Was ist eine Nettoausbuchung?
Eine Nettoausbuchung (NCO) ist der Dollarbetrag, der die Differenz zwischen Bruttoausbuchungen und etwaigen späteren Rückzahlungen von Forderungen aus Zahlungsverzug darstellt. Die Nettoausbuchungen beziehen sich auf die Schulden gegenüber einem Unternehmen, deren Einziehung durch dieses Unternehmen unwahrscheinlich ist. Diese "Forderungsausfälle" werden häufig abgeschrieben und als Bruttoabschreibungen eingestuft. Wenn zu einem späteren Zeitpunkt ein Teil der Forderung eingezogen wird, wird der Betrag von den Bruttoabbuchungen abgezogen, um den Nettoabbuchungswert zu berechnen.
Grundlegendes zur Nettoladung (NCO)
Es ist sehr unwahrscheinlich, dass ein Kreditgeber alle ausstehenden Kredite zu 100% einzieht. Ein Gläubiger wird routinemäßig eine Risikovorsorge bilden, eine Schätzung des Betrags, der seiner Ansicht nach (auf der Grundlage historischer Daten) nicht zurückgezahlt wird, und die Beträge, die er bestimmt, werden nicht zurückgezahlt. Am häufigsten ist es der Fall, dass sich die Risikovorsorge auf die tatsächlichen Bruttoabschreibungen bezieht, es jedoch zu eventuellen Wiederherstellungen kommen kann, die, wenn sie mit den Bruttoabschreibungen verrechnet werden, zu einer Nettoabschreibung führen. Ein Kreditgeber reduziert die Risikovorsorge um den Betrag der Nettoausbuchung während eines Abrechnungszeitraums und füllt die Rückstellung dann wieder auf. Die Risikovorsorge wird in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand ausgewiesen und senkt daher das Betriebsergebnis.
Die Federal Reserve Bank bildet die aggregierten Netto-Abschreibungsquoten für Banken in den USA ab. Die Quote ist definiert als Netto-Abschreibungsquoten geteilt durch die durchschnittliche Kreditsumme während eines Zeitraums. Es gibt auch eine Aufschlüsselung nach den Kategorien Immobilien (Wohnen, Gewerbe, Ackerland), Verbraucher, Leasing, Gewerbe und Industrie (C & I) und Agrarkredite. Die Netto-Abschreibungsquote betrug im dritten Quartal 2017 0, 44%. Im vierten Quartal 2009 erreichte die Quote einen Höchststand von 3, 14%. Dies zeigt, wie stark sich die Wirtschaft seit der Finanzkrise erholt hat. Die Netto-Abschreibungssummen betrugen vor dem Ausbruch der Krise ca. 10 Mrd. USD pro Jahr. Der NCO stieg 2009 auf 55 Milliarden US-Dollar. Aus einem anderen Blickwinkel ergaben Fed-Daten, dass die Nettoabschreibungen auf Kreditrisikovorsorgen ungefähr 100% betrugen (1 US-Dollar NCO für 1-Dollar-Rückstellung). Auf dem Höhepunkt der Krise verdoppelte sich der Prozentsatz (2 USD Unteroffizier für 1 USD Rückstellung).
Firmenbeispiel einer Nettoausbuchung
Capital One Financial Corp. berichtete, dass die gesamten Nettoabschreibungen im Jahr 2017 in Prozent der durchschnittlich ausstehenden Kredite 2, 67% betrugen, verglichen mit 2, 17% im Jahr 2016 oder einem Anstieg um 50 Basispunkte. Gemäß den Rechnungslegungsvorschriften wendete die Bank den Nettoausbuchungsbetrag auf die Risikovorsorge an. NCO-Beträge geben Anlegern wichtige Informationen über die Kreditstandards von Kreditgebern und können auch Signale über die allgemeinen wirtschaftlichen Bedingungen liefern.
