Was ist ein Mangel?
Ein Mangel ist die numerische Differenz zwischen dem Steuerbetrag, den ein Steuerpflichtiger oder ein Steuerzahler in einer Steuererklärung angibt, und dem Betrag, den der Internal Revenue Service (IRS) tatsächlich schuldet. Der Begriff bezieht sich nur auf Fehlbeträge und nicht auf Überschüsse. Steuerpflichtige werden über Mängelrügen informiert.
BREAKING DOWN Mangel
Ein Mangel wird bei internen Audits festgestellt, die vom IRS erhoben werden und die verschiedenen eingereichten Formulare vergleichen. Zu den Unternehmen, die Steuerverbindlichkeiten ausweisen, gehören Banken, Arbeitgeber und andere Unternehmen.
Ein Mangel wird festgestellt, wenn der dem IRS vom Steuerpflichtigen gemeldete Betrag oder die Steuerschuld geringer ist als der von Dritten gemeldete Betrag. Dokumente von Dritten sind ein Hinweis für das IRS, dass der Steuerzahler eine Einkommensart erhalten hat.
Mängel können leicht zu Steuerrückzahlungen führen, wenn die Steuerzahler nicht unverzüglich handeln. Eine Mängelanzeige ist nicht automatisch mit einer Prüfung oder einer Disziplinarmaßnahme gleichzusetzen, sollte jedoch ernst genommen werden. Steuerzahler können die auf dem Mängelbrief angegebenen Kontaktinformationen verwenden, um weitere Informationen beim IRS anzufordern.
Beispiele für Ereignisse, die zu einem Mangel führen
Ein Mangel liegt vor, wenn ein vom Arbeitgeber eingereichter W-2 vom Steuerzahler nicht als Einkommen gemeldet wird. Während die IRS die vom Arbeitgeber vorgelegten Unterlagen überprüft, werden die Posten mit den vom Steuerzahler gemeldeten Gegenständen verglichen. Wenn das IRS einen W-2 findet, der von einem Arbeitgeber geliefert, vom Arbeitnehmer jedoch nicht gemeldet wurde, wird ein Mangel festgestellt.
Mängel werden auch aufgrund inkonsistenter Daten bewertet. Dies schließt ein, wenn das auf dem W-2 gemeldete Einkommen und das auf Steuerdokumenten wie einem 1040 gemeldete Einkommen nicht übereinstimmen. Jede vorsätzliche oder zufällige zusätzliche Haftung wird als Mangel gewertet. Ein offizielles Audit kann ebenfalls zu einem Mangel führen. Während einer Prüfung analysiert das IRS alle Informationen und Unterlagen im Rahmen der jeweiligen Steuerjahreserklärung. Wenn festgestellt wird, dass zusätzliche Steuern geschuldet werden, ergibt sich ein Mangel.
Mängelrügen
Ein Formular CP3219A (Notice of Deficiency) wird gesendet, nachdem eine erste Benachrichtigung und ein Prüfungsbericht gesendet und ignoriert wurden. Der Hinweis, bei dem es sich nicht um eine Steuerbescheinigung handelt, gibt die Inkonsistenzen zwischen der vom Steuerpflichtigen gemeldeten Steuerschuld und der vom IRS festgestellten Steuerschuld an. Sobald das Dokument eingegangen ist, muss der Steuerpflichtige innerhalb von 90 Tagen auf dem Formular 5564, Notice of Deficiency - Waiver, antworten, wenn der Steuerpflichtige einverstanden ist, dass der vom IRS angegebene Mangel korrekt ist. Sollte der Steuerzahler mit der Feststellung nicht einverstanden sein, kann er den Mangel beanstanden. Dies erfordert den Kontakt mit dem IRS, um den Prozess offiziell zu beginnen.
Es gibt verschiedene Konsequenzen, wenn Sie die Mängelanzeige ignorieren und Ihre Steuerschuld nicht bezahlen. Das IRS kann Steuerpfandrechte für Ihre Löhne oder Ihr Bankkonto erzwingen und erheben, Steuerabgaben erheben, indem es Ihr Eigentum oder andere Vermögenswerte beschlagnahmt oder sogar strafrechtliche Ermittlungen einleiten, die zu einer Gefängnisstrafe führen können.
Mangel aufgrund von Betrug oder Identitätsdiebstahl
Wenn der Mangel auf Betrug oder Identitätsdiebstahl zurückzuführen ist, muss der Steuerzahler diese Informationen beim IRS melden. Betrug kann eintreten, wenn der Arbeitgeber absichtlich einen falschen Betrag im W-2 des Steuerzahlers aufführt. Identitätsdiebstahl kann entstehen, wenn eine andere Person als der Steuerzahler arbeitet und fälschlicherweise den Namen und die Sozialversicherungsnummer des Steuerzahlers als eigene Person beansprucht. Ein Steuerpflichtiger wird nicht zur Einkommensteuer auf Einkünfte verpflichtet, die er nicht selbst verdient hat.
