Was ist eine qualifizierte Altersvorsorge?
Ein qualifizierter Pensionsplan erfüllt die Anforderungen des Internal Revenue Code, Abschnitt 401 (a) des Internal Revenue Service (IRS) und hat daher im Gegensatz zu einem nicht qualifizierten Plan Anspruch auf bestimmte Steuervorteile. Ein Arbeitgeber erstellt eine solche Altersvorsorge im Namen und zum Nutzen der Mitarbeiter des Unternehmens. Es ist ein Instrument, das Arbeitgebern dabei helfen kann, gute Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten.
Was ist ein qualifizierter Pensionsplan?
Grundlegendes zu qualifizierten Pensionsplänen
Es gibt zwei Haupttypen von qualifizierten Plänen: leistungsorientierte Pläne und beitragsorientierte Pläne. Es gibt jedoch auch einige andere Pläne, bei denen es sich um Mischformen handelt, von denen der häufigste als Barausgleichsplan bezeichnet wird. Leistungsorientierte Pläne geben den Mitarbeitern eine garantierte Auszahlung und geben dem Arbeitgeber das Risiko, richtig zu sparen und zu investieren, um die Planverbindlichkeiten zu erfüllen. Eine traditionelle Rentenrente ist ein Beispiel für einen leistungsorientierten Plan.
Die zentralen Thesen
- Ein qualifizierter Pensionsplan erfüllt die IRS-Anforderungen und bietet bestimmte Steuervorteile. Beispiele für qualifizierte Pensionspläne sind 401 (k), 403 (b) und Gewinnbeteiligungspläne. Aktien, Investmentfonds, Immobilien und Geldmarktfonds sind die Typen Die Arbeitgeber bieten Altersversorgungspläne an, um Mitarbeiter anzuziehen und zu binden. Wenn Beiträge aus einem Altersversorgungsplan vor Erreichen des Rentenalters entnommen werden, kann dies häufig zu Steuerbeträgen führen.
Bei beitragsorientierten Pensionsplänen hängt die Höhe des Ruhegehalts davon ab, wie gut die Arbeitnehmer während ihrer Arbeitsjahre durch Eigeninvestitionen sparen und verdienen. Der Mitarbeiter trägt das gesamte Investitions- und Langlebigkeitsrisiko und wird voraussichtlich ein finanziell versierter Sparer sein. Ein 401 (k) ist das beliebteste Beispiel für einen beitragsorientierten Plan. Weitere Beispiele für qualifizierte Pläne sind:
- Gewinnbeteiligungspläne403 (b) PläneGeldbeschaffungspläneDefinierte LeistungspläneAktienbeteiligungspläne (ESOP) Gehaltsreduzierung Vereinfachte Mitarbeiterrente (SARSEP) Vereinfachte Mitarbeiterrente (SEP) Spar-Anreiz-Match-Plan für Mitarbeiter (SIMPLE)
Das IRS bietet einen Leitfaden für allgemeine Anforderungen an qualifizierte Pläne.
Qualifizierte Altersvorsorge und Investition
Qualifizierte Pläne lassen nur bestimmte Arten von Anlagen zu, die je nach Plan variieren, in der Regel jedoch öffentlich gehandelte Wertpapiere, Immobilien, Investmentfonds und Geldmarktfonds umfassen. Bei beitragsorientierten Plänen werden zunehmend alternative Anlagen wie Hedgefonds und Private Equity in Betracht gezogen. Einige sind bereits verfügbar, verpackt in Zielfonds.
Pensionspläne legen auch fest, wann Ausschüttungen vorgenommen werden können, in der Regel, wenn der Mitarbeiter das im Plan festgelegte Pensionsalter erreicht, wenn der Mitarbeiter eine Behinderung erleidet, wenn der Plan beendet und nicht durch einen anderen qualifizierten Plan ersetzt wird oder wenn der Mitarbeiter stirbt (in welchem Fall der der Begünstigte erhält die Ausschüttungen).
Qualifizierter Pensionsplan und Steuern
Qualifizierte Pensionspläne gewähren Arbeitgebern eine Steuervergünstigung für die Beiträge, die sie für ihre Arbeitnehmer leisten. Diese Pläne, die es den Mitarbeitern ermöglichen, einen Teil ihres Gehalts in den Plan aufzuschieben, können auch die gegenwärtige Einkommensteuerschuld der Mitarbeiter verringern, indem sie das zu versteuernde Einkommen verringern. Arbeitnehmer können Ausschüttungen aus qualifizierten Plänen vor Erreichen des Rentenalters oder vor einem der anderen auslösenden Ereignisse vornehmen. Die Ausschüttungen unterliegen jedoch Steuern und Strafen, die es häufig unklug machen, eine vorzeitige Ausschüttung vorzunehmen.
Einige Pläne erlauben es den Mitarbeitern auch, Kredite nach strengen Regeln über die Rückzahlung des Kredits zu leihen. Zum Beispiel können Planregeln vorschreiben, dass das Darlehen innerhalb einer bestimmten Anzahl von Jahren zurückgezahlt wird, dass der Arbeitnehmer Zinsen (die in den Plan zurückgehen) für das Darlehen zahlt und dass das Darlehen sofort zurückgezahlt wird, wenn der Mitarbeiter die Stelle verlässt mit dem die qualifizierte Altersvorsorge verbunden ist.
