Was ist Steuerbuchhaltung?
Die Steuerbuchhaltung ist eine Struktur von Rechnungslegungsmethoden, die sich eher auf Steuern als auf das Erscheinungsbild öffentlicher Abschlüsse konzentrieren. Die Steuerbilanzierung unterliegt dem Internal Revenue Code, der die spezifischen Regeln festlegt, die Unternehmen und Privatpersonen bei der Erstellung ihrer Steuererklärungen befolgen müssen.
Die zentralen Thesen
- Die Steuerbuchhaltung ist der Teilsektor der Buchhaltung, der sich mit der Erstellung von Steuererklärungen und Steuerzahlungen befasst. Die Steuerbuchhaltung wird von Einzelpersonen, Unternehmen, Körperschaften und anderen Körperschaften verwendet Gewinne oder Verluste. Für ein Unternehmen ist die Steuerbuchhaltung komplexer und es wird genauer geprüft, wie Mittel ausgegeben werden und was steuerpflichtig ist oder nicht.
Steuerbuchhaltung erklärt
Die Steuerbuchhaltung ist das Mittel der Steuerbuchhaltung. Es gilt für alle - Einzelpersonen, Unternehmen, Unternehmen und andere Organisationen. Auch diejenigen, die von der Steuerpflicht befreit sind, müssen an der Steuerbuchhaltung teilnehmen. Der Zweck der Steuerbilanzierung besteht darin, die mit Einzelpersonen und Unternehmen verbundenen Gelder (eingehende und ausgehende Gelder) nachverfolgen zu können.
Steuerprinzipien vs. GAAP
In den Vereinigten Staaten werden bei der Rechnungslegung zwei Grundsätze angewendet, die sich unterscheiden und nicht verwechselt werden dürfen. Die erste betrifft die Grundsätze der Steuerbilanz und die zweite die Finanzbuchhaltung oder allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP).
Nach GAAP müssen Unternehmen bei der Erstellung ihrer Abschlüsse unter Berücksichtigung sämtlicher Finanztransaktionen eine Reihe von Rechnungslegungsgrundsätzen, -standards und -verfahren befolgen. Beispielsweise können Unternehmen ihre Abschlüsse nach der FIFO-Methode (First-In-First-Out) erstellen, um ihre Bestände zu finanziellen Zwecken zu erfassen. Für Steuerzwecke können sie jedoch den LIFO-Ansatz (Last-In-First-Out) anwenden. Letzteres reduziert die im laufenden Jahr zu zahlenden Steuern.
Während die Bilanzierung bis zu einem gewissen Grad alle Finanztransaktionen umfasst, konzentriert sich die Steuerbilanzierung ausschließlich auf diejenigen Transaktionen, die sich auf die Steuerbelastung eines Unternehmens auswirken, und darauf, wie sich diese Posten auf eine ordnungsgemäße Steuerberechnung und die Erstellung von Steuerbelegen auswirken. Die Steuerbuchhaltung wird vom Internal Revenue Service (IRS) geregelt, um sicherzustellen, dass alle damit verbundenen Steuergesetze von Steuerfachleuten und einzelnen Steuerzahlern eingehalten werden gesetzlich.
Die Einstellung eines professionellen Steuerberaters ist für eine Einzelperson optional, für ein Unternehmen jedoch häufig erforderlich, da Unternehmenssteuern komplizierter sind als persönliche Steuern.
Steuerbuchhaltung für eine Einzelperson
Für einen einzelnen Steuerpflichtigen konzentriert sich die Steuerbuchhaltung ausschließlich auf Posten wie Einkommen, qualifizierte Abzüge, Anlagegewinne oder -verluste und andere Transaktionen, die sich auf die Steuerbelastung des Einzelnen auswirken. Dies begrenzt die Menge an Informationen, die für eine Einzelperson zur Verwaltung einer jährlichen Steuererklärung erforderlich sind, und obwohl ein Steuerberater von einer Einzelperson verwendet werden kann, ist dies keine gesetzliche Anforderung.
In der Zwischenzeit umfasst die allgemeine Rechnungslegung die Verfolgung aller Gelder, die unabhängig vom Zweck in den Besitz der Personen gelangen und aus diesem herauskommen, einschließlich persönlicher Ausgaben, die keine steuerlichen Auswirkungen haben.
Steuerbuchhaltung für ein Unternehmen
Aus betriebswirtschaftlicher Sicht müssen im Rahmen der Steuerbuchhaltung mehr Informationen analysiert werden. Während die Einnahmen des Unternehmens oder die eingehenden Gelder genau wie für den Einzelnen nachverfolgt werden müssen, besteht eine zusätzliche Komplexität in Bezug auf alle ausgehenden Gelder, die für bestimmte geschäftliche Verpflichtungen bestimmt sind. Dies kann sowohl Mittel für bestimmte Geschäftsausgaben als auch Mittel für Anteilseigner umfassen.
Es ist zwar auch nicht erforderlich, dass ein Unternehmen einen Steuerberater zur Erfüllung dieser Aufgaben einsetzt, dies ist jedoch in größeren Organisationen aufgrund der Komplexität der betreffenden Aufzeichnungen recht häufig.
Selbst gesetzlich steuerbefreite Organisationen verwenden die Steuerbuchhaltung, da sie zur Abgabe von Jahreserklärungen verpflichtet sind.
Steuerbuchhaltung für eine steuerbefreite Organisation
Auch in Fällen, in denen eine Organisation steuerbefreit ist, ist eine Steuerbilanz erforderlich. Dies ist auf die Tatsache zurückzuführen, dass die meisten Organisationen eine jährliche Erklärung abgeben müssen. Sie müssen Informationen über eingehende Gelder wie Zuschüsse oder Spenden sowie über die Verwendung der Gelder während des Betriebs der Organisation bereitstellen. Auf diese Weise wird sichergestellt, dass die Organisation alle Gesetze und Vorschriften einhält, die den ordnungsgemäßen Betrieb eines steuerfreien Unternehmens regeln.
