Texas hat die zweitgrößte Volkswirtschaft in den Vereinigten Staaten mit einem Brutto-Staatsprodukt von 1, 8 Billionen US-Dollar im Jahr 2018. Etwa 40% dieses Geldes werden in der Öl- und Gasindustrie verdient, obwohl Landwirtschaft, Stahl, Bankwesen und Tourismus ebenfalls eine große Rolle spielten Mitwirkende.
Ein Grund dafür mag sein, dass Texas im 21. Jahrhundert ein sehr angenehmes Geschäftsklima hat. (Obwohl gesagt werden muss, dass die größte Volkswirtschaft in den USA Kaliforniens ist.)
Die zentralen Thesen
- In Texas zahlen Unternehmen mit jährlichen Einnahmen von 1, 18 bis 10 Mio. USD eine Franchisesteuer von 0, 575%. Unternehmen mit Einnahmen von weniger als 1, 18 Mio. USD zahlen keine Franchisesteuer. Die maximale Franchisesteuer in Texas beträgt 1%.
Im Vergleich zu den meisten Bundesstaaten sind die Gewerbesteuern in Texas extrem niedrig und es gibt keine Einkommenssteuer. Dies gibt Texas zwei deutliche Wettbewerbsvorteile gegenüber vielen anderen Staaten. Unternehmen behalten mehr von dem Geld, das sie verdienen, und können Top-Talente einstellen, indem sie auf den Mangel an persönlichen Einkommenssteuern verweisen.
Für kleine Unternehmen sind die Nachrichten sogar noch besser. Der ohnehin niedrige Gewerbesteuersatz sinkt oder sinkt für Unternehmen, deren Einnahmen bestimmte Schwellenwerte nicht überschreiten, auf Null.
Für ein kleines Unternehmen, das gerade erst anfängt, kann dies die Belastung der jungen Jahre lindern.
Die Franchise-Steuer
Texas nennt seine Unternehmenssteuer eine Franchise-Steuer. Die Funktionsweise ist einfach, insbesondere für die meisten kleinen Unternehmen.
Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 10 Mio. USD oder weniger zahlen 0, 575%. Sie können es mithilfe eines EZ-Berechnungsformulars einreichen. Und diese Form ist wirklich "EZ". Es ist ein One-Pager.
Hervorzuheben ist, dass dies eine Steuer auf die Bruttoeinnahmen ist, nicht auf das Unternehmensergebnis. Texas ist einer von nur vier Staaten mit dieser Art von System. Die anderen sind Nevada, Ohio und Washington.
Die Nullsteuerschwelle
Kleine Unternehmen mit Jahreseinnahmen unter einem bestimmten Niveau zahlen überhaupt keine Franchisesteuer. Dies wird als steuerfreie Schwelle bezeichnet.
Für das Steuerjahr 2019 liegt dieser Schwellenwert bei 1.180.000 USD.
Steuern auf größere Unternehmen
Der Staat besteuert Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 10 Millionen US-Dollar mit einem Steuersatz von 1% auf ihre zu versteuernden Margen. Es definiert dies als die niedrigste der folgenden drei Zahlen: 70% der Gesamteinnahmen; 100% des Umsatzes abzüglich der Kosten der verkauften Waren (COGS) oder 100% des Umsatzes abzüglich der Gesamtvergütung.
Fast alle Wirtschaftszweige des Bundeslandes unterliegen der Franchisesteuer. Die einzigen Ausnahmen sind Einzelunternehmen und bestimmte Arten von Personengesellschaften.
Kleine Unternehmen mit Bruttoeinnahmen unter 1.180.000 USD zahlen für das Steuerjahr 2019 keine Franchisesteuer.
Für viele Unternehmen liegen die tatsächlichen Steuersätze weit unter den angegebenen Sätzen. Beispielsweise beträgt die Franchisesteuer für Einzel- und Großhandelsunternehmen unabhängig von der Unternehmensgröße 0, 5%. Unternehmen, die weniger als 10 Millionen US-Dollar an jährlichen Einnahmen erwirtschaften und mit dem EZ-Berechnungsformular des Staates Steuern erheben, zahlen 0, 575 Prozent der Franchisesteuer.
Das EZ-Berechnungsformular erlaubt es einem Unternehmen jedoch nicht, COGS oder Vergütungen abzurechnen oder wirtschaftliche Entwicklungen oder vorübergehende Kredite aufzunehmen.
C Körperschaftssteuern
Die meisten kleinen Unternehmen sind keine Unternehmen, wechseln aber manchmal von LLCs und S-Unternehmen zu C-Unternehmen, wenn ihr Wachstum ein bestimmtes Niveau erreicht. Daher ist es hilfreich zu verstehen, wie Unternehmen in Texas besteuert werden.
Wie die meisten Bundesstaaten unterwirft Texas Unternehmen seiner normalen Gewerbesteuer, der Franchisesteuer. Wie bei allen Unternehmen gelten für Unternehmen die Regeln für steuerfreie Zahlungen und EZ-Berechnungen. Der Steuersatz für texanische Unternehmen ist mit 1% national sehr niedrig.
S Körperschaftssteuern
Die S Corporation ist eine beliebte Bezeichnung für kleine Unternehmen. Es bietet viele der Vorteile der Gründung, unterliegt jedoch im Gegensatz zur C-Körperschaft nicht einer separaten Bundeseinkommensteuer oder in den meisten Bundesländern einer separaten staatlichen Einkommensteuer. Stattdessen werden die Aktionäre mit ihrem Eigenkapital in der Gesellschaft besteuert.
Texas unterwirft S-Unternehmen jedoch weiterhin seiner Franchisesteuer, die auf den Jahreseinnahmen des Unternehmens basiert.
Die höchste Steuer, die jemals erhoben werden kann, beträgt 1%. Einzelne Anteilseigner der Gesellschaft müssen keine staatlichen Steuern auf ihre Teile des Einkommens der Gesellschaft entrichten.
Dieser Vorteil ist besonders attraktiv für kleine S-Gesellschaften, deren Jahresumsatz die steuerfreie Grenze nicht überschreitet. Sie sind im Wesentlichen steuerfrei, da die Steuern nicht auf das Unternehmen selbst oder auf die Personen erhoben werden, die Einkünfte aus dem Unternehmen erzielen.
Gesellschaftssteuern mit beschränkter Haftung
LLC ist die andere gebräuchliche Bezeichnung für kleine Unternehmen. In den meisten Staaten handelt es sich bei LLCs um Unternehmen, die Unternehmer vor bestimmten rechtlichen Verpflichtungen schützen, ihre Einnahmen jedoch an diejenigen Eigentümer weitergeben, die auf ihre Einnahmen eher eine Einkommensteuer als eine Gewerbesteuer entrichten.
Wie bei S-Konzernen lehnt Texas den nationalen Trend ab und erhebt die Franchisesteuer von LLCs. Dabei gelten die gleichen Regeln für alle Geschäftsarten. Das Einkommen, das als persönliches Einkommen an die Eigentümer weitergegeben wird, unterliegt in Texas jedoch nicht der staatlichen Einkommenssteuer.
Da die Franchisesteuer maximal 1% beträgt, schneiden LLC-Eigentümer in Texas finanziell besser ab als in den meisten Bundesstaaten.
Steuern auf Personengesellschaften und Einzelunternehmen
Die meisten kleinen Unternehmen in Texas, bei denen es sich um Personengesellschaften handelt, zahlen die Franchisesteuer, bei Einzelunternehmen hingegen nicht. Der Lackmustest in einer Partnerschaft besteht darin, ob das Unternehmen in direktem Besitz von Einzelpersonen ist, wobei das Geschäftseinkommen direkt an diese Einzelpersonen verteilt wird. In diesen Situationen behandelt Texas Partnerschaften wie Einzelunternehmen und erhebt keine Franchisesteuer.
In solchen Fällen müssen die Geschäftsinhaber auf dieses Einkommen eine Bundeseinkommensteuer entrichten, jedoch keine staatliche Steuer, da Texas kein persönliches Einkommen besteuert.
Die Mehrheit der Partnerschaften in Texas, einschließlich LPs und LLPs, unterliegt der Franchisesteuer.
Für Unternehmer in Texas, die eine Partnerschaft in Betracht ziehen, kann ein qualifizierter Steuerberater dabei helfen, die Partnerschaft unter Berücksichtigung der individuellen Umstände so zu strukturieren, dass sie die bestmögliche steuerliche Behandlung bietet.
