Ein wichtiges Konzept in der Rechnungslegung ist die Abschreibung, bei der die Anschaffungskosten eines Vermögenswerts über die Nutzungsdauer verteilt werden. Viele Versicherungspolicen, z. B. für Eigenheimversicherungen, enthalten eine Ersatzkostendeckung. Wenn also ein Anspruch geltend gemacht wird, können auch bestimmte Abschreibungen teilweise oder vollständig geltend gemacht werden. Dies wird als erzielbare Abschreibung bezeichnet.
Versicherung, Abschreibung und erstattungsfähige Abschreibung
Wenn eine Person eine Hausbesitzerversicherung abschließt, wird jedem Versicherungsschutz ein Wert zugeordnet. Es ist natürlich, dass das Haus selbst und die im Rahmen der Police zugewiesenen Gegenstände im Laufe der Zeit aufgrund der normalen Abnutzung und der verstrichenen Zeit an Wert verlieren können. Der Wert, der jedes Jahr verloren geht und verbucht wird, wird als Abschreibung bezeichnet. Nehmen Sie als Beispiel für eine Abschreibung an, dass der Hausbesitzer einen High-End-Kühlschrank für 3.000 USD kauft. Für den Kühlschrank wird eine Nutzungsdauer von 10 Jahren angenommen. In Anbetracht dessen ergibt sich die zulässige jährliche Abschreibung aus den Gesamtkosten geteilt durch die erwartete Lebensdauer. In diesem Fall:
Abschreibung = 3.000 USD / 10 = 300 USD pro Jahr.
Wenn die meisten Personen einen Versicherungsanspruch geltend machen, wird ihnen der tatsächliche Barwert (ACV) des beschädigten oder zerstörten Eigentums erstattet. Dies ist ein Maß für den Wert des Vermögenswerts. Der ACV wird berechnet, indem die Wiederbeschaffungskosten des Vermögenswerts, dh die Kosten für den Wiederbeschaffungswert zu seinem Vor-Verlust-Zustand, und die Abschreibung abgezogen werden. Angenommen, der Kühlschrank des oben genannten Hausbesitzers ist nach vier Jahren zerstört. Der ACV des Kühlschranks beträgt in diesem Fall:
Kühlschrank-ACV = 3.000 US-Dollar - (300 x 4 US-Dollar) = 1.800 US-Dollar
Wenn die Versicherung eine Wertminderungsklausel enthält, kann der Hausbesitzer die Wertminderung des Kühlschranks geltend machen. In diesem Fall beträgt die erzielbare Abschreibung 1.200 USD. Es ist wichtig, dass ein Versicherungsnehmer bestätigt, ob die Abschreibung wiederherstellbar oder nicht wiederherstellbar ist. In einigen Fällen kann eine Abschreibung, die anfänglich erstattungsfähig ist, nicht mehr erstattungsfähig sein, wenn bestimmte Richtlinienklauseln nicht eingehalten oder eingehalten werden, z. B. Reparaturen oder Ersetzungen, die nicht innerhalb einer bestimmten Frist durchgeführt wurden.
Wertminderung mit einem Selbstbehalt
Viele Policen haben einen Selbstbehalt, der berücksichtigt werden muss. Zu diesem Zeitpunkt macht der Unterschied zwischen einbringlichen und nicht einbringlichen Abschreibungen einen großen Unterschied für einen Anspruch aus. Angenommen, ein Haushaltsgerät kostet 5.000 US-Dollar und hat eine Nutzungsdauer von fünf Jahren. Angenommen, der Selbstbehalt der Versicherungspolice beträgt 1.700 USD. Das Gerät wird nach zwei Jahren vernichtet und eine Klage eingereicht.
Zulässige Abschreibung = 5.000 USD / 5 = 1.000 USD pro Jahr
Geräte-ACV = 5.000 US-Dollar - (1.000 x 2 US-Dollar) = 3.000 US-Dollar
Nettoforderung = ACV abzüglich Selbstbehalt = 3.000 USD - 1.700 USD = 1.300 USD
Ohne erstattungsfähige Abschreibung kann der Gesamtanspruch auf diesen Posten nur 1.300 USD betragen. Bei erstattungsfähigen Abschreibungen wird die Forderung um den Abschreibungsbetrag nach oben korrigiert:
Nettoforderung mit einbringlicher Abschreibung = 1.300 USD + Abschreibung = 1.300 USD + 2.000 USD = 3.300 USD
Wie ersichtlich ist, beträgt die Forderung mit einbringlicher Abschreibung mehr als das Zweieinhalbfache der Forderung ohne einbringliche Abschreibung.
Einreichen eines Anspruchs
Jede Versicherungsgesellschaft hat ihre eigenen Richtlinien für die Einreichung eines Anspruchs. Um jedoch die Abschreibungskosten zu decken, müssen Sie im Allgemeinen den beschädigten Vermögenswert reparieren oder ersetzen, alle Rechnungen und Quittungen speichern, damit Sie sie mit dem Anspruch einreichen, Originalformulare bereitstellen und Quittungen und wenden Sie sich für weitere Schritte an einen Versicherungsfachmann.
Beachten Sie, dass die Versicherungsgesellschaft den Zahlungsbetrag wahrscheinlich auf der Grundlage der Wiederbeschaffungskosten für den neuen Artikel und nicht auf der Grundlage der Kosten für den zerstörten Artikel festlegt, wenn Sie den ursprünglichen Artikel durch einen günstigeren ersetzen.
