Was ist freiwillige Compliance?
Freiwillige Einhaltung bezieht sich auf den Grundsatz, dass Steuerzahler mit dem Steuersystem zusammenarbeiten, indem sie ehrliche und genaue Jahreserklärungen abgeben. Das US-Einkommensteuersystem arbeitet unter dieser Annahme. Freiwillig bedeutet, dass von jedem Steuerzahler erwartet wird, dass er ohne staatliche Beteiligung Steuererklärungen erstellt und einreicht.
BREAKING DOWN Freiwillige Compliance
Die freiwillige Einhaltung bezieht sich auf die Erwartung, dass US-Steuerzahler in Kürze Einkünfte ausweisen und ihre individuellen Einkommenssteuerbelastungen berechnen. Die Zahlung des Einkommens und aller anderen Bundessteuern ist natürlich obligatorisch, aber die Belastung durch die Meldung des Einkommens liegt bei jedem einzelnen Steuerzahler.
Ein Steuerzahler, der ein W-2-Formular von seinem Arbeitgeber erhält, meldet dieses Einkommen auf seinem Formular 1040. Der Internal Revenue Service (IRS) erhält auch eine Kopie dieses W-2 und ist über dieses Einkommen informiert. Diese Person kann auch einen Teilzeitjob haben, der keine W-2 einreicht. Nach dem Grundsatz der freiwilligen Einhaltung wird vom Steuerpflichtigen erwartet, dass er dieses zweite Einkommen in seiner jährlichen Rendite ausweist.
Eine zweite und weniger optimistische Annahme des US-Steuersystems ist, dass ein Teil der Steuerzahler die steuerlichen Anforderungen nicht vollständig erfüllen wird. Dies geschieht regelmäßig sowohl aufgrund von vorsätzlicher Umgehung als auch aufgrund eines unschuldigen Missverständnisses der Steuerpflichten. Das IRS ist für die Durchsetzung der Compliance verantwortlich und führt dies durch ein Auditsystem durch.
Audits und die Geschichte der freiwilligen Einhaltung
In den ersten Tagen nach der Einführung einer Bundeseinkommensteuer im Jahr 1913 war es nach US-amerikanischem Recht erforderlich, dass jede Steuererklärung vom Amt des Commissioner of Internal Revenue geprüft wurde. Dies wurde bald zu einer unmöglichen Aufgabe, auch wenn das Personal des Kommissars wuchs. Ein Gesetz von 1954 beseitigte diese Anforderung, und seitdem wurden rund 1 Prozent der Rückgaben geprüft. Die Akzeptanz der Regierung, dass sie nicht über die Ressourcen für eine umfassende Prüfung verfügt und dies auch nie getan hat, trägt zur Definition der freiwilligen Einhaltung bei. Die Einhaltung ist freiwillig, da eine vollständige Durchsetzung nicht möglich ist. Die Freiwilligkeit der Einhaltung bedeutet nicht, dass die Zahlung von Steuern eine freiwillige Handlung ist.
Prüfungen werden am häufigsten durch inkongruente Angaben in Steuererklärungen und amtlichen Formularen wie W-2 oder 1099 ausgelöst. Andere rote Fahnen sind Einkünfte, die nicht mit den Vorjahren übereinstimmen, oder Finanztransaktionen mit anderen geprüften Personen. Prüfungen können per Post oder persönlich durchgeführt werden, und die inoffizielle Schwelle für Gebühren für Steuerbetrug beträgt 70.000 US-Dollar für nicht gezahlte Steuern und drei Jahre für vorsätzlichen Betrug. Diese Richtlinien sollen das Strafverfolgungsrisiko für Steuerzahler minimieren, deren Nichteinhaltung wirklich ein ehrliches Versehen ist.
