finanzieller Bedarf kurzfristig ist, sollten Sie andere Alternativen in Betracht ziehen, da Sie das SEPP-Programm mindestens fünf Jahre lang fortsetzen müssen. Dieser Zeitraum kann viel länger sein, wenn Sie jünger als 44 Jahre sind. Dies liegt daran, dass die IRS verlangt, dass Sie das SEPP-Programm fünf Jahre lang fortsetzen oder bis Sie 59½ Jahre alt sind, je nachdem, was zuletzt eintritt. Die folgenden zwei Beispiele veranschaulichen diese Regel.
Zum Beispiel beginnt Jane, die 35 Jahre alt ist, ein SEPP-Programm auf ihrem Rentenkonto. Jane muss das SEPP-Programm fortsetzen, bis sie 59½ Jahre alt ist, was 24½ Jahren entspricht. (Für Jane kommt das 59½-jährige nach fünf Jahren).
Als weiteres Beispiel startete Harry sein SEPP-Programm im Alter von 57 Jahren. Harrys Programm endet in fünf Jahren, zu diesem Zeitpunkt wird er 62 Jahre alt sein. Für Harry kommen fünf Jahre, nachdem er 59½ erreicht hat.
Möglichkeiten zur Berechnung des SEPP
Das IRS bietet drei Methoden zur Berechnung von SEPPs. Da die drei Methoden zu unterschiedlichen berechneten Beträgen führen, können Sie diejenige auswählen, die Ihren finanziellen Bedürfnissen besser entspricht. Diese Methoden sind die folgenden:
Abschreibungsmethode
Bei der Abschreibungsmethode wird die jährliche Zahlung, die für jedes Programmjahr gleich ist, anhand der Lebenserwartung des Steuerpflichtigen und seines Begünstigten (falls vorhanden) und eines gewählten Zinssatzes bestimmt.
Annuitization Method
Ähnlich wie bei der Amortisationsmethode ist der Betrag bei der Annuitationsmethode jedes Jahr derselbe. Der Betrag wird unter Verwendung einer Rente ermittelt, die auf dem Alter des Steuerpflichtigen und dem Alter des Begünstigten (falls zutreffend) und einem gewählten Zinssatz basiert. Der Rentenfaktor wird anhand einer von IRS bereitgestellten Sterbetafel abgeleitet.
Erforderliche Mindestverteilungsmethode (RMD)
Unter Verwendung der erforderlichen Mindestausschüttungsmethode (RMD) wird die jährliche Zahlung für jedes Jahr ermittelt, indem der Kontostand gegebenenfalls durch den Lebenserwartungsfaktor des Steuerpflichtigen und des Begünstigten dividiert wird. Bei dieser Methode muss der jährliche Betrag jedes Jahr neu ermittelt werden und ändert sich infolgedessen von Jahr zu Jahr. Diese Methode berücksichtigt die Marktschwankungen des Kontostands.
Schauen wir uns ein Beispiel an, das die Beträge zeigt, die sich aus den einzelnen Methoden ergeben:
Angenommen, John ist 45 Jahre alt. Er möchte ein SEPP-Programm auf seinem Altersguthaben von 500.000 USD starten. Für die Amortisations- und Annuitationsmethoden wird ein Zinssatz von 3, 98% verwendet. Er hat keinen Begünstigten für seine IRA, daher wird er nur seine Lebenserwartung verwenden. Die Ergebnisse sind wie folgt:
- Abschreibungsmethode: 25.511, 57 USD pro Jahr. Abschreibungsmethode: 25.227, 04 USD pro Jahr. Mindestausschüttungsmethode: 12.886, 60 USD pro Jahr.
Johns finanzielles Bedürfnis wird seine Wahl der Methode bestimmen.
John hat die Möglichkeit, einen Teil seiner IRA auf eine separate IRA zu übertragen und den SEPP basierend auf diesem Betrag zu berechnen. Dies geschieht normalerweise für Steuerzahler, die geringere Beträge abheben möchten, als es der ursprüngliche IRA-Kontostand vorsieht. Wenn beispielsweise 200.000 USD ausreichen, um die von ihm benötigten Zahlungsbeträge bereitzustellen, kann er diesen Betrag auf eine separate IRA übertragen und die SEPP-Beträge von dieser IRA abziehen.
IRS Änderungen und Erklärungen
Vor 2002 stellten einige Steuerzahler, die sich für die Annuitations- oder Tilgungsmethode entschieden hatten, fest, dass sich ihr Altersguthaben viel schneller als prognostiziert verringerte. Dies war auf eine schwache Marktentwicklung zurückzuführen. Nach alten Regeln mussten Zahlungen nach der zu Beginn des Programms gewählten Methode geleistet werden, obwohl diese Zahlungen zu einer Erschöpfung des Altersguthaben führen konnten. In Anbetracht der Tatsache, dass diese Personen eine gewisse Frist zur Erhaltung des Altersgutes für ihre Altersjahre benötigen, hat die IRS im Oktober 2002 die Einnahmenregelung 2002-62 erlassen, in der sie vorsieht, dass Steuerzahler, die entweder die Annuitations- oder die Tilgungsmethode anwenden, eine einmalige Umstellung vornehmen können die RMD-Methode. Dieser Wechsel würde dazu führen, dass der SEP-Betrag viel niedriger ist.
Lebenserwartungstabellen
Im Revenue Procedure-2002-62 erklärt der IRS, dass zur Berechnung der SEPP-Zahlungen eine der drei in den endgültigen RMD-Vorschriften angegebenen Lebenserwartungstabellen verwendet werden kann. Diese drei Tabellen sind die "Single Life-Expectancy Table", die "Uniform Table" und die "Joint Life-Expectancy Table". Grundsätzlich hängt Ihre Tischwahl davon ab, ob Sie einen Begünstigten Ihres Alterskontos benannt haben. Ihr Finanzfachmann sollte Ihnen bei der Auswahl des richtigen Tisches behilflich sein können.
So behandeln Sie eine Änderung des Begünstigten
Um Ihre SEPP-Zahlung für das Jahr zu berechnen, verwenden Sie die Lebenserwartung des Begünstigten, der zum 1. Januar des Jahres, für das die Berechnung durchgeführt wird, auf Ihrem Rentenkonto war. Jede nach dem 1. Januar vorgenommene Änderung wird im folgenden Jahr berücksichtigt, sofern die Änderung zu Beginn dieses Jahres noch in Kraft ist.
Umgang mit Zinsänderungen
Jeden Monat erlässt die IRS eine Einnahmeregelung, in der bestimmte Zinssätze angegeben sind. Eine solche Rate ist die Bundesmittelfristrate. Gemäß dem Revenue Ruling-2002-62 sollte ein Steuerzahler einen Satz von bis zu 120% des Bundesmittelfristzinssatzes verwenden, um die SEPP-Beträge nach den Abschreibungs- und Annuitierungsmethoden zu berechnen.
Keine Additionen oder Subtraktionen erlaubt
Sobald Sie ein SEPP-Programm auf einem Alterskonto starten, dürfen Sie das Konto weder erweitern noch ausschütten. Jegliche Änderungen des Kontostands mit Ausnahme der SEPPs und der erforderlichen Gebühren, wie Handels- und Verwaltungsgebühren, können zu einer Änderung des SEPP-Programms führen und eine Disqualifikation durch das IRS verursachen. Wie bereits erläutert, führt eine Disqualifikation zu einer Beurteilung von Strafen und Zinsen.
Kontostand
Die IRS-Richtlinien zur Bestimmung des im SEPP-Programm zu verwendenden Kontostands bieten viel Flexibilität. Wenn Sie die Berechnungsmethode für Ihr bestehendes SEPP ändern oder ein neues SEPP-Programm starten möchten, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um zu erfahren, welcher Kontostand für die Berechnung verwendet werden soll. Wie bei allen Fragen im Zusammenhang mit Altersversorgungsplänen müssen Sie eine kompetente steuerliche Unterstützung in Anspruch nehmen, um sicherzustellen, dass Sie die Vorschriften einhalten.
Hinweis: Die Einnahmenregelung 2002-62 gilt ab dem Jahr 2003 (war für das Jahr 2002 freiwillig).
Fazit
Steuerzahler machen bei SEPP-Programmen oft kostspielige Fehler, weil es nur wenige Anleitungen gibt, was in bestimmten Situationen getan werden kann. Wenn die Einzelperson zum Beispiel eine SEPP-Verteilungsfrist versäumt oder zu viel verteilt, kann die IRS in Abhängigkeit von den Umständen eine Ausnahme machen. In Fällen, in denen Beratung erforderlich ist, sollten Sie in Betracht ziehen, mit einem Steuerfachmann zusammenzuarbeiten, der Erfahrung im Umgang mit dem IRS in SEPP-Fragen hat. Einige dieser Personen waren in der Lage, das IRS davon zu überzeugen, keine Strafen zu verhängen, wenn sie andernfalls gelten würden.
