Was ist das Gesetz zur einheitlichen Übertragung an Minderjährige (UTMA)?
Das Gesetz zur einheitlichen Übertragung an Minderjährige (Uniform Transfers to Minors Act, UTMA) ermöglicht es Minderjährigen, Geschenke wie Geld, Patente, Lizenzgebühren, Immobilien und Kunstwerke ohne die Hilfe eines Vormunds oder eines Treuhänders zu erhalten. Mit einem UTMA-Konto kann der Schenkende oder eine beauftragte Depotbank das Konto des Minderjährigen verwalten, bis dieser volljährig ist. UTMA schützt den Minderjährigen bis zu einem bestimmten Wert auch vor steuerlichen Konsequenzen für die Geschenke.
Grundlegendes zum Gesetz über einheitliche Übertragungen an Minderjährige
Funktionsweise des Gesetzes über die einheitliche Übertragung an Minderjährige (UTMA)
Die UTMA ist eine Erweiterung des Uniform Gift to Minors Act (UGMA), der auf die Übertragung von Wertpapieren beschränkt war. Beachten Sie, dass die UTMA zwar die Möglichkeit bietet, ein steuerfreies Sparkonto für minderjährige Kinder zu errichten, das Vermögen jedoch als Teil des steuerpflichtigen Nachlasses der Depotbank gezählt wird, bis der Minderjährige in Besitz genommen wird. Die UTMA wurde 1986 von der National Conference of Commissioners on Uniform State Laws fertiggestellt und von den meisten der 50 Staaten verabschiedet. Es ermöglicht Minderjährigen, Geschenke zu erhalten und steuerliche Konsequenzen zu vermeiden, bis sie für den Staat volljährig sind, normalerweise im Alter von 18 oder 21 Jahren.
Während die UTMA die Möglichkeit bietet, ein steuerfreies Sparkonto für minderjährige Kinder zu errichten, wird das Vermögen als Teil des steuerpflichtigen Nachlasses der Depotbank gezählt, bis der Minderjährige in Besitz genommen wird .
UTMA vs. UGMA
Der Unterschied zwischen UTMA und UGMA ist die Laufzeit. Die UTMA lässt eine Laufzeit von bis zu 25 Jahren zu, bevor sie dem Begünstigten ausgehändigt wird. Die UGMA hat eine Laufzeit von 18 Jahren.
Die Kündigungstermine sind ebenfalls unterschiedlich. Während die Kündigung der UGMA bei 18 Jahren liegt, beträgt das Kündigungsalter für UTMA 21. Außerdem können Eltern auf UGMA-Konten Geschenke wie Geld, Aktien oder Lebensversicherungen spenden. Auf UTMA-Konten können jedoch nur Grundgüter gespendet werden.
Rechtsgeschichte
Die UTMA ähnelt der ursprünglichen Version der UGMA, die 1956 entwickelt und 1966 überarbeitet wurde. Die UGMA bietet die Möglichkeit, Eigentum an Minderjährige zu übertragen, ohne dass ein formelles Vertrauen erforderlich ist. Es ermöglicht die Verwaltung des Eigentums durch eine vom Spender beauftragte Depotbank. Das Eigentum wird dann an den Minderjährigen übergeben, wenn der Minderjährige in dem Staat volljährig wird, in dem das Geschenk gemacht wurde.
Die UTMA übernimmt die Sprache der UGMA und erweitert die ursprüngliche Definition von Geschenken über Bargeld und Wertpapiere hinaus um Immobilien, Gemälde, Lizenzgebühren und Patente. Es ist Sache jedes Staates, die UTMA zu übernehmen oder zu ändern. Der Bundesstaat Florida hat 2015 ein Gesetz verabschiedet, das es der Depotbank erlaubt, das Eigentum zu verwahren, bis der Minderjährige 25 Jahre alt ist, falls dies gewünscht wird.
Die zentralen Thesen
- Das Gesetz zur einheitlichen Übertragung an Minderjährige (UTMA) ermöglicht es Minderjährigen, Geschenke ohne die Hilfe eines Vormunds oder eines Treuhänders zu erhalten. Der Minderjährige kann steuerliche Konsequenzen vermeiden, bis er das gesetzliche Alter für den Staat erreicht hat. Der Spender kann eine Depotbank benennen, die die treuhänderische Pflicht hat, das Vermögen im Namen des Minderjährigen zu verwalten und anzulegen, bis der Minderjährige das gesetzliche Alter erreicht.
Steuerliche Implikationen
Ab 2018 erlaubt das IRS einen Ausschluss von der Schenkungssteuer von bis zu 15.000 USD pro Person für ein qualifiziertes Geschenk, einschließlich Schenkungen an Minderjährige. Die UTMA bietet Kindern eine bequeme Möglichkeit, zu sparen und zu investieren, ohne die Steuerbelastung zu tragen. Die Sozialversicherungsnummer des Minderjährigen wird zu Steuerberichtszwecken auf UTMA-Konten verwendet. Da sich in einem UTMA-Konto befindliche Vermögenswerte im Besitz des Minderjährigen befinden, kann dies negative Auswirkungen haben, wenn der Minderjährige finanzielle Unterstützung oder Bildungsstipendien beantragt.
Kontrolle der Vermögenswerte
Das Gesetz erlaubt es dem Spender, eine Depotbank zu benennen, die treuhänderisch verpflichtet ist, das Vermögen im Namen des Minderjährigen zu verwalten und anzulegen, bis der Minderjährige volljährig ist. Das Anwesen gehört dem Minderjährigen ab dem Zeitpunkt der Begabung. Wenn der Spender während seiner Tätigkeit als Verwalter stirbt, ist der Wert des Verwahrungseigentums im Nachlass des Spenders enthalten.
