Was ist die Nutzungsdauer?
Die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts ist eine Schätzung der Anzahl der Jahre, in denen er voraussichtlich zum Zweck der kosteneffektiven Erlösgenerierung in Betrieb bleiben wird. Der Internal Revenue Service (IRS) verwendet Schätzungen zur Nutzungsdauer, um den Zeitraum zu bestimmen, in dem ein Vermögenswert abgeschrieben werden kann. Es gibt eine Reihe von Faktoren, die sich auf die geschätzte Nutzungsdauer auswirken können, darunter Nutzungsmuster, das Alter des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Kaufs und technologische Fortschritte.
Nutzungsdauer verstehen
Die Nutzungsdauer bezieht sich auf die geschätzte Nutzungsdauer einer Reihe von Wirtschaftsgütern, einschließlich Gebäuden, Maschinen, Ausrüstungen, Fahrzeugen, Elektronik und Möbeln. Schätzungen der Nutzungsdauer enden an dem Punkt, an dem erwartet wird, dass Vermögenswerte veraltet sind, größere Reparaturen erforderlich sind oder keine wirtschaftlichen Ergebnisse mehr liefern. Die Schätzung der Nutzungsdauer jedes Vermögenswerts, die in Jahren gemessen wird, kann als Referenz für Abschreibungspläne dienen, die zum Abschreiben von Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Kauf von Investitionsgütern verwendet werden.
Nutzungsdauer und lineare Abschreibung
Die Abschreibung von Vermögenswerten nach dem linearen Modell dividiert die Anschaffungskosten eines Vermögenswerts durch die Anzahl der Jahre in seiner geschätzten Nutzungsdauer, um einen jährlichen Abschreibungswert zu ermitteln. Der Wert wird über die geschätzte Nutzungsdauer in gleicher Höhe abgeschrieben. Beispielsweise beträgt die Abschreibung eines für 1 Million USD erworbenen Vermögenswerts mit einer geschätzten Nutzungsdauer von 10 Jahren 100.000 USD pro Jahr.
Nutzungsdauer und beschleunigte Abschreibung
Unternehmen können sich auch dafür entscheiden, zu Beginn der Nutzungsdauer höhere Abschreibungsniveaus zu wählen, wobei mit einem beschleunigten Modell die Abschreibungswerte über die Dauer der Zeitspanne sinken. Die jährlichen Abschreibungen im Modell zur Saldoverringerung verringern sich um einen festgelegten Prozentsatz auf Null. Die Abschreibung nach der Methode der Jahressummen verringert sich jedes Jahr über die Nutzungsdauer um einen festgelegten Dollarbetrag.
Anpassungen der Nutzungsdauer
Die Nutzungsdauer einer Nutzungsdauerschätzung kann unter verschiedenen Bedingungen geändert werden, einschließlich der vorzeitigen Veralterung eines Vermögenswerts aufgrund des technologischen Fortschritts bei ähnlichen Anwendungen. Um eine Schätzung der Nutzungsdauer unter diesen Umständen zu ändern, muss das Unternehmen dem IRS eine klare Erklärung vorlegen, die durch eine Dokumentation zum Vergleich der alten und neuen Technologien gestützt wird. Wenn beispielsweise die ursprüngliche Nutzungsdauer eines Unternehmens auf 10 Jahre geschätzt wird, die neue Technologie sie jedoch wahrscheinlich nach acht Jahren überholt, kann das Unternehmen die Abschreibung möglicherweise auf der Grundlage eines kürzeren Zeitplans beschleunigen. In dieser Situation kann ein Unternehmen, das Vermögenswerte auf der Grundlage eines 10-Jahres-Zeitplans abschreibt, die jährlichen Abschreibungswerte auf der Grundlage einer neu verkürzten Schätzung der Nutzungsdauer von acht Jahren erhöhen.
