Die Wahl der richtigen Geschäftsstruktur für Ihr Unternehmen ist eine wichtige Entscheidung. Es hat langfristige Auswirkungen, da es den Weg für die Zukunft in Bezug auf Betrieb, Management, rechtliche und steuerliche Fragen vorgibt. Die richtigen Untersuchungen sollten durchgeführt werden, bevor Sie Ihre Wahl treffen. Es stehen viele Geschäftsformen zur Auswahl: Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC), Unternehmen oder S-Unternehmen. Hier diskutieren wir eine S Corporation, ihre Struktur, ihre Vor- und Nachteile und mehr.
Was ist eine S Corporation?
S Corporation ist eine Abwandlung eines Unternehmens im Rahmen von Unterkapitel S von Kapitel 1 des Internal Revenue Code. Ein S-Konzern ist im Wesentlichen jedes Unternehmen, das Unternehmenseinkommen, -verluste, -abzüge und -kredite für Zwecke der Bundessteuer an die Anteilseigner weitergibt, wobei eine beschränkte Haftung und die Befreiung von der „Doppelbesteuerung“ in Betracht gezogen werden. Etwa 30 Millionen Unternehmenseigner enthalten Unternehmensgewinne auf ihre persönlichen Einkommensteuererklärungen.
Um eine S-Corporation zu sein, muss Ihr Unternehmen zunächst als Corporation gegründet werden, indem Sie Dokumente wie die Satzung oder die Gründungsurkunde ausfüllen und zusammen mit der entsprechenden Gebühr an die zuständige Regierungsbehörde senden. Sobald der Gründungsprozess abgeschlossen ist, müssen alle Aktionäre das Formular 2553 unterzeichnen und einreichen, um die Bezeichnung S Corporation zu erhalten (weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen des Formulars 2553 ). Von dort aus werden die Steuern von den Partnern des Unternehmens auf ihre individuellen Renditen abgewickelt. (Siehe auch: Sind Sie Unternehmer? )
Laut Internal Revenue Service (IRS) muss das Unternehmen die folgenden Anforderungen erfüllen, um sich für den Status S Corporation zu qualifizieren:
- In den Vereinigten Staaten ansässig sein, nur zulässige Anteilseigner haben, zu denen Einzelpersonen, bestimmte Trusts und Nachlässe gehören können, und nicht Personengesellschaften, Unternehmen oder gebietsfremde ausländische Anteilseigner, 100 oder weniger Anteilseigner haben, nur eine Anteilsklasse haben; Keine nicht zugelassene Gesellschaft sein (dh bestimmte Finanzinstitute, Versicherungsunternehmen und inländische internationale Vertriebsgesellschaften, denen die S-Körperschaftsstruktur untersagt ist).
Vermeidung von Doppelbesteuerung
Laut IRS ist „eine S-Körperschaft im Allgemeinen von der Bundeseinkommensteuer befreit, mit Ausnahme der Steuer auf bestimmte Kapitalgewinne und passives Einkommen. Es wird wie eine Personengesellschaft behandelt, da Steuern in der Regel nicht auf Unternehmensebene gezahlt werden. “ Dies ist eines der attraktivsten Merkmale eines S-Konzerns. Im Gegensatz dazu unterliegt das zu versteuernde Einkommen einer regulären Körperschaft der Doppelbesteuerung, zuerst auf Körperschaftsebene, dann auf der Ebene der individuellen Einkommenssteuer.
Beispielsweise hat eine reguläre "C" -Gesellschaft vier Aktionäre mit gleichen Anteilen und weist ein steuerpflichtiges Einkommen von 440.000 USD in einem Jahr aus, für das die Gesellschaft eine Körperschaftsteuer von 34% (149.600 USD) zahlen muss. Anschließend verteilt das Unternehmen den verbleibenden Betrag (290.400 USD) auf die vier Aktionäre, wobei jeder Aktionär 72.600 USD erhält, die wiederum besteuert werden. (Weitere Informationen finden Sie unter: Grundlegendes zur Unternehmensstruktur.)
S Kapitalgesellschaften haben hier einen Vorteil, da sie einmalig besteuert werden. Die Unternehmenserträge, -verluste, -kredite und -abzüge werden steuerlich an die Anteilseigner weitergegeben. Die Anteilseigner melden dies dann auch in ihren persönlichen Einkommensteuererklärungen (Formular 1040), die zum jeweils geltenden individuellen Einkommensteuersatz besteuert werden. Somit ist eine S-Corporation von der Zahlung von Steuern auf Unternehmensebene befreit.
Dieser Vorteil wird jedoch nicht allen S-Körperschaften gewährt, da unterschiedliche Bundesländer und Gemeinden unterschiedliche Steuergesetze haben. In New York City beispielsweise wird eine Körperschaftssteuer von 8, 85% erhoben. Wenn dieses Unternehmen jedoch nachweisen kann, dass es ein Geschäft außerhalb der Stadt hat, kann dieser Teil von der Steuer befreit werden (weitere Informationen zur New Yorker Steuer finden Sie hier.) Kalifornien erhebt eine ähnliche Gebühr - eine Franchisesteuer -, die 1, 5% des Nettoeinkommens oder mindestens 800 USD beträgt.
Das Formblatt 1120S wird verwendet, um die US-Körperschaftsteuererklärung für eine S-Gesellschaft einzureichen. Die Gewinne, Verluste und Abzüge der Aktionäre sind in Anhang K-1 dokumentiert.
Hier sind einige weitere Vorteile des Einsatzes einer S-Korpus-Struktur:
- Selbständigensteuer
Der Einsatz einer S-Körperschaftsstruktur kann die Selbstständigkeitssteuer senken. Das zu versteuernde Geschäftseinkommen kann in zwei Komponenten aufgeteilt werden - Gehalt und Verteilung. Hier zieht nur die Lohnkomponente die Selbständigensteuer an, wodurch sich die Gesamtsteuerschuld verringert. Während im Falle eines Einzelunternehmens, einer Personengesellschaft oder einer GmbH die Selbstständigkeitssteuer auf das gesamte Nettoeinkommen des Unternehmens erhoben wird. Die zweite Einkommenskomponente geht als nicht besteuerte Ausschüttung an den Gesellschafter (Eigentümer). Durch eine „vernünftige“ Aufteilung der beiden Komponenten können erhebliche Steuereinsparungen erzielt werden. Es wird als sinnvoll angesehen, ungefähr 60% des Einkommens des Unternehmens als Gehalt zu beziehen, da jede unzumutbare Spaltung als Versuch angesehen werden könnte, Steuern zu vermeiden.
- Unabhängiges Leben
Im Gegensatz zu einer Einzelfirma oder LLC (LLC ohne notwendige Einbeziehung in ihren Betriebsvertrag), bei der die Lebensdauer des Geschäfts mit der Lebensdauer des Eigentümers oder dem Ausscheiden aus dem Geschäft zusammenhängt, hat eine S Corporation eine unabhängige Lebensdauer. Ihre Langlebigkeit hängt nicht von den Aktionären ab, unabhängig davon, ob sie aus dem Unternehmen ausscheiden oder dort bleiben. Dadurch ist es relativ einfach, Geschäfte zu tätigen und langfristige Ziele und Wachstum zu überprüfen.
- Schutzschild
Das persönliche Vermögen der Aktionäre wird durch die Struktur einer S Corp geschützt. Kein Aktionär ist persönlich für die Verbindlichkeiten und Schulden des Unternehmens verantwortlich. Gläubiger haben keinen Anspruch auf das persönliche Vermögen von Aktionären, um Geschäftsschulden zu begleichen, während persönliches Vermögen im Rahmen von Einzelunternehmen oder Personengesellschaften anfällig ist.
- Übertragung des Eigentums
Verglichen mit anderen Unternehmensformen ist es relativ einfach, Anteile an einer S-Corporation zu übertragen. Der Verkauf kann auf zwei Arten strukturiert werden: 1) ein vollständiger Verkauf, bei dem der Käufer den Kauf auf einmal tätigt und der Eigentümer sofort übergeht; oder 2) schrittweiser Verkauf, wenn der Kauf über einen bestimmten Zeitraum erfolgt. Die Übertragung des Eigentums wird in jedem Fall durch einen schriftlichen Kaufvertrag erleichtert, der den gesamten Prozess formalisiert. Die gleiche Leichtigkeit gibt es nicht bei einer Einzelfirma, die sehr einfach zu bilden, aber ebenso schwer an eine andere Partei zu verkaufen ist.
- Glaubwürdigkeit
Eine S-Corporation hat eine hohe Glaubwürdigkeit bei potenziellen Anbietern, Kunden und Partnern, da eine S-Corporation eine anerkannte Geschäftsstruktur ist.
Einige Nachteile jedoch
S Unternehmen haben auch einige mögliche Nachteile mit sich. Hier ist eine Übersicht:
- Protokolle
Diese Form der Geschäftseinheit erfordert die Einhaltung vieler Protokolle, wie geplante Versammlungen von Direktoren und Aktionären, Sitzungsprotokolle, formalisierte Satzungen, ordnungsgemäße Aufbewahrung von Aufzeichnungen und weitere Aufzeichnungsanforderungen.
- Entschädigungsanforderungen
Wie bereits erwähnt, teilen die Aktionäre das Unternehmenseinkommen in zwei Teile auf (Gehalt und Verteilung). Hier beobachtet der IRS genau und nimmt abrupte Kombinationen wie niedrige Löhne und hohe Verteilungen zur Kenntnis. Wenn dies von der IRS beobachtet wird, werden entsprechende Änderungen vorgenommen, wodurch eine größere Summe unter „Gehalt“ verschoben wird, was zu unerwartet höheren Steuern führen kann.
- Zusätzliche Arbeit und Kosten
Im Vergleich zu einer Einzelfirma benötigen S-Unternehmen mehr Buchhaltung und Buchführung, was die Hilfe eines qualifizierten Buchhalters erfordern kann, was die Kosten erhöht. Darüber hinaus sind möglicherweise mehr Bank- und Rechtsberatung für Geschäftskredite, Steuern und andere Fragen erforderlich. Sogar staatliche Regierungen und Behörden erheben mehr Gebühren und Steuern. Beispielsweise erhebt Massachusetts eine zusätzliche Steuer auf Gewinne, sobald das Unternehmen eine bestimmte Größe erreicht.
- Einschränkungen hinzugefügt
Das IRS hat viele Qualitätskriterien für den Status der S-Corporation festgelegt, die die Art und Anzahl der Aktionäre einschränken. Zum Beispiel können Ausländer keine Aktionäre sein. Alle Eigentümer müssen US-Bürger oder ständige Einwohner sein. Auch während der Übertragung des Eigentums kann die Übertragung nur an bestimmte Personen, einen Nachlass oder eine Stiftung erfolgen. Nichtbeachtung kann dazu führen, dass die IRS den Status eines Unternehmens verliert. Dies schränkt die Flexibilität des Geschäfts ein. Darüber hinaus müssen Erträge und Verluste im Gegensatz zu einer LLC oder einer Personengesellschaft, bei der die Aufteilung durch Festlegung in der Betriebsvereinbarung unterschiedlich sein kann, nach dem Prozentsatz des Eigentums aufgeteilt werden.
- Steuerliche Änderungen
Im Jahr 2013 stieg der Spitzensteuersatz für Personen, die 400.000 USD oder mehr verdienten (450.000 USD für gemeinsame Antragsteller), aufgrund von Steuererhöhungen auf 39, 6% von 35% (was auch der höchste Körperschaftsteuersatz ist). Solche Änderungen unterstreichen die Notwendigkeit, Änderungen der Steuersätze und Gesetze zu überwachen, die die Attraktivität der S-Unternehmensstruktur im Vergleich zur regulären Unternehmensstruktur beeinträchtigen könnten..)
Endeffekt
Mit Funktionen wie Haftungsbeschränkung und Steuereinsparungen wird die S-Unternehmensstruktur von mehr als 3 Millionen US-Unternehmen genutzt. Im Vergleich zu Einzelunternehmen oder Personengesellschaften haben S-Konzerne einen Vorteil in Bezug auf Aspekte wie Eigentumsübertragung und Geschäftsfortführung. S-Unternehmen können jedoch für ein kleines Unternehmen mit einem einzigen Eigentümer nachteilig sein (weniger als 50.000 USD pro Jahr). Informieren Sie sich vor der Entscheidung für ein S-Unternehmen über die Regeln und Vorschriften und insbesondere über die steuerliche Behandlung (und zusätzliche Gebühren und Steuern) in Ihrem Bundesstaat oder Ihrer Stadt. Es ist auch ratsam, einen Anwalt zu beauftragen, der Sie zu Unternehmensstrukturen beraten kann. Weitere Informationen finden Sie auf der Informationsseite des IRS zu S-Unternehmen. (Weiterführende Informationen finden Sie unter: Grundlagen der Unternehmensstruktur .)
