Was ist eine Umcharakterisierung?
Eine Umcharakterisierung ist die Umkehrung einer IRA-Umstellung, beispielsweise von einer Roth-IRA zurück zu einer traditionellen IRA, um im Allgemeinen eine bessere steuerliche Behandlung zu erreichen. Die Strategie, von einem Roth zu einem traditionellen IRA zurückzukehren, wurde durch das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze von 2017 verboten.
Neucharakterisierungen wurden meistens nach einer Umstellung von einem traditionellen individuellen Rentenkonto (IRA) auf ein Roth-IRA durchgeführt, obwohl sie auch in die andere Richtung gehen könnten. Eine traditionelle Umstellung auf Roth, die auch als "Rollover" bezeichnet wird, kann zu einer erheblichen und unerwarteten Steuerbelastung führen, sodass die Person, die die Umstellung vorgenommen hat, die Umstellung rückgängig machen kann, was zu einer erneuten Charakterisierung führt.
Bei der Neucharakterisierung mussten einige wichtige Verfahren und Fristen des Internal Revenue Service (IRS) beachtet werden. Da viele Bestimmungen des Steuergesetzes von 2017 im Steuerjahr 2026 enden sollten, wird in diesem Text beschrieben, wie Umcharakterisierungen für den Fall, dass die Option in Zukunft zurückkehrt, funktioniert haben.
Die zentralen Thesen
- Neucharakterisierung ist der Prozess der Umwandlung einer Roth-IRA in eine traditionelle IRA zur besseren steuerlichen Behandlung. Der Prozess der Neucharakterisierung wurde 2017 gemäß dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze verboten. Viele Arten von Rentenkonten konnten in eine Roth-IRA umgewandelt werden. Dazu gehörten 401 (k) s, SIMPLE IRAs, 403 (b) s und SEP IRAs. Durch eine erneute Charakterisierung konnte die Steuerschuld für eine Roth IRA-Umwandlung gesenkt werden. Es bot Flexibilität bei der Bestimmung Ihrer Steuerschuld für das Vorjahr und ließ Zeit, um Entscheidungen für günstige Steuerbehandlungen zu treffen.
So funktioniert die Umcharakterisierung
Wenn es um IRAs geht, sind Umcharakterisierungen und Konvertierungen im Wesentlichen gegensätzliche Aktionen. Eine Umwandlung bezieht sich auf die Einbeziehung von Vermögenswerten in eine traditionelle IRA - oder eine ähnliche Art von Altersvorsorgekonto, bei der es sich um Dollars vor Steuern handelt - in eine Roth-IRA. Eine Umcharakterisierung kehrt eine Conversion (oder einen Rollover) um. In beiden Fällen spielen steuerliche Erwägungen eine Rolle.
Die Frist für die Umgestaltung einer traditionellen IRA (oder eines anderen Altersversorgungsplans) zu einer Roth-IRA-Umstellung war die verlängerte Steuerfrist vom 15. Oktober. Wenn Sie diese Frist einhalten, können Sie jeden Beitrag als traditionellen IRA-Beitrag behandeln (nicht besteuert).
Wenn Sie beispielsweise im Jahr 2019 konvertiert hätten, hätten Sie bis zum 15. Oktober 2020 Zeit gehabt, um eine neue Charakterisierung durchzuführen. Sie können auch eine neue Steuererklärung ändern und einreichen, wenn Sie bereits Steuern für das Umstellungsjahr eingereicht haben. Nach der erneuten Charakterisierung müssten Sie entweder 30 Tage oder bis zum nächsten Kalenderjahr (je nachdem, welches länger ist) warten, um zu einer Roth IRA zurückzukehren.
Das Ausfüllen des IRS-Formulars 8606 war erforderlich, um eine erneute Charakterisierung durchzuführen. Das IRS stellte verschiedene Ressourcen für IRA-Neucharakterisierungen bereit, z. B. eine Form 8606-Informationsseite, häufig gestellte Fragen zu Neucharakterisierungen und Anweisungen für Form 8606.
Umcharakterisierung und Konvertierungen
Zu den Rentenkonten, die zur Umwandlung in eine Roth IRA berechtigt waren, gehörten:
- Traditioneller IRARollover IRA401 (k) Plan eines ehemaligen Arbeitgebers403 (b) Plan eines ehemaligen Arbeitgebers457 (b) Plan eines ehemaligen ArbeitgebersSIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
Eine Umrechnung von einem der oben genannten Konten vor Steuern führte zu einem steuerpflichtigen Ereignis, was bedeutete, dass alle umgerechneten Vermögenswerte im steuerpflichtigen Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen enthalten sein müssen. Dies führte zu mehreren steuerlichen Planungsentscheidungen, z. B. ob es sinnvoll ist, die Umstellung über viele Jahre hinweg vorzunehmen oder bis zu einem Jahr abzuwarten, in dem Sie sich wahrscheinlich in einer niedrigeren Steuerklasse befinden.
Die Umstellung auf eine Roth IRA brachte zusätzliche Flexibilität bei der Verteilung. Da Roth IRAs mit bereits besteuerten Dollars finanziert werden, gibt es keine erforderlichen Mindestausschüttungen, die die spätere Steuerplanung erschweren könnten. Eine Roth IRA-Umstellung stellte auch sicher, dass sich ein Rentner später im Leben keine Sorgen über mögliche Steuererhöhungen des Bundes machen musste.
