Was ist ein Top Hat Plan?
Ein Zylinderplan ist eine Art von vom Arbeitgeber gesponsertem Plan, der nicht finanziert wird. Der Plan sieht eine aufgeschobene Vergütung für die berechtigte Mitarbeitergruppe vor. Teilnehmer eines Top-Hat-Plans sind jedoch in der Regel hochrangige Führungskräfte und Direktoren.
Wie ein Top Hat Plan funktioniert
Top Hat-Pläne unterscheiden sich von Standard-Pensionsplänen, die von Arbeitgebern gesponsert werden, wie 401 (k) s und 403 (b) s. Im Gegensatz zu diesen Plänen sind Top-Hat-Pläne nicht dazu gedacht, steuerlich qualifiziert zu sein. Daher bieten sie normalerweise nicht die gleichen Steuervorteile wie ein vom Arbeitgeber gesponserter Opt-in-Plan. Einer der Hauptunterschiede eines Top-Hat-Plans besteht darin, dass, wie der Name schon sagt, nur bestimmte Mitarbeiter sich für diesen Plan anmelden und von ihm profitieren können. Jedes Unternehmen legt die Mitgliedschaftsanforderungen für den gesponserten Plan fest. Nicht jeder kann teilnehmen. Sogar diejenigen mit der gleichen Unternehmensgröße können unterschiedliche Pläne haben.
Zylinderpläne sind nicht kapitalgedeckt, was bedeutet, dass das Geld, das zu ihnen beigetragen wird, den Mitarbeitern nicht anvertraut wird. Stattdessen bleibt das Vermögen bis zum Ausscheiden des Arbeitnehmers Eigentum des Arbeitgebers. Der Arbeitgeber entscheidet, wer teilnehmen kann und ob und wie viel er beitragen kann.
Ein nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütungsplan ermöglicht es den Teilnehmern, die Einnahmen in jedem Kalenderjahr in den Plan aufzuschieben. Ein zusätzlicher Pensionsplan für Führungskräfte wird vollständig vom Arbeitgeber finanziert.
Vor- und Nachteile eines Top-Hat-Plans
Ein wesentlicher Vorteil eines Top-Hat-Plans besteht darin, dass er keinen Antidiskriminierungstests durch Aufsichtsbehörden unterzogen werden muss. Die Mitglieder des Plans können so viel beitragen, wie sie möchten, eine Leistung, die in traditionellen Altersversorgungsplänen mit jährlichen Beschränkungen nicht üblich ist. Beiträge zu Top-Hat-Plänen wie Nichtregierungsplänen (457 (b)) sind jedoch sofort steuerpflichtig. Alle Ausschüttungen aus Zylinderplänen sind ebenfalls einkommensteuerpflichtig.
Durch das Design von Top-Hat-Plänen werden einige behördliche Anforderungen vermieden. Sie sind in der Regel von mehreren Bestimmungen in Bezug auf Finanzierung, Sperrfrist und Beteiligung befreit. Die Pläne vermeiden auch einige Rückstellungs- und Treuhandverpflichtungen.
Das Gesetz zur Sicherung des Ruhestandseinkommens (ERISA) regelt einen Top-Hat-Plan. Daher muss es einige spezifische Anforderungen sowie einige Berichts- und Offenlegungsregeln erfüllen. Zum Beispiel verlangt der Internal Revenue Service (IRS) die Meldung aller Arbeitnehmerbeiträge und Arbeitgeberaufschübe an Top-Hat-Pläne. Beiträge erscheinen auf dem Formular W2 des Plansponsors.
Der Plan muss möglicherweise auch spezifische Merkmale enthalten, z. B. Kredite, Notfallverteilungen und altersabhängige Auffangbeiträge. Außerdem muss der Plan beim Arbeitsministerium den Status eines Zylinders beantragen und eine Kopie des Antrags aufbewahren.
