Was ist ein Cafeteria-Plan?
Ein Cafeteria-Plan ist ein Personalvorsorgeplan, bei dem Mitarbeiter aus einer Vielzahl von Vorteilen vor Steuern auswählen können. Mitarbeiter können einen Teil ihres Bruttoeinkommens einbringen, bevor Steuern berechnet und abgezogen werden. Die Pläne umfassen normalerweise Optionen wie Versicherungsleistungen, Altersvorsorge und / oder Leistungen, die den Mitarbeitern bei verschiedenen Lebensereignissen wie Adoption helfen. Ein Cafeteria-Plan wird auch als flexibler Vorsorgeplan oder § 125-Plan bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- Mithilfe von Cafeteria-Plänen können Mitarbeiter aus einer Vielzahl von Vorsteuervergünstigungen auswählen. Diese Pläne sind häufig flexibler als andere. Mitarbeiter haben eine Reihe von Vorsteueroptionen, darunter Versicherungsleistungen, Altersvorsorgepläne und Leistungen, die bei Lebensereignissen hilfreich sind. Cafeteria-Pläne kann komplexer sein und mehr Zeit für die Verwaltung erfordern.
Wie Cafeteria-Pläne funktionieren
Ein Cafeteria-Plan hat seinen Namen von einer Cafeteria, hat aber nichts mit Essen zu tun. So wie Einzelpersonen in einer Cafeteria eine Auswahl von Lebensmitteln treffen, können die Mitarbeiter die Vorteile ihrer Wahl auswählen, bevor die Lohnsteuer aus einem Pool von Optionen berechnet wird, die von ihren Arbeitgebern angeboten werden. Diese Pläne werden nützlicher, da die Vielfalt innerhalb der Belegschaft weiter zunimmt und die Mitarbeiter nach individuelleren Vorteilen suchen, die auf ihre Bedürfnisse zugeschnitten sind.
Die Auswahl der Cafeteria-Pläne umfasst Versicherungsoptionen wie Beiträge zum Krankenguthaben (HSA), Gruppen-Risikolebensversicherungen und Invalidenversicherungen. Weitere beliebte Optionen sind Pensionsplanbeiträge, Adoptionshilfsprogramme, flexible Ausgabenkonten und Geldleistungen.
Dank der flexiblen Planauswahl können die Mitarbeiter einen Cafeteria-Plan an ihre spezifischen Bedürfnisse anpassen. Beispielsweise kann die beste Auswahl für einen Mitarbeiter, der in den Ruhestand geht, Beiträge zu seinem 401 (k) -Plan leisten, während ein Mitarbeiter mit einer großen Familie möglicherweise besser für einen Krankenversicherungsplan mit breiter Deckung geeignet ist.
Gemäß Section 125 des Internal Revenue Code (IRC) sind Cafeteria-Pläne für Zwecke der Bundeseinkommensteuer von der Berechnung des Bruttoeinkommens ausgenommen. Es werden keine Bundes-, Landes- oder Sozialversicherungssteuern abgezogen, sodass die Mitarbeiter potenziell zwischen 25% und 40% jedes Dollars einsparen können, den sie in den Plan einbringen. Bei einigen Leistungen - wie zum Beispiel Gruppenlebensversicherungsleistungen, die 50.000 USD übersteigen, oder Adoptionsbeihilfen - müssen Arbeitgeber sowohl Sozialversicherungs- als auch Medicare-Steuern einbehalten.
Besondere Überlegungen
Die Mitarbeiter müssen vor Beginn des Steuerjahres abschätzen, wie viel Geld sie in ihren Cafeteria-Plan einzahlen werden. Der gewählte Geldbetrag wird durch die Anzahl der Abrechnungsperioden geteilt und für die Dauer des Plans von jedem Gehaltsscheck abgezogen.
Etwaige vom Mitarbeiter zugewiesene, aber nicht ausgegebene Mittel verfallen. Wenn John beispielsweise 2.000 US-Dollar für medizinische Ausgaben zur Verfügung stellt, aber nur 1.500 US-Dollar ausgibt, verfällt er mit 500 US-Dollar. Mitarbeiter, die ihren zugewiesenen Ausgabebetrag überschreiten, zahlen ihrem Arbeitgeber eine Teilprämie. Wenn Emma also 1.000 USD für ihren zugewiesenen Beitrag ausgibt, zahlt sie einen Teil dieses Betrags selbst.
Der Nachteil eines Cafeteria-Plans ist, dass die Verwaltung in der Regel länger dauert und in der Regel komplexer ist.
Die individuelle Einrichtung von Cafeteria-Plänen macht deren Verwaltung komplexer und zeitaufwändiger. Die Arbeitgeber müssen mit jedem Mitarbeiter in ständiger Kommunikation über Änderungen der Leistungskosten, ihrer Deckung und der Inanspruchnahme der Leistungen stehen.
Die sich ändernden Umstände der Mitarbeiter können zu einer kontinuierlichen Verwaltung führen. Dies kann teilweise behoben werden, indem nur Mitarbeitern gestattet wird, ihre Leistungen in regelmäßigen Abständen zu ändern. Beispielsweise kann ein Unternehmen Mitarbeitern erlauben, ihre Cafeteria-Leistungen nur einmal im Jahr zu ändern. Wenn ein Mitarbeiter die volle Leistung seines Plans in Anspruch nimmt und das Unternehmen verlässt, bevor er seinen jährlichen Beitrag gezahlt hat, entsteht dem Arbeitgeber ein Verlust.
Vor- und Nachteile von Mensaplänen
Einer der Hauptvorteile eines Cafeteria-Plans ist die Tatsache, dass die Steuerschuld des Einzelnen gemindert wird. Durch die Zahlung von Beiträgen zum Plan vor Steuern reduzieren die Mitarbeiter ihr Bruttoeinkommen, von dem die Lohnsteuern abgezogen werden. Je niedriger das Bruttoeinkommen ist, desto niedriger sind die Steuerabzüge. Wie bereits erwähnt, kann die Wartung und Verwaltung von individuellen Optionen und Plänen viel Zeit in Anspruch nehmen - ein kostspieliger Aufwand für die Arbeitgeber.
Mitarbeiter können im Rahmen von Cafeteria-Plänen zwischen steuerfreien und steuerpflichtigen Leistungen wählen. Nicht steuerbare Leistungen wie Versicherungsoptionen und Pensionsbeiträge gelten als nicht steuerbare Optionen. Diese ermöglichen es dem Mitarbeiter, zu diesen Plänen beizutragen, ohne dass Steuergelder anfallen - ein großer Vorteil und Vorteil für das Endergebnis eines Mitarbeiters.
Cafeteria-Pläne haben jedoch Nachteile, insbesondere wenn der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung wie Bargeld wählt. In solchen Fällen wird dem Arbeitnehmer für das Steuerjahr eine Steuerschuld auf die Höhe der erhaltenen Geldleistung auferlegt.
