Was sind qualifizierte automatische Beitragsvereinbarungen (QACAs)?
Qualifizierte automatische Beitragsvereinbarungen, auch QACAs genannt, verweisen auf eine im Rentenschutzgesetz von 2006 festgelegte Regel, mit der die Beteiligung von Arbeitnehmern an beitragsorientierten Pensionsplänen mit Selbstfinanzierung wie 401 (k), 403 (b) und Die aufgeschobene Vergütung 457 (b) sieht vor. Ab dem 1. Januar 2008 melden Unternehmen, die QACAs verwenden, automatisch Mitarbeiter mit einer negativen Stundungsrate für die Pläne an, es sei denn, die Mitarbeiter entscheiden sich ausdrücklich dagegen.
Wie qualifizierte automatische Beitragsvereinbarungen funktionieren
Die Förderung der Altersvorsorge am Arbeitsplatz war ein Problem, das Ökonomen und politische Entscheidungsträger zu lösen suchten. Obwohl viele Arbeitgeber 401 (k) oder 403 (b) beitragsorientierte Pläne anbieten, hat die Forschung ergeben, dass die Einschreibung und das Beitragsniveau der Pläne weiterhin niedrig sind. Eine Lösung bestand darin, einen Opt-out-Plan einzuführen, bei dem die Mitarbeiter automatisch angemeldet werden und sich dafür entscheiden müssen, die Teilnahme zu beenden, anstatt sich anzumelden, da herkömmliche Pläne strukturiert sind.
Opt-out-Pläne erhöhen tendenziell die Teilnahmequoten. Sie beginnen jedoch in der Regel bei einem viel zu niedrigen Beitragsniveau für die Arbeitnehmer, um sie im Ruhestand sinnvoll zu unterstützen. Dies ist schädlich für Mitarbeiter, die dazu neigen, keine eigenen Maßnahmen zu ergreifen, da sie auf lange Sicht weiterhin zu wenig investieren. Ohne eine Aufklärungsarbeit, die die Mitarbeiter regelmäßig daran erinnert, dass beispielsweise ein Beitrag von 3% nur ein Ausgangspunkt ist, können viele auf lange Sicht nicht genug sparen. Aus diesem Grund wird argumentiert, dass Opt-out-Pläne dazu tendieren, die gesamten Pensionsbeiträge der Mitarbeiter zu senken. Um dieser Möglichkeit entgegenzuwirken, erhöhen einige Arbeitgeber den Arbeitnehmerbeitragssatz jedes Jahr um 1%, obwohl dies möglicherweise immer noch nicht ausreicht, um die Arbeitnehmer beim Erreichen ihrer Rentenziele zu unterstützen.
Ab 2018 muss ein Arbeitgeber gemäß QACA eine der folgenden Maßnahmen ergreifen:
- 100% des Beitrags eines Arbeitnehmers bis zu 1% seiner Vergütung sowie 50% des entsprechenden Beitrags für die Beiträge des Arbeitnehmers über 1% (und bis zu 6%); oderSenden Sie allen Teilnehmern einen nicht gewählten Beitrag in Höhe von 3% der Entschädigung.
Arbeitgeberbeiträge können im Gegensatz zu herkömmlichen 401 (k) einer Sperrfrist von zwei Jahren unterliegen, in denen die Arbeitgeberbeiträge sofort unverfallbar sind. Die Mitarbeiter müssen angemessen über die QACA informiert werden und die Möglichkeit haben, sich vollständig abzulehnen oder an einer anderen, spezifischen Beitragsstufe teilzunehmen.
QACAs enthalten auch Bestimmungen zum „sicheren Hafen“, die einen 401 (k) -Plan von den Nichtdiskriminierungstestanforderungen für den jährlichen tatsächlichen Aufschubprozentsatz (ADP) und den tatsächlichen Beitragsprozentsatz (ACP) befreien. Eine QACA kann auch die erforderlichen Arbeitgeberbeiträge aufgrund der finanziellen Schwierigkeiten eines Arbeitnehmers nicht verteilen.
Die zentralen Thesen
- Qualified Automatic Contribution Arrangements (QACAs) sind eine Form des automatischen Pensionsplans für Arbeitgeber. Als Opt-out-Plan werden Mitarbeiter automatisch mit einem entsprechenden Beitrag eingeschrieben, es sei denn, sie verlassen den Plan. QACAs haben einen speziellen „sicheren Hafen“ „Bestimmungen, die einen 401 (k) -Plan von den Anforderungen der Nichtdiskriminierungsprüfung hinsichtlich des tatsächlichen Aufschubprozentsatzes (ADP) und des tatsächlichen Beitragsprozentsatzes (ACP) befreien. Ein QACA muss einen Zeitplan für einheitliche Mindestausfallquoten festlegen, die bei 3% beginnen und mit jedem Jahr, an dem ein Mitarbeiter teilnimmt, schrittweise ansteigen.
QACAs vs. EACAs
Das PPA definiert zwei verschiedene Optionen für Arbeitgeber, die eine automatische Beitragsregelung hinzufügen möchten: QACAs und EACAs. Eine anrechnungsfähige automatische Beitragsvereinbarung (EACA) ist eine Art automatische Beitragsvereinbarung, die den Standardprozentsatz des Plans für alle Mitarbeiter einheitlich anwenden muss, nachdem sie eine erforderliche Kündigung erhalten haben. Es kann Mitarbeitern ermöglichen, automatische Beitrittsbeiträge (mit Verdienst) abzuheben, indem sie eine Abzugswahl gemäß den Bestimmungen des Plans vornehmen (nicht früher als 30 Tage oder später als 90 Tage, nachdem der erste automatische Beitrittsbeitrag des Mitarbeiters vom Lohn des Mitarbeiters einbehalten wurde). Die Mitarbeiter sind zu 100% berechtigt, sich automatisch anzumelden.
QACAs bieten Arbeitgebern Safe-Harbour-Bestimmungen, die sie von der Prüfung des tatsächlichen Abgrenzungsprozentsatzes und des tatsächlichen Beitragsprozentsatzes (ADP / ACP) ausnehmen, die andere Pläne durchlaufen müssen, um sicherzustellen, dass sie schlecht bezahlte Arbeitnehmer nicht diskriminieren. Im Gegenzug müssen die Arbeitgeber die vom IRS geforderten Matching-Beiträge leisten und innerhalb von zwei Jahren Matching- und Non-Elective-Beiträge übertragen. Der aufgeschobene Standardbeitrag für eine QACA muss sich ebenfalls jährlich von mindestens 3% im ersten Jahr auf mindestens 6% erhöhen, wobei jedes Jahr maximal 10% betragen darf.
QACAs und zusätzliche Formen der Altersvorsorge
Zusätzlich zu den QACAs können Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern eine Reihe von Optionen für den Ruhestand anbieten, z. B. die traditionellen Optionen 401 (k), 403 (b) und 457 (b). Ein 401 (k) -Plan ist ein qualifizierter, von Arbeitgebern eingerichteter Plan (dh er erfüllt die Anforderungen von Abschnitt 401 (a) des Internal Revenue Code und hat daher Anspruch auf bestimmte Steuervorteile).
Mitarbeiter, die Anspruch auf einen 401 (k) -Plan haben, können Abgrenzungsbeiträge nach Steuern und / oder vor Steuern leisten. Im Gegenzug können Arbeitgeber passende oder nicht gewählte Beiträge zum 401 (k) -Plan eines Arbeitnehmers leisten und eine Gewinnbeteiligungsfunktion hinzufügen. Die Erträge in einem 401 (k) -Plan fallen auf steuerlicher Basis an.
Ein 403 (b) Plan ist spezifisch für Angestellte von öffentlichen Schulen, steuerbefreiten Organisationen und Ministern. Diese Pläne investieren in der Regel in Annuitäten und / oder Investmentfonds. Ein 403 (b) -Plan ist auch eine andere Bezeichnung für einen steuerlich geschützten Rentenplan.
Schließlich handelt es sich bei einem 457-Plan um einen nicht qualifizierten, steuerlich begünstigten Altersteilzeitplan, bei dem die Arbeitnehmer Beiträge zur Gehaltsumwandlung leisten dürfen. Wie bei 401 (k) s steigen die Einnahmen in einem 457-Plan auf steuerlicher Basis, und die Beiträge werden erst besteuert, wenn das Vermögen ausgeschüttet ist.
