Was ist eine Steuergutschrift?
Eine Steuergutschrift ist ein Geldbetrag, den Steuerzahler von Steuern abziehen können, die sie ihrer Regierung schulden. Im Gegensatz zu Abzügen und Befreiungen, die die Höhe des zu versteuernden Einkommens verringern, verringern Steuergutschriften die tatsächliche Höhe der geschuldeten Steuern. Der Wert einer Steuergutschrift hängt von der Art der Gutschrift ab. Bestimmte Arten von Steuergutschriften werden Einzelpersonen oder Unternehmen an bestimmten Standorten, in bestimmten Klassifikationen oder in bestimmten Branchen gewährt.
Die zentralen Thesen
- Eine Steuergutschrift ist ein Betrag, den der Steuerzahler von den von ihm geschuldeten Einkommenssteuern abziehen darf (Dollar für Dollar). Steuergutschriften sind günstiger als Steuerabzüge oder Steuerbefreiungen, da sie tatsächlich die fällige Steuer mindern und nicht nur den Steuerbetrag Steuerpflichtiges Einkommen. Es gibt drei grundlegende Arten von Steuergutschriften: nicht erstattungsfähig, erstattungsfähig und teilweise erstattungsfähig. Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift kann die Steuer, die Sie schulden, auf null senken, aber keine Steuerrückerstattung bieten.
So funktionieren Steuergutschriften
Die Regierungen können eine Steuergutschrift gewähren, um ein bestimmtes Verhalten zu fördern - beispielsweise den Ersatz älterer Geräte durch energieeffizientere - oder um benachteiligten Steuerzahlern zu helfen, indem sie die Gesamtkosten für Wohnraum senken.
Steuergutschriften sind günstiger als Steuerabzüge oder Steuerbefreiungen, da Steuergutschriften die Steuerschuld Dollar für Dollar verringern. Ein Abzug oder eine Befreiung mindert die endgültige Steuerschuld zwar noch, aber nur innerhalb des Grenzsteuersatzes einer Person. Eine Person in einer Steuerklasse von 22% würde beispielsweise 0, 22 USD für jeden abgezogenen Grenzsteuerdollar sparen. Eine Gutschrift würde jedoch die Steuerschuld um den vollen Betrag von 1 USD verringern.
Steuerabzüge Vs. Steuergutschriften
Arten von Steuergutschriften
Steuergutschriften gibt es in drei Grundformen.
Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften
Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sind Posten, die direkt von der Steuerschuld abgezogen werden, bis die fällige Steuer 0 USD beträgt. Ein höherer Betrag als die geschuldete Steuer, der zu einer Rückerstattung für den Steuerzahler führt, wird nicht ausgezahlt - daher der Name "nicht erstattungsfähig". Der verbleibende Teil einer nicht erstattungsfähigen Steuergutschrift, der nicht in Anspruch genommen werden kann, geht verloren.
Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sind nur im Berichtsjahr gültig, verfallen nach Einreichung der Steuererklärung und können möglicherweise nicht auf zukünftige Jahre übertragen werden. Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften können sich daher negativ auf einkommensschwache Steuerzahler auswirken, da sie häufig nicht in der Lage sind, den gesamten Betrag der Gutschrift in Anspruch zu nehmen. Ab dem Steuerjahr 2019 gehören zu den konkreten Beispielen für nicht erstattungsfähige Steuergutschriften Adoptionsgutschriften, die Gutschrift für Kinder und Pflegebedürftige, die Steuergutschrift für die Finanzierung von Altersvorsorgekonten und die Hypothekenzinsgutschrift, die Personen mit geringerem Einkommen bei der Leistung helfen soll Wohneigentum.
Wenn eine erstattungsfähige Steuergutschrift die Steuerschuld unter 0 US-Dollar senkt, wird dem Steuerpflichtigen eine Erstattung fällig.
Rückerstattbare Steuergutschriften
Rückerstattbare Steuergutschriften sind die vorteilhafteste Gutschrift, da sie vollständig ausgezahlt werden. Dies bedeutet, dass ein Steuerpflichtiger - unabhängig von seinem Einkommen oder seiner Steuerschuld - Anspruch auf den gesamten Kreditbetrag hat. Reduziert die erstattungsfähige Steuergutschrift die Steuerschuld auf unter 0 USD, ist dem Steuerpflichtigen eine Erstattung fällig. Ab dem Steuerjahr 2019 ist die wohl beliebteste rückzahlbare Steuergutschrift die Earned Income Tax Credit (EIC). Zu den weiteren erstattungsfähigen Steuergutschriften gehört die Prämiensteuergutschrift, mit der Einzelpersonen und Familien die Prämienkosten für Krankenversicherungen abdecken können, die über den Krankenversicherungsmarkt erworben wurden.
Teilweise erstattbare Steuergutschriften
Einige Steuergutschriften werden teilweise erstattet, wodurch sowohl das zu versteuernde Einkommen als auch die Steuerschuld gesenkt werden können. Die Steuergutschrift für Kinder wurde 2018 erstattet (bis zu 1.400 USD pro berechtigtes Kind). Ein weiteres Beispiel für eine teilweise erstattungsfähige Steuergutschrift ist die American Opportunity Tax Credit (AOTC) für postsekundäre Schüler. Reduziert ein Steuerpflichtiger seine Steuerschuld auf 0 USD, bevor er den gesamten Teil des Steuerabzugs von 2.500 USD in Anspruch nimmt, kann der Restbetrag als rückzahlbare Gutschrift bis zu 40% des Guthabens oder 1.000 USD verwendet werden.
