Was ist eine nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung (NQDC)?
Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung ist eine Vergütung, die von einem Mitarbeiter verdient, aber noch nicht von seinem Arbeitgeber erhalten wurde. Da das Eigentum an der Vergütung - sei es in Geld oder auf andere Weise - nicht auf den Arbeitnehmer übertragen wurde, ist sie noch nicht Teil des Arbeitseinkommens des Arbeitnehmers und wird nicht als steuerpflichtiges Einkommen gezählt.
Grundlegendes zur nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütung (NQDC)
NQDCs, oft als 409A-Pläne bezeichnet, entstanden aufgrund des Abschnitts der Steuergesetzgebung, in dem sie existieren, als Reaktion auf die Begrenzung der Arbeitnehmerbeiträge zu staatlich geförderten Altersvorsorgeplänen. Da einkommensstarke Erwerbstätige nicht in der Lage waren, ihren steuerlich latenten Altersguthaben den gleichen Anteil beizutragen wie andere Erwerbstätige, bieten NQDCs die Möglichkeit, das tatsächliche Einkommenseigentum aufzuschieben und Einkommenssteuern auf ihre Einkünfte zu vermeiden, während sie Steuern genießen -verzögertes Investitionswachstum.
Wenn zum Beispiel Sarah, eine Führungskraft, 750.000 USD pro Jahr verdient, entspricht ihr maximaler Beitrag von 401.000 USD (k) weniger als 2, 5% ihres Jahresverdienstes, was es schwierig macht, auf ihrem Rentenkonto genügend Geld zu sparen, um ihr Gehalt im Ruhestand zu ersetzen. Indem sie einen Teil ihres Einkommens an ein NQDC verschiebt, kann sie die Zahlung von Einkommenssteuern aufschieben und so einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens einsparen, als dies nach ihrem 401 (k) -Plan zulässig ist.
Einsparungen in einem NQDC werden häufig für fünf oder zehn Jahre oder bis zur Pensionierung des Mitarbeiters aufgeschoben.
NQDCs unterliegen nicht den gleichen Einschränkungen wie Pensionspläne. Ein Mitarbeiter könnte sein passives Rechnungsabgrenzungsposten für andere Sparziele wie Reise- oder Ausbildungskosten verwenden. Investmentvehikel für NQDC-Beiträge variieren je nach Arbeitgeber und können den von einem Unternehmen angebotenen 401 (k) -Investitionsoptionen ähnlich sein.
Einschränkungen von NQDC
NQDCs sind jedoch nicht ohne Risiko. Sie sind nicht wie 401 (k) und 403 (b) durch das Employee Retirement Income Security Act (ERISA) geschützt. Wenn das Unternehmen, das das NQDC eines Mitarbeiters hält, Insolvenz anmeldet oder verklagt wird, wird das Vermögen des Mitarbeiters nicht vor den Gläubigern des Unternehmens geschützt. Ein weiterer wichtiger Punkt ist, dass das Geld von NQDCs nach der Auszahlung nicht auf ein IRA- oder ein anderes Rentenkonto übertragen werden kann. Eine weitere Überlegung ist, dass sich die Steuerbelastung des Mitarbeiters erhöhen könnte, wenn die Steuersätze höher sind, wenn der Mitarbeiter auf sein NQDC zugreift, als wenn er das Einkommen verdient.
NQDCs können eine wertvolle Sparmaßnahme für hochbezahlte Arbeitnehmer sein, die ihre anderen Sparmöglichkeiten ausgeschöpft haben.
