Was ist ein Bundessteuerpfandrecht?
Ein Bundessteuerpfandrecht ist das Recht der US-Regierung, das persönliche Eigentum einer Person zu behalten oder zu übernehmen, bis diese Person sich um nicht bezahlte Bundessteuern kümmert. Der Internal Revenue Service sendet eine Mitteilung über das Steuerpfandrecht des Bundes, die als Zahlungsaufforderung dient. Wenn die Steuern jedoch nicht gezahlt werden, belastet die IRS das Privatvermögen mit einem Bundespfandrecht.
Die zentralen Thesen
- Ein Bundessteuerpfandrecht beschreibt das Pfandrecht der Bundesregierung bei geschuldeten Steuern. Alle Vermögenswerte, die einer natürlichen Person oder einem Unternehmen gehören und Steuern zurückzahlen, können auf ein Bundessteuerpfandrecht, einschließlich der während des Pfandrechts erworbenen, gesetzt werden. Die Erledigung des Eigentums, das Einreichen eines Widerrufsantrags und Nachrangvereinbarungen sind vorübergehende Möglichkeiten, um ein Bundessteuerpfandrecht zu regeln. Die einfachste Möglichkeit, ein Bundessteuerpfandrecht zu regeln, besteht darin, den gesamten Saldo der Nachsteuern zu zahlen. Ein Bundessteuerpfandrecht unterscheidet sich von einer Steuerabgabe, bei der es sich um die tatsächliche Beschlagnahme des durch das Pfandrecht gedeckten Eigentums handelt.
So funktioniert ein Bundespfandrecht
Ein Bundessteuerpfandrecht besteht, sobald der IRS die Schulden eines Steuerzahlers bewertet. Anschließend senden sie dem Steuerzahler eine Rechnung, in der erläutert wird, wie viel der Steuerzahler schuldet. Dies wird als Kündigung und Zahlungsaufforderung bezeichnet. Wenn sich das IRS dazu entscheidet, erhebt es ein Zurückbehaltungsrecht für das persönliche Vermögen, falls der Steuerpflichtige die Schuld nicht rechtzeitig, entweder fahrlässig oder durch Ablehnung, bezahlt.
Dieses Pfandrecht gilt für alle Vermögenswerte des Steuerpflichtigen, einschließlich Wertpapieren, Eigentum und Fahrzeugen. Alle Vermögenswerte, die der Steuerzahler erwirbt, während das Pfandrecht besteht, können ebenfalls auf das Pfandrecht übertragen werden. Das Pfandrecht besteht auch für Geschäftsgüter, Rechte an Geschäftsgütern und Forderungen für ein Unternehmen. Wenn der Steuerzahler Konkurs anmeldet, bleiben das Grundpfandrecht und die Steuerschuld häufig auch nach dem Konkurs bestehen. Dies ist ein bemerkenswerter Faktor für ein Bundessteuerpfandrecht, da der Konkurs sonst die Schulden einer Person auslöscht.
Steuerpfandrechte des Bundes unterscheiden sich von Steuerabgaben darin, dass sie nur das Recht der Regierung zur Inbesitznahme von Eigentum im Gegensatz zur tatsächlichen Inbesitznahme kennzeichnen. Das IRS "perfektioniert" häufig ein Steuerpfandrecht, indem es einzelne Staaten und andere Gläubiger darüber informiert, dass es als Erstes die Zahlung für die fraglichen Nachsteuern erhält. Bundessteuerpfandrechte führen in der Regel zu einer erheblichen Herabstufung der Kreditwürdigkeit einer Person, und in vielen Fällen müssen Steuerpfandberechtigte die Steuern vollständig entrichten, bevor sie wieder in der Lage sind, Finanzmittel jeglicher Art zu erhalten.
In den meisten Fällen wird das IRS ein Pfandrecht innerhalb von 30 Tagen nach Eingang der vollständigen Zahlung für den Restbetrag der geschuldeten Steuern freigeben.
Besondere Überlegungen
Der einfachste Weg, ein Bundessteuerpfandrecht loszuwerden, ist die rechtzeitige Zahlung aller geschuldeten Steuern. Ist dies jedoch nicht möglich, gibt es andere Möglichkeiten, wie ein Steuerzahler mit einem Grundpfandrecht umgehen kann. Beispielsweise kann der Steuerzahler eine bestimmte Eigenschaft entlasten. Dies bedeutet, dass sie das Pfandrecht von einem bestimmten Objekt entfernen, z. B. einem Haus. Es sind jedoch nicht alle Steuerzahler oder Immobilien zur Entlastung berechtigt. Die Veröffentlichung 783 enthält weitere Einzelheiten zu den Bestimmungen über die Entlastung von Eigentum im Zusammenhang mit der Bekämpfung eines Grundpfandrechts.
Ein weiteres Beispiel für ein Vorgehen gegen ein Bundessteuerpfandrecht ist eine Nachrangvereinbarung: Im Rahmen einer Nachrangvereinbarung verpflichtet sich das IRS, sich prioritär hinter einen anderen Gläubiger zu stellen. Zwar wird durch die Nachrangigkeit das Pfandrecht von keinem Eigentum entfernt, doch kann es dem Steuerzahler manchmal leichter fallen, eine andere Hypothek oder einen anderen Kredit zu erhalten. Schließlich kann eine gegenüber der Bundesregierung verschuldete Person die Einziehung ihres Pfandrechts beantragen. Durch den Rücktritt entfällt die öffentliche Kündigung eines Bundessteuerpfandrechts. Der Steuerzahler haftet weiterhin für die Schulden, aber beim Widerruf konkurriert die IRS nicht mit anderen Gläubigern um das Eigentum des Schuldners.
