Was ist eine Steuerbemessungsgrundlage?
Eine Steuerbemessungsgrundlage ist der Gesamtbetrag der Vermögenswerte oder Einkünfte, die von einer Steuerbehörde, normalerweise von der Regierung, besteuert werden können. Es wird zur Berechnung der Steuerverbindlichkeiten verwendet. Dies kann in verschiedenen Formen erfolgen, einschließlich Einkommen oder Eigentum.
Steuerbemessungsgrundlage
Grundlegendes zur Steuerbemessungsgrundlage
Eine Steuerbemessungsgrundlage ist definiert als der Gesamtwert von Vermögenswerten, Immobilien oder Einkünften in einem bestimmten Gebiet oder Gerichtsbezirk.
Um die gesamte Steuerschuld zu berechnen, müssen Sie die Steuerbemessungsgrundlage mit dem Steuersatz multiplizieren:
- Steuerschuld = Steuerbemessungsgrundlage x Steuersatz
Der Steuersatz variiert je nach Art der Steuer und der Steuerbemessungsgrundlage. Einkommensteuer, Schenkungssteuer und Erbschaftssteuer werden jeweils nach einem anderen Steuersatz berechnet.
Einkommen als Steuerbemessungsgrundlage
Nehmen wir als Beispiel das persönliche Einkommen oder das Unternehmenseinkommen. In diesem Fall ist die Steuerbemessungsgrundlage der Mindestbetrag des Jahreseinkommens, der besteuert werden kann. Dies ist steuerpflichtiges Einkommen. Die Einkommensteuer wird sowohl auf das persönliche Einkommen als auch auf das von Unternehmen erzielte Nettoeinkommen erhoben.
Mit der obigen Formel können wir die Steuerschuld einer Person anhand einiger Zahlen anhand eines einfachen Szenarios berechnen. Angenommen, Margaret hat letztes Jahr 10.000 US-Dollar verdient und das Mindesteinkommen, das besteuert wurde, betrug 5.000 US-Dollar bei einem Steuersatz von 10 Prozent. Ihre gesamte Steuerschuld würde 500 USD betragen - berechnet anhand ihrer Steuerbemessungsgrundlage multipliziert mit ihrem Steuersatz:
- 5.000 x 10% = 500 US-Dollar
Im wirklichen Leben würden Sie das Formular 1040 für Ihr persönliches Einkommen verwenden. Die Rendite beginnt mit dem Gesamteinkommen, und dann werden Abzüge und andere Aufwendungen abgezogen, um das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) zu erhalten. Die ausgewiesenen Abzüge und Aufwendungen reduzieren die AGI zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage, und die persönlichen Steuersätze basieren auf dem gesamten zu versteuernden Einkommen.
Die Steuerbemessungsgrundlage eines einzelnen Steuerpflichtigen kann sich aufgrund der Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) ändern. Nach AMT muss der Steuerpflichtige seine anfängliche Steuerberechnung anpassen, damit der Steuererklärung zusätzliche Posten hinzugefügt werden und sich die Steuerbemessungsgrundlage und die damit verbundene Steuerschuld erhöhen in die AMT-Berechnung als zu versteuerndes Anleiheeinkommen aufgenommen. Wenn AMT eine höhere Steuerschuld als die ursprüngliche Berechnung generiert, zahlt der Steuerzahler den höheren Betrag.
Kapitalgewinne berücksichtigen
Steuerzahler werden auf realisierte Gewinne besteuert, wenn Vermögenswerte (wie Immobilien oder Investitionen) verkauft werden. Wenn ein Investor einen Vermögenswert besitzt und nicht verkauft, hat dieser Investor einen nicht realisierten Kapitalgewinn und es gibt kein steuerpflichtiges Ereignis.
Angenommen, ein Investor hält beispielsweise fünf Jahre lang eine Aktie und verkauft die Aktien für einen Gewinn von 20.000 USD. Da die Aktie länger als ein Jahr gehalten wurde, gilt der Gewinn als langfristig, und etwaige Kapitalverluste mindern die Steuerbemessungsgrundlage des Gewinns. Nach Abzug der Verluste wird die Steuerbemessungsgrundlage des Kapitalgewinns mit den Kapitalgewinnsteuersätzen multipliziert.
Beispiele für Steuergebiete
Steuerpflichtige werden nicht nur auf Bundesebene besteuert, sondern auch auf Landes- und lokaler Ebene in verschiedenen Formen besteuert. Die meisten Anleger werden auf staatlicher Ebene mit der Einkommensteuer belegt, und Hausbesitzer zahlen auf lokaler Ebene die Grundsteuer. Die Steuerbemessungsgrundlage für den Besitz von Immobilien ist die veranschlagte Bewertung des Hauses oder Gebäudes. Die Staaten erheben auch eine Umsatzsteuer, die auf Handelsgeschäfte erhoben wird. Die Steuerbemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer ist der Einzelhandelspreis der vom Verbraucher gekauften Waren.
