Self-Dealing ist, wenn ein Treuhänder im eigenen Interesse an einer Transaktion handelt und nicht im besten Interesse seiner Kunden. Es stellt einen Interessenkonflikt und eine rechtswidrige Handlung dar und kann für diejenigen, die es begehen, zu Rechtsstreitigkeiten, Strafen und zur Beendigung des Arbeitsverhältnisses führen. Eigengeschäfte können viele Formen annehmen, aber im Allgemeinen profitiert eine Person von einer Transaktion, die im Auftrag einer anderen Partei ausgeführt wird, oder versucht, davon zu profitieren.
Selbstverwaltung auflösen
An Selbstgeschäften können viele Arten von Personen beteiligt sein, die unter den Richtlinien der treuhänderischen Verantwortung arbeiten. Dazu können unter anderem Treuhänder, Rechtsanwälte, leitende Angestellte, Vorstandsmitglieder und Finanzberater gehören. Self-Dealing kann aus einer Vielzahl von Aktionen bestehen, die darauf abzielen, sich unangemessen zu bereichern, beispielsweise die Verwendung von Unternehmensmitteln als persönliches Darlehen, das Ignorieren der Loyalitätspflicht gegenüber einem Arbeitgeber, um einen Deal oder eine Gelegenheit für sich selbst anzunehmen, oder die Verwendung von Insidern oder Nicht-Bürgern Informationen in einer Börsentransaktion. Der Umgang mit sich selbst kann viele Formen annehmen und muss die Person, die den Akt begeht, nicht immer direkt bereichern.
Self-Dealing-Beispiele
Ein Beispiel für Eigengeschäfte wäre, wenn ein Finanzberater seinen Kunden wissentlich rät, Finanzprodukte zu kaufen, die nicht in ihrem besten Interesse sind (z. B. zu teuer oder ungeeignet), um eine höhere Provision zu verdienen. Einige weitere Beispiele:
- Wenn ein Broker von einem Kunden einen Verkaufsauftrag für Aktien erhalten hat, diese jedoch vor dem Verkauf der Aktien seines Kunden verkauft hat. Wenn ein Geschäftspartner eine für die gesamte Partnerschaft vorgesehene Gelegenheit verfolgte und dies den anderen Partnern nicht mitteilte Wenn der leitende Angestellte eines Unternehmens einen Auftrag nur unter der Bedingung vergibt, dass der Sohn des leitenden Angestellten ein Praktikum erhält. Wenn ein Redakteur, der für die Erstellung und Verwaltung einer Website verantwortlich ist, einige Aufgaben an ein Unternehmen auslagert, an dem sie teilweise beteiligt sind die Seite zu einem höheren Preis als nötig und informierte das Management nicht.
Self-Dealing und gemeinnützige Organisationen
Self-Dealing ist im US-amerikanischen Kodex (26 USCA § 4941) verankert, in dem der Internal Revenue Service (IRS) die Erhebung einer Steuer in Höhe von 5% auf jeden von einer disqualifizierten Person mit einer privaten Stiftung begangenen Self-Dealing-Akt gestattet. Eine disqualifizierte Person kann unter anderem ein Treuhänder, ein Direktor, ein leitender Angestellter, ein Verwandter oder ein maßgeblicher Mitwirkender der Stiftung sein. Nach der Regel sind Transaktionen verboten, die Darlehen, Leasing, Verkäufe, Umtausch, bestimmte Arten von Entschädigungen und die Übertragung von Vermögenswerten an eine disqualifizierte Person umfassen. Weitere Informationen finden Sie im IRS-Leitfaden zur Selbstabfertigung.
