In der Zeitspanne, in der Sie einen Beitrag zu Ihrer IRA leisten und diese von dieser verteilen, bemühen Sie sich, sicherzustellen, dass Ihr Vermögen die bestmögliche Rendite erzielt. Es gibt jedoch einige Einschränkungen, was Sie tun können. Wenn Sie Ihr IRA-Vermögen anlegen oder bestimmte Transaktionen durchführen, müssen Sie Vorsicht walten lassen. Mangelndes Wissen über die Regeln kann zu schwerwiegenden steuerlichen Konsequenzen führen, einschließlich der Disqualifikation Ihres IRA-Vermögens. Um IRA-Inhabern den Schutz des Qualifikationsstatus ihrer IRA zu erleichtern, stellt das Arbeitsministerium eine Liste von Transaktionen zur Verfügung, die von IRA-Inhabern vermieden werden sollten. Diese werden als "verbotene Transaktionen" bezeichnet. Hier überprüfen wir die gemeinsamen verbotenen Transaktionen für IRAs, SEP und SIMPLE IRAs.
Es gibt Einschränkungen, was Sie mit Ihren IRA-Assets tun können.
Was ist eine verbotene Transaktion?
Eine weit gefasste Definition einer verbotenen Transaktion ist die missbräuchliche Verwendung Ihres IRA-Vermögens durch Sie - den IRA-Eigentümer - Ihren Begünstigten oder bestimmte andere Parteien, die als "disqualifizierte Personen" bezeichnet werden. Zu den disqualifizierten Personen gehören:
- Mitglieder Ihrer Familie, wie z. B. Ihr Ehegatte, Vorfahre, direkte Nachkomme und jeder Ehegatte eines direkten Nachkommen. Jede Partei, die Ermessensbefugnis oder Ermessenskontrolle bei der Verwaltung Ihrer IRA ausübt, oder übt eine Befugnis oder Kontrolle bei der Verwaltung oder Veräußerung ihres Vermögens aus Jede Partei, die eine Ermessensbefugnis oder Ermessensbefugnis bei der Verwaltung Ihrer IRA hat. Ihre IRA-Depotbank / Treuhänder. Jede juristische Person, deren Eigentümer Sie sind mindestens 50%.
Beispiele für eine verbotene Transaktion
Im Folgenden sind Beispiele für die missbräuchliche Verwendung von IRA-Ressourcen aufgeführt, die zu verbotenen Transaktionen führen:
1. Geld von Ihrem Plan leihen
Viele qualifizierte Pläne bieten den Teilnehmern Darlehen an, aber diesen Teilnehmern wird eine bestimmte Frist eingeräumt, innerhalb der sie das Darlehen mit Zinsen zurückzahlen müssen. Andererseits ist es IRAs untersagt, Kredite an Dritte, einschließlich IRA-Eigentümern und disqualifizierten Personen, zu vergeben. Die Kreditaufnahme darf nicht mit legitimen und zulässigen Investitionen wie Privatplatzierungen verwechselt werden. Es muss jedoch mit Vorsicht vorgegangen werden, um sicherzustellen, dass die Mittel nicht bei einer disqualifizierten Person angelegt werden.
Wenn Ihre Frau beispielsweise ein Immobilienvermietungsunternehmen gründet, benötigt sie möglicherweise Investoren, um Startkapital bereitzustellen. Während Sie möglicherweise in der Lage sind, mit Ihren regelmäßigen Ersparnissen in das Geschäft zu investieren, können Sie Ihr IRA-Vermögen nicht verwenden, da Ihre Frau eine disqualifizierte Person ist. Die Investition wäre zulässig, wenn der Geschäftsinhaber keine disqualifizierte Person wäre.
2. Verkauf von Immobilien an Ihren Plan
3. Unangemessene Entschädigung für die Verwaltung Ihres Plans
Die Vergütung, die der Vermögensverwalter für die Verwaltung von IRA-Vermögenswerten erhält, sollte mit der Vergütung für die Verwaltung von Vermögenswerten vergleichbarer Salden für alle anderen Kunden des Managers vergleichbar sein.
4. Verwendung des IRA als Sicherheit für einen Kredit
Im Gegensatz zu Ihrem regulären Sparkonto dürfen Sie Ihre IRA nicht als Sicherheit für einen Kredit verwenden, da der Betrag, den Sie als Sicherheit zusichern, von der IRS als Ausschüttung eingestuft wird.
5. Kauf von Eigentum für den persönlichen Gebrauch
Die Verwendung von IRA-Vermögenswerten zum Erwerb von Eigentum für Ihren persönlichen Gebrauch gilt als nicht bestimmungsgemäße Verwendung von IRA-Vermögenswerten und kann zur Disqualifikation der IRA führen.
Auswirkung einer verbotenen Transaktion
Im Allgemeinen werden die an einer verbotenen Transaktion beteiligten IRA-Vermögenswerte so behandelt, als ob sie am ersten Tag des Jahres verteilt worden wären, in dem die Transaktion stattgefunden hat. Dies bedeutet, dass das Vermögen zum Einkommen des IRA-Eigentümers hinzugerechnet werden muss. Wenn der IRA-Eigentümer unter 59, 5 Jahre alt ist, gelten die Regeln für die vorzeitige Verteilung. Bei verbotenen Transaktionen, bei denen der IRA-Saldo als Sicherheit für einen Kredit verpfändet wird, wird nur der verpfändete Betrag als disqualifiziert betrachtet und als Ausschüttung behandelt.
Investition in Sammlerstücke
Die Art des von Ihnen erworbenen IRA-Produkts bestimmt normalerweise Ihre IRA-Anlageoptionen. Beispielsweise kann eine Bank Einlagenzertifikate als IRA-Anlagen anbieten. Eine Investmentfondsgesellschaft bietet eine Vielzahl von Investmentfonds an, aus denen Sie auswählen können, ob Sie Ihre IRA anlegen möchten. Eine Maklerfirma bietet Ihnen möglicherweise eine selbstgesteuerte IRA an.
In einer selbstgesteuerten IRA sind Ihre Anlageoptionen vielfältig. Die einzige Einschränkung ist, dass Sie Ihre IRA nicht in Sammlerstücke investieren dürfen. Wenn Sie eine IRA in Sammlerstücke investieren, gilt der Betrag in dem Jahr, in dem Sie sie investiert haben, als an Sie ausgeschüttet. Wenn Sie unter 59, 5 Jahre alt sind, müssen Sie möglicherweise die 10% ige Vorfälligkeitsentschädigung zahlen. Sammlerstücke umfassen Folgendes:
- KunstwerkeTeppicheAntiquitätenMetalleGeschenkeStempelMünzenAlkoholische GetränkeBestimmtes anderes materielles persönliches Eigentum
Die Quintessenz
Da Ihre IRA-Assets anfällig sein können, wenn Sie sie zum Abschließen bestimmter Transaktionen verwenden, sollten Sie wissen, was diese verbotenen Transaktionen sind und welche Konsequenzen sie haben. Ihre IRA-Offenlegungserklärung, die Sie bei der Einrichtung Ihrer IRA erhalten müssen, sollte Informationen zu Transaktionen, die als verboten gelten, sowie Ausnahmen enthalten. Wenden Sie sich im Zweifelsfall unbedingt an Ihren IRA-Verwalter / Treuhänder.
