Leistungsorientierte Pensionspläne sind qualifizierte Pensionspläne, die festgelegte und im Voraus festgelegte Leistungen für die Planungsteilnehmer bei Eintritt in den Ruhestand bieten. Die Pläne sind beliebt bei Arbeitnehmern, die im Ruhestand die Sicherheit von festen Leistungen genießen, aber sie sind bei Arbeitgebern in Ungnade gefallen, die nun beitragsorientierte Pläne an ihrer Stelle bevorzugen, da sie den Arbeitgebern nicht so viel Geld kosten.
Trotzdem haben sich leistungsorientierte Pläne nicht vollständig vom Dodo verabschiedet. Und da sie komplex sein können, ist es wichtig, die Regeln zu verstehen, die vom Internal Revenue Service (IRS) und der US-Steuerkennziffer vorgeschrieben werden.
Die zentralen Thesen
- Leistungsorientierte Pensionspläne werden vom Arbeitgeber aus den Gewinnen eines Unternehmens finanziert und erfordern in der Regel keine Arbeitnehmerbeiträge. Die Höhe der Leistungen eines jeden Einzelnen hängt in der Regel von seinem Gehalt, seinem Alter und seiner Beschäftigungsdauer bei einem Unternehmen ab muss ein Mitarbeiter eine festgelegte Zeitspanne für das Unternehmen gearbeitet haben, das den Plan anbietet. In den meisten Fällen erhält ein Mitarbeiter jeden Monat eine feste Leistung, bis zum Tod, wenn die Zahlungen entweder eingestellt werden oder dem Ehepartner des Mitarbeiters in einem reduzierten Betrag zugewiesen werden. je nach plan.
So funktioniert eine leistungsorientierte Pensionskasse
Bei einem leistungsorientierten Pensionsplan muss der Arbeitgeber einen jährlichen Beitrag zum Altersguthaben eines Arbeitnehmers leisten. Planadministratoren beauftragen einen Versicherungsmathematiker mit der Berechnung der künftigen Leistungen, die der Plan an einen Mitarbeiter zu zahlen hat, und des Betrags, den der Arbeitgeber zur Erbringung dieser Leistungen beitragen muss. Die zukünftigen Leistungen richten sich in der Regel danach, wie lange ein Mitarbeiter für das Unternehmen gearbeitet hat sowie nach Gehalt und Alter des Mitarbeiters. Im Allgemeinen leistet nur der Arbeitgeber einen Beitrag zum Plan, bei einigen Plänen ist jedoch möglicherweise auch ein Arbeitnehmerbeitrag erforderlich.
Um Leistungen aus dem Plan zu erhalten, muss ein Mitarbeiter in der Regel eine bestimmte Anzahl von Jahren im Unternehmen verbleiben. Diese erforderliche Beschäftigungsdauer wird als Sperrfrist bezeichnet. Mitarbeiter, die ein Unternehmen vor Ablauf der Sperrfrist verlassen, erhalten möglicherweise nur einen Teil der Leistungen. Sobald der Mitarbeiter das im Plan festgelegte Pensionsalter erreicht, erhält er in der Regel eine Leibrente. In der Regel erhält der Kontoinhaber jeden Monat eine Zahlung, bis er stirbt.
Unternehmen können die Leistungsbeträge für leistungsorientierte Pensionspläne nicht rückwirkend senken, dies bedeutet jedoch nicht, dass diese Pläne vor dem Versagen geschützt sind.
Beispiele für leistungsorientierte Pensionspläne
Eine Art von leistungsorientiertem Plan könnte ein monatliches Einkommen zahlen, das 25% der durchschnittlichen monatlichen Vergütung entspricht, die ein Mitarbeiter während seiner Amtszeit im Unternehmen verdient hat. Nach diesem Plan erhält ein Mitarbeiter, der im Durchschnitt 60.000 USD pro Jahr verdient, 15.000 USD an jährlichen Leistungen oder 1.250 USD pro Monat, beginnend mit dem Pensionsalter (wie im Plan festgelegt) und endend mit dem Tod dieser Person.
Eine andere Art von Plan kann die Leistungen auf der Grundlage der Leistung eines Mitarbeiters beim Unternehmen berechnen. In diesem Szenario erhält ein Mitarbeiter möglicherweise 100 USD pro Monat für jedes Dienstjahr im Unternehmen. Jemand, der 25 Jahre lang gearbeitet hat, würde im Rentenalter 2.500 US-Dollar im Monat erhalten.
Variationen der Leistungszahlungen
Jeder Plan hat seine eigenen Regeln, wie Mitarbeiter Leistungen erhalten. Beispielsweise erhält ein Mitarbeiter in einer Straight-Life-Rente feste monatliche Leistungen, die mit dem Eintritt in den Ruhestand beginnen und mit dem Tod enden. Die Überlebenden erhalten keine weiteren Zahlungen. In einer qualifizierten Leibrente mit Hinterbliebenenrente erhält ein Arbeitnehmer feste monatliche Zahlungen, bis er stirbt. Zu diesem Zeitpunkt erhält der hinterbliebene Ehegatte weiterhin Leistungen in Höhe von mindestens 50% der Leistungen des Arbeitnehmers, bis der Ehegatte stirbt.
Einige Pläne sehen eine Pauschalzahlung vor, bei der ein Mitarbeiter zum Zeitpunkt der Pensionierung den gesamten Wert des Plans erhält und keine weiteren Zahlungen an den Mitarbeiter oder die Hinterbliebenen geleistet werden. Unabhängig von der Form der Leistungen zahlen die Arbeitnehmer Steuern, während der Arbeitgeber eine Steuervergünstigung erhält, wenn er Beiträge zum Plan leistet.
Leistungsorientierte versus beitragsorientierte Pläne
In einem beitragsorientierten Plan finanzieren die Mitarbeiter den Plan mit ihrem eigenen Geld und übernehmen das Anlagerisiko. Leistungsorientierte Pläne hingegen hängen nicht von der Kapitalrendite ab. Die Mitarbeiter wissen, wie viel sie im Ruhestand erwarten können. Die Bundesregierung versichert nach Angaben der Pensionskassenkasse (PBGC) keine beitragsorientierten Pläne, derzeit jedoch einen Prozentsatz der leistungsorientierten Pläne.
Federal Tax Requirements
Die IRS hat Regeln und Anforderungen für Arbeitgeber erstellt, um leistungsorientierte Pläne aufzustellen. Ein Unternehmen jeder Größe kann einen Plan aufstellen, muss jedoch jährlich das Formular 5500 mit einem Zeitplan B einreichen. Darüber hinaus muss ein Unternehmen einen eingetragenen Versicherungsmathematiker einstellen, um das Finanzierungsniveau seines Plans zu ermitteln und Anhang B zu unterzeichnen. Darüber hinaus können Unternehmen Leistungen nicht rückwirkend kürzen. Unternehmen, die entweder nicht die Mindestbeiträge zu ihren Plänen leisten oder überzählige Beiträge leisten, müssen die Verbrauchsteuern des Bundes entrichten. Das IRS stellt auch fest, dass leistungsorientierte Pläne im Allgemeinen keine betriebsinternen Ausschüttungen an Teilnehmer vor dem 62. Lebensjahr vornehmen dürfen, aber solche Pläne können Teilnehmern Geld leihen.
