Ein gut ausgearbeiteter Nachlassplan stellt sicher, dass das Vermögen einer Person nach seinem Tod reibungslos an die ausgewählten Begünstigten weitergegeben wird. Das Fehlen eines Nachlassplans kann zu familiären Konflikten, höheren Steuerbelastungen und exorbitanten Nachlasskosten führen. Während ein einfacher Wille ein wesentlicher Bestandteil des Nachlassplanungsprozesses ist, sollten anspruchsvolle Pläne auch die Verwendung eines oder mehrerer Trusts beinhalten.
In diesem Artikel werden die gängigsten Arten von Vertrauensstellungen sowie deren definierende Merkmale und Vorteile beschrieben.
Die zentralen Thesen
- Ein gut ausgearbeiteter Nachlassplan besteht ausnahmslos darin, einen einfachen Willen mit der Schaffung eines durchdachten Vertrauens zu verbinden, um sicherzustellen, dass das Vermögen eines Wohltäters nahtlos auf seine Angehörigen übertragen wird. Trusts können im weitesten Sinne als "widerruflich" definiert werden, was bedeutet, dass sie kann während eines Lebensjahres eines Stipendiaten geändert werden und ist "unwiderruflich", was bedeutet, dass sie nicht geändert oder widerrufen werden können. Trust-Unternehmen zahlen im Allgemeinen separate Steuern und müssen daher eine Bundesidentifikationsnummer erhalten und eine jährliche Erklärung einreichen.
Grundlegende Merkmale von Trusts
Ein Trust ist ein Konto, das von einer Person oder Organisation zum Nutzen eines anderen verwaltet wird. Eine Vertrauensstellung enthält die folgenden Elemente:
- Grantor: Manchmal als Siedler oder Trustor bezeichnet , bezieht sich ein Grantor auf die Person, die den Trust erstellt und die rechtliche Befugnis besitzt, Eigentum in ihn zu übertragen. Trustee: Dies ist eine Person oder Organisation, die Eigentum oder Vermögenswerte zum Nutzen eines Dritten verwaltet durch zeitweiliges Festhalten an dem Grundstück, ohne es jedoch unmittelbar zu übernehmen. Treuhänder haben die treuhänderische Verantwortung, im besten Interesse des Zuschussgebers und der Begünstigten zu handeln, und müssen die im Treuhanddokument aufgeführten Mandate treu ausführen. Daher ist es von entscheidender Bedeutung, nur zuverlässige Mitarbeiter für diese Position zu engagieren. Begünstigter: Dies ist die Partei, die vom Vertrauen profitiert. Es kann mehrere Begünstigte desselben Trusts geben, von denen jeder Anspruch auf unterschiedliche Beträge des Vermögens hat. Eigentum: Dies bezieht sich auf das im Trust gehaltene Vermögen und kann Bargeld, Wertpapiere, Immobilien, Schmuck, Automobile und Kunstwerke umfassen. Gelegentlich als "Auftraggeber" oder "Korpus" bezeichnet, kann dieses Eigentum über ein lebendiges Trust in den Trust übertragen werden, während der Stifter noch am Leben ist. Alternativ kann das Vermögen nach dem Tod des Stipendiaten gemäß dem Mandat eines Testaments in einen Testament-Trust übertragen werden. Widerrufbarer Trust: Diese Art von Trust kann während der Lebensjahre eines Stipendiaten beliebig oft geändert werden. Widerrufbarer Trust: Diese Art von Trust Der Vertrauensschutz kann niemals geändert, ergänzt oder widerrufen werden. Steuern: Im Allgemeinen zahlt jeder Trust separate Steuern und muss daher eine Bundesidentifikationsnummer erhalten und eine jährliche Steuererklärung einreichen. Einige lebende Trusts verwenden die Steuernummer des Stipendiaten.
Gängige Arten von Vertrauensstellungen
Hier sind die häufigsten Arten von Vertrauensstellungen:
Livings Trusts
Ein lebendiger Trust wird in der Regel vom Stifter zu Lebzeiten des Stifter durch Übertragung des Eigentums an einen Treuhänder geschaffen. Der Stifter behält im Allgemeinen die Befugnis, das Vertrauen zu ändern oder zu widerrufen. Nach dem Tod des Bewilligers ist dieses Vertrauen unwiderruflich und kann nicht mehr geändert werden. Bei diesen Fahrzeugen müssen die Treuhänder die in den Gründungsdokumenten festgelegten Regeln in Bezug auf die Verteilung des Eigentums und die Zahlung von Steuern einhalten.
Living Trusts bieten folgende Vorteile:
- Vom Zuschussgeber gewünschte Vorsorge für das Gesundheitswesen / das LebensendeSchutz gegen die Unfähigkeit von Zuschussgebern und LeistungsempfängernErledigung oder Reduzierung von Verzögerungen und Aufwendungen durch NachlassverwalterEinfache Nachfolge von TreuhändernSofortiger Zugang zu Einkommen und Kapital durch LeistungsempfängerDatenschutz in Situationen, in denen der Staat die Einreichung eines Vermögensverzeichnisses verlangt
Lebendiges Vertrauen unterliegt den folgenden Einschränkungen:
- Eigentumsbezeichnung: In einigen Fällen sollte ein Grundstück von einem Trust ausgeschlossen werden. In Staaten wie Florida sind zum Beispiel die Hauptwohnsitze von den Gläubigern durch eine "Gehöftbefreiung" abgeschirmt. Wenn der Hauptwohnsitz jedoch vertrauenswürdig ist, kann der Hausbesitzer diesen Gläubigerschutz aufgeben. In solchen Fällen kann ein Pour-Over-Test verwendet werden, um die Übertragung von Vermögenswerten in einen Trust zu koordinieren, nachdem der Geldgeber verstorben ist. Forderungen von Kreditgebern: Ein lebender Trust bietet im Allgemeinen keinen Schutz vor Forderungen von Gläubigern, weil der Geldgeber des Trusts wird als Eigentümer des Vermögens des Trusts angesehen, da der Stifter das Trust jederzeit widerrufen kann. Steuern: Alle Einkünfte des Trusts sind in der persönlichen Steuererklärung des Stifter steuerpflichtig, als wäre das Vermögen nie gewesen auf das Trust übertragen.
Testamentary Trusts
Ein testamentarischer Trust, der manchmal als "Trust under Will" bezeichnet wird, wird durch ein Testament erstellt, nachdem der Grantor gestorben ist. Diese Art von Vertrauen kann die folgenden Nachlassplanungsziele erreichen:
- Erhalt des Vermögens von Kindern aus einer früheren Ehe. Schutz der finanziellen Zukunft eines Ehepartners durch Bereitstellung eines lebenslangen Einkommens. Sicherstellung, dass Leistungsempfänger mit besonderen Bedürfnissen für wohltätige Zwecke gesorgt werden
Unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust
Eine unwiderrufliche Lebensversicherungsstiftung (ILIT) ist ein wesentlicher Bestandteil des Nachlassplans einer wohlhabenden Familie. Die Bundesregierung gewährt Privatpersonen derzeit eine Erbschaftssteuerbefreiung von 2 Millionen US-Dollar. Jeder darüber liegende Teil des Nachlasses kann jedoch mit bis zu 45% besteuert werden. Für Grundstücke mit einem Ausschluss von mehr als 2 Millionen US-Dollar kann die Lebensversicherung ein unschätzbares Hilfsmittel in der Nachlassplanung sein. ILITs bietet dem Antragsteller einen flexiblen Planungsansatz und eine Steuersparmethode, indem der Ausschluss von Lebensversicherungserlösen sowohl aus dem Nachlass des ersten Ehegatten als auch aus dem Nachlass des überlebenden Ehegatten ermöglicht wird.
Das ILIT wird mit einer Lebensversicherung finanziert, bei der der Trust sowohl Eigentümer als auch Begünstigter des Vertrags wird, die Erben des Stipendiaten jedoch Begünstigte des Trusts bleiben können. Damit dieser Plan gültig ist, muss der Stifter drei Jahre ab dem Zeitpunkt der Übertragung der Police leben. Andernfalls wird der Erlös der Police nicht aus dem Nachlass des Stifter ausgeschlossen.
Wohltätiger Rest Trust
Ein Charitable Remainder Trust (CRT) ist ein effektives Nachlassplanungstool, das jedem zur Verfügung steht, der geschätzte Vermögenswerte mit einer geringen Basis wie Aktien oder Immobilien besitzt. Die Finanzierung dieses Vertrauens mit geschätzten Vermögenswerten ermöglicht es den Gebern, die Vermögenswerte zu verkaufen, ohne eine Kapitalertragsteuer zu erheben.
Qualifizierter inländischer Trust
Durch dieses besondere Vertrauen können Ehegatten, die keine Staatsbürger sind, von dem Eheabzug profitieren, den andere Ehepaare normalerweise erhalten.
Die Quintessenz
Die Nachlassplanung ist ein komplexer Prozess, der professionelle Aufsicht erfordert, um sicherzustellen, dass Ihre Angehörigen nach Ihrem Tod betreut werden. Ein Trust kann einen großen Beitrag zur effektiven Erfüllung Ihrer Wünsche leisten.
