Der Internal Revenue Service (IRS) prüft sorgfältig die Beiträge hochvergüteter Mitarbeiter (HCEs), um sicherzustellen, dass diese nicht in ungerechtfertigter Weise von steuerlich latenten Altersvorsorgeplänen wie 401 (k) profitieren. Aufholbeiträge sind jedoch nicht in den ADP-Tests enthalten, da sie die Testergebnisse verzerren können.
Was ist ADP-Test?
Damit ein vom Arbeitgeber finanzierter Pensionsplan seinen steuerlichen Status behält, muss er bestimmte strenge Antidiskriminierungstests erfüllen, um sicherzustellen, dass wohlhabendere Arbeitnehmer nicht mehr von dem Plan profitieren als der Durchschnittsverdiener. Das IRS verwendet ADP-Tests, um zu überprüfen, ob die Planbeteiligung für Mitarbeiter aller Einkommensstufen relativ gleich bleibt.
Gemäß den Anforderungen der ADP-Prüfung darf die durchschnittliche Gehaltsverschiebung von HCEs den durchschnittlichen Beitrag der regulären Mitarbeiter nur um einen bestimmten Prozentsatz übersteigen. Wenn festgestellt wird, dass die HCEs die durch ADP-Tests festgelegte Beitragsgrenze überschritten haben, muss der Plan überhöhte Beiträge zurückzahlen oder es besteht die Gefahr, dass er seinen steuerlichen Status verliert.
Aufholbeiträge
Der IRS sieht strenge Beschränkungen für den Betrag vor, der in einem bestimmten Jahr zu einem qualifizierten Plan beigetragen werden kann. Für 2020 beträgt der maximale Arbeitnehmerbeitrag für Personen unter 50 Jahren 19.500 USD, wobei die maximale Gesamtbeitragsgrenze (einschließlich der Beteiligung des Arbeitgebers) 57.000 USD beträgt.
Um jedoch diejenigen, die sich dem Ruhestand nähern, zu ermutigen, ihre Ersparnisse zu erhöhen, können Plan-Teilnehmer über 50 nach dem IRS jährliche Aufholbeiträge leisten, die diese Grenzen überschreiten. Im Jahr 2020 können berechtigte Mitarbeiter weitere 6.500 US-Dollar beisteuern, wodurch sich das Gesamtlimit auf 26.000 US-Dollar für Arbeitnehmerbeiträge und insgesamt 63.500 US-Dollar erhöht.
Warum sind Nachholbeiträge ausgeschlossen?
Nachholbeiträge sind ausgeschlossen, da nicht alle Mitarbeiter berechtigt sind, sie in einem bestimmten Jahr zu leisten. Die Einbeziehung in ADP-Tests kann die Ergebnisse verzerren.
Wenn beispielsweise eine Reihe von nicht hochbezahlten Arbeitnehmern (NHCEs) über 50 Jahre ihre Beiträge maximieren, erhöht ihre aggressive Beteiligung den durchschnittlichen Beitrag aller NHCEs, auch wenn ihre Altersgenossen noch nicht berechtigt sind, Nachholbeiträge zu leisten.
Obwohl dieses Szenario eine gute Nachricht für HCEs sein könnte, die über erhöhte Beitragsgrenzen verfügen, wäre das Gegenteil der Fall, wenn sie über 50 Jahre alt wären. Wenn Nachholbeiträge von HCEs in die Tests einbezogen würden, könnte der durchschnittliche HCE-Beitrag höher sein das ADP-Limit schneller, so dass der Plan Beiträge zurückzahlen muss. (Weitere Informationen finden Sie unter "Warum sind 401 (k) -Beiträge begrenzt?")
