Viele Anleger bevorzugen physisches Gold und Silber anstelle von Exchange Traded Funds (ETFs), die in diese Edelmetalle investieren. Während die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Verkaufs von ETFs sehr einfach sind, verstehen nicht viele Menschen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Verkaufs von physischem Goldbarren vollständig. Nachfolgend finden Sie eine Beschreibung der Besteuerung dieser Anlagen sowie ihrer Steuererklärungspflichten, Kostenbasisberechnungen und Möglichkeiten, Steuerverbindlichkeiten aus dem Verkauf von physischem Gold oder Silber auszugleichen.
Steuerliche Auswirkungen des Verkaufs von physischem Gold oder Silber
Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet physische Bestände an Edelmetallen wie Gold, Silber, Platin, Palladium und Titan als Kapitalvermögen, das speziell als Sammlerstücke eingestuft wird. Bestände an diesen Metallen unterliegen unabhängig von ihrer Form - wie Anlagemünzen, Barren, seltene Münzen oder Barren - der Kapitalertragssteuer. Die Kapitalertragsteuer ist erst nach dem Verkauf solcher Beteiligungen und wenn die Beteiligungen länger als ein Jahr gehalten wurden, geschuldet. Während viele handelbare Finanztitel wie Aktien, Investmentfonds und ETFs kurzfristigen oder langfristigen Kapitalgewinnsteuersätzen unterliegen, wird der Verkauf von physischen Edelmetallen leicht unterschiedlich besteuert. Physische Bestände an Gold oder Silber unterliegen einer Kapitalertragsteuer in Höhe Ihres Grenzsteuersatzes von maximal 28%. Das bedeutet, dass Einzelpersonen in den Steuerklassen 33%, 35% und 39, 6% nur 28% für ihren Verkauf von physischen Edelmetallen zahlen müssen. Kurzfristige Gewinne aus Edelmetallen werden zu gewöhnlichen Einkommenssätzen besteuert.
Berichtspflichten
Steuerverbindlichkeiten aus dem Verkauf von Edelmetallen werden nicht zum Zeitpunkt des Verkaufs fällig. Stattdessen muss der Verkauf von physischem Gold oder Silber in Anhang D des Formulars 1040 in Ihrer Steuererklärung angegeben werden. Abhängig von der Art des Metalls, das Sie verkaufen, muss das Formular 1099-B zum Zeitpunkt des Verkaufs beim IRS eingereicht werden, da solche Verkäufe als Einnahmen gelten. Zu den Artikeln, für die eine solche Einreichung erforderlich ist, gehören ein Nennwert von 1.000 US-Dollar in Form von 90-prozentigen Silbermünzen, ein Viertel- oder ein halbes Dollar sowie 25 oder mehr 1-Unzen-Gold-Maple-Leaf-, Gold-Krügerrand- oder Gold-Mexican-Onza-Münzen. Gold- und Silberbarren, die 1 Kilogramm oder 1.000 Feinunzen wiegen, müssen ebenfalls eingereicht werden. Für den Verkauf von American Gold Eagle-Münzen ist keine Einreichung nach Form 1099-B erforderlich. Die Steuerbelastung für all diese Verkäufe ist zur gleichen Zeit fällig, zu der Ihre normale Einkommenssteuer fällig ist.
Kostenbasis für physisches Gold und Silber
Die Steuerschuld für den Verkauf von Edelmetallen hängt von der Kostenbasis der Metalle selbst ab. Wenn Sie die Metalle selbst kaufen, entspricht die Kostenbasis dem für das Metall gezahlten Betrag. Mit dem IRS können Sie der Basis bestimmte Kosten hinzufügen, die Ihre Steuerschuld in Zukunft verringern können. Bestimmte Posten, z. B. die Kosten für Beurteilungen, können hinzugefügt werden.
Es gibt zwei spezielle Szenarien zur Berechnung der Kostenbasis für physisches Gold oder Silber. Erstens, wenn Sie die Metalle als Geschenk erhalten, entspricht die Kostenbasis dem Marktwert der Metalle zum Zeitpunkt des Kaufs durch den Gifter. Wenn der Marktwert der Metalle zum Zeitpunkt der Schenkung geringer ist als der, den die Person, die sie Ihnen schenkt, gezahlt hat, entspricht die Kostenbasis dem Marktwert am Tag, an dem Sie die Schenkung erhalten. Für das zweite spezielle Szenario entspricht die Kostenbasis, wenn Sie Gold oder Silber erben, dem Marktwert zum Zeitpunkt des Todes der Person, von der Sie die Metalle geerbt haben.
Steuerbeispiel und Offsetmöglichkeiten
Nehmen wir beispielsweise an, Sie kaufen heute 100 Unzen physisches Gold für 1.330 USD pro Unze. Zwei Jahre später verkaufen Sie Ihre gesamten Goldbestände für 1.500 USD pro Unze. Sie befinden sich in der Steuerklasse von 39, 6%. Das folgende Szenario tritt auf:
Kostenbasis = (100 x 1.330 USD) = 133.000 USD
Verkaufserlös = (100 x 1.550 USD) = 150.000 USD
Kapitalgewinne = 150.000 USD - 133.000 USD = 17.000 USD
Steuerschuld = 28% (maximaler Prozentsatz) x 17.000 USD = 4.760 USD
Kapitalverluste aus anderen Sammlerstücken können zur Verrechnung einer Steuerschuld verwendet werden. Wenn Sie beispielsweise Silber mit einem Verlust von 500 USD verkaufen, können Sie diese Beträge abziehen und nur 4.260 USD schulden. Oder Sie können die 500 US-Dollar als Verlustvortrag für die Zukunft speichern.
