W-8-Formulare sind IRS-Formulare (Internal Revenue Service), die ausländische Privatpersonen und Unternehmen einreichen müssen, um ihr Wohnsitzland für Steuerzwecke zu verifizieren, und um zu bestätigen, dass sie für einen niedrigeren Steuerrückbehaltssatz qualifiziert sind Sie werden vom IRS ausgestellt und nur an Zahler oder Verrechnungsstellen weitergeleitet, nicht an das IRS. Wenn Sie das Formular nicht einreichen, wird möglicherweise der für ausländische Unternehmen geltende Satz von 30% einbehalten.
Es gibt fünf W-8-Formulare. Die Version des verwendeten Formulars hängt sowohl davon ab, ob es sich bei dem Antragsteller um eine natürliche Person oder ein Unternehmen handelt, als auch von der Art des Einkommens, das der Antragsteller erhalten hat. Die Formulare gelten für das Jahr der Unterzeichnung und drei Kalenderjahre danach. Daher wäre eine am 1. September 2020 unterzeichnete W-8BEN bis zum 31. Dezember 2023 gültig.
Die Formen der W-8-Serie sind recht komplex. Sie benötigen zwar grundlegende Informationen wie Name, Herkunftsland und Steueridentifikationsnummer, fragen aber auch nach den Kontakten, von denen der Antragsteller das gemeldete Einkommen erhält. Oft wird ein Fachmann zu Rate gezogen, um sie bei der Fertigstellung zu unterstützen.
Die zentralen Thesen
• W-8-Formulare werden in der Regel von Personen oder Unternehmen eingereicht, die Einkünfte in den USA erzielen. Ein Formular in der Reihe W-8IMY wird jedoch von Vermittlern verwendet, die einbehaltene Zahlungen für Rechnung eines Ausländers oder als Zahlungsverkehrsmittel erhalten. durch Entität.
• Es gibt fünf W-8-Formulare. Es hängt davon ab, ob Sie eine natürliche oder juristische Person sind, welche Art von Einkommen Sie erhalten und ob Sie eine Organisation sind, die für eine besondere steuerliche Behandlung in Frage kommt.
• Alle W-8-Formulare sind für das Jahr gültig, in dem sie unterzeichnet wurden, und für drei volle Kalenderjahre danach.
Formular W-8BEN
Das Formular W-8BEN („Bescheinigung über den ausländischen Status des wirtschaftlichen Eigentümers für Steuerabzug und Berichterstattung der Vereinigten Staaten“) muss von ausländischen Personen eingereicht werden, die in den Vereinigten Staaten bestimmte Einkommensarten beziehen. Das Formular, das manchmal als „Auslandsbescheinigung“ bezeichnet wird, belegt, dass die natürliche Person sowohl eine ausländische Person als auch der wirtschaftliche Eigentümer des betreffenden Unternehmens ist.
Ausländische Personen unterliegen normalerweise einem Steuersatz von 30% für bestimmte Einkommensarten, die sie von US-amerikanischen Zahlern erhalten, einschließlich:
- ZinsenDividendenMietenTantiemenPrämienRentenVergütung für erbrachte Dienstleistungen
Das Formular hilft Ihnen auch dabei, eine Ermäßigung oder Befreiung von der Steuereinbehaltung in den USA zu beantragen, wenn Sie in einem Land wohnen, mit dem die USA ein Einkommensteuerabkommen geschlossen haben und das Einkommen, das Sie erhalten haben, diesem Abkommen unterliegt.
Ausländische Personen müssen dem Einbehaltungsagenten oder Zahler das Formblatt W-8BEN vorlegen, wenn sie der wirtschaftliche Eigentümer des der Quellensteuer unterliegenden Einkommens sind. Sie müssen das Formular unabhängig davon einreichen, ob Sie eine reduzierte Quellensteuer geltend machen.
Einzelpersonen müssen das Formular dem Zahler oder dem Quellenagenten vorlegen, bevor sie Einkünfte oder Gutschriften von ihnen erhalten. Wenn Sie das Formular W-8BEN nicht einreichen, müssen Sie entweder den vollen Satz von 30% oder den Satz der Sicherungsverweigerung gemäß Abschnitt 3406 zahlen.
Das Formblatt W-8BEN wird von ausländischen Personen verwendet, die in den USA ein Einkommen außerhalb des Geschäftsbereichs beziehen, während das Formblatt W-8BEN-E von ausländischen Personen verwendet wird, die diese Art von Einkommen beziehen.
Formular W-8BEN-E
Das Formular W-8BEN-E trägt auch den Titel „Auslandsbescheinigung des wirtschaftlichen Eigentümers für Steuerabzug und Berichterstattung der Vereinigten Staaten“, wird jedoch von ausländischen Rechtsträgern und nicht von natürlichen Personen eingereicht.
Wie bei ausländischen Personen, die bestimmte Einkommensarten erhalten, wird das Geld, das von ausländischen Unternehmen erwirtschaftet wird, in den Vereinigten Staaten in der Regel zu 30% vom Zahler oder Verrechnungsbevollmächtigten einbehalten. Das Formular ermöglicht es dem ausländischen Unternehmen jedoch, eine Steuerermäßigung zu beantragen, wenn sein Wohnsitzland ein Steuerabkommen mit den Vereinigten Staaten hat.
Unternehmen außerhalb der USA müssen das Formular W-8BEN-E für dieselben Einnahmequellen bereitstellen, für die eine Person ein Formular W-8BEN einreichen müsste. Ausländische Unternehmen, die keinen genauen W-8BEN-E angeben, müssen in der Regel den vollen Steuersatz von 30% zahlen.
Form W-8ECI
Das Formblatt W-8ECI ist die Bescheinigung über den Anspruch einer ausländischen Person auf Befreiung von der Quellensteuer auf Einkünfte, die effektiv mit der Ausübung eines Gewerbes oder Geschäfts in den Vereinigten Staaten verbunden ist. Es wird von ausländischen Personen eingereicht, die in einem Gewerbe oder Geschäft in den Vereinigten Staaten tätig sind Staaten und erhalten Einkommen aus US-Quellen. Diese Erlöse werden im Allgemeinen als „effektiv verbundenes Einkommen“ (ECI) betrachtet, unabhängig davon, ob in einem bestimmten Jahr ein Zusammenhang zwischen dem Einkommen und dem in den USA getätigten Handel oder Geschäft besteht.
Entscheidend ist, dass ECI nicht denselben Quellensteuern von 30% unterliegt, die für Zinsen, Mieten und andere nicht geschäftliche Erträge gelten. Stattdessen wird nach Abzug geltender Abzüge der Steuersatz berechnet, den US-Bürger und gebietsansässige Ausländer zahlen. Wenn Ihre Arbeit unter einen US-Vertrag fällt, wird sie nach diesem Vertrag mit dem niedrigeren Steuersatz besteuert.
In den meisten Fällen müssen Sie irgendwann während des Steuerjahres Handels- oder Geschäftstätigkeiten in den Vereinigten Staaten ausgeübt haben, um das Einkommen als ECI einstufen zu können. Dies wäre beispielsweise der Fall, wenn eine ausländische Person im Laufe des Jahres in den Vereinigten Staaten persönliche Dienstleistungen erbringt. Darüber hinaus wird das Geld, das ein Ausländer durch Investitionen in eine Partnerschaft verdient, die in den USA Handel oder Geschäfte betreibt, ebenfalls als ECI behandelt.
Ausländer, deren einziges US-Einkommen auf dem Handel mit Wertpapieren oder Waren über einen US-Broker beruht, gelten jedoch nicht als mit den Vereinigten Staaten geschäftlich oder geschäftlich verbunden. Daher würden sie nicht der steuerlichen Behandlung durch die EBI unterliegen.
Formular W-8EXP
Das Formblatt W-8EXP („Bescheinigung der ausländischen Regierung oder einer anderen ausländischen Organisation für die Einbehaltung und Berichterstattung von Steuern in den Vereinigten Staaten“) wird von bestimmten Zahlungsempfängern verwendet, um eine Kürzung oder einen Ausschluss von der Einbehaltung von Steuern zu beantragen. Hierzu zählen ausländische Regierungen, Stiftungen und steuerbefreite Organisationen sowie Regierungen, die in US-amerikanischem Besitz sind, oder ausländische Zentralbanken.
Um eine Ermäßigung oder Befreiung von der Quellensteuer zu erhalten, muss das Unternehmen gemäß IRS-Code 115 (2), 501 (c), 892, 895 oder 1443 (b) berechtigt sein. Sollte keine dieser Ausnahmen zutreffen, muss das Unternehmen eine W-8BEN oder W-8ECI einreichen (wenn es ein „effektiv verbundenes Einkommen“ erhalten hat).
Wie bei anderen W-8-Formularen muss das Formular W-8EXP an den Zahler oder die Quellenstelle gesendet werden, bevor das Einkommen an Sie ausgezahlt wird. Andernfalls kann es zu einem Steuereinbehalt in Höhe von 30%, einem Quellensteuersatz oder dem ECI-Steuersatz kommen.
Bilden Sie W-8IMY
Das Formular W-8IMY ist das „Zertifikat für ausländische Vermittler, ausländische Durchflusseinheiten oder bestimmte US-Zweigniederlassungen für Steuerabzug und Berichterstattung in den USA“. Mit diesem Formular soll bestätigt werden, dass eine Person oder ein Unternehmen einbehaltbare Zahlungen im Namen von erhalten hat ein Ausländer oder als durchfließende Einheit. Das Formular ist für Vermittler bestimmt und sollte nicht von wirtschaftlichen Eigentümern in einem Unternehmen verwendet werden.
Beispiele für Unternehmen, die ein W-8IMY einreichen müssen:
- Ausländische Personen oder eine Auslandsniederlassung einer US-Person, die bescheinigen, dass sie ein qualifizierter Intermediär (QI) sind, der nicht für eigene Rechnung handelt, und eine nach den Kapiteln 3 und 4 des IRS-Codes erforderliche Quellenangabe vorlegen Zweigniederlassungen, die als Vermittler tätig sind und entweder ihre steuerliche Behandlung als US-amerikanische Person bestätigen oder den Zahlungseingang dokumentieren möchten, für den sie eine Quellenabrechnung vorlegen werden; undFlow-Through-Unternehmen, die gemäß einem Vertrag Steuervorteile in Anspruch nehmen oder bestätigen möchten, dass sie bei Bedarf eine Quellensteuererklärung vorlegen.
Eine vollständige Liste der Personen oder Organisationen, die zum Einreichen des Formulars erforderlich sind, finden Sie in den IRS-Anweisungen für das Formular W-8IMY. Kopien von Quellenangaben und anderen Nachweisen sollten dem Formular bei der Einreichung beigefügt werden.
