Was ist ausländische Steuergutschrift?
Die ausländische Steuergutschrift ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift für Einkommensteuern, die an eine ausländische Regierung aufgrund von Quellensteuern aus dem Ausland gezahlt werden. Die ausländische Steuergutschrift steht jedem zur Verfügung, der entweder im Ausland arbeitet oder Kapitalerträge aus ausländischen Quellen erzielt.
Steuerabzüge Vs. Steuergutschriften
Die zentralen Thesen
- Die ausländische Steuergutschrift ist eine Steuervergünstigung, die von der Regierung bereitgestellt wird, um die Steuerschuld bestimmter Steuerpflichtiger zu verringern. Die ausländische Steuergutschrift gilt für Steuerpflichtige, die ihre ausländischen Kapitalerträge an eine ausländische Regierung versteuern kann von der Bundeseinkommensteuer ausgeschlossen werden, ein Steuerpflichtiger kann nicht sowohl ausländisches Erwerbseinkommen als auch ausländische Steuergutschriftausschlüsse für dasselbe Einkommen geltend machen.
Grundlegendes zur Steuergutschrift für Ausländer
Die ausländische Steuergutschrift stellt eine Steuervergünstigung dar, die von der Regierung bereitgestellt wird, um die Steuerschuld bestimmter Steuerpflichtiger zu verringern. Eine Steuergutschrift wird auf den Steuerbetrag angewendet, der vom Steuerpflichtigen geschuldet wird, nachdem alle Abzüge von seinem steuerpflichtigen Einkommen vorgenommen wurden Wenn eine Person der Regierung 3.000 US-Dollar schuldet und eine Steuergutschrift in Höhe von 1.100 US-Dollar erhält, muss sie erst 1.900 US-Dollar zahlen, nachdem die Gutschrift angewendet wurde. Eine Steuergutschrift kann entweder erstattet oder nicht erstattet werden. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift führt normalerweise zu einer Rückerstattungsprüfung, wenn die Steuergutschrift die Steuerrechnung des Einzelnen übersteigt. Ein Steuerzahler, der eine Steuergutschrift in Höhe von 3.400 USD auf seine Steuerbescheinigung in Höhe von 3.000 USD anwendet, erhält eine Steuergutschrift in Höhe von Null. Der verbleibende Teil der Gutschrift in Höhe von 400 USD wird ihm zurückerstattet.
Auf der anderen Seite führt eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift nicht zu einer Rückerstattung an den Steuerpflichtigen, da hierdurch nur die Steuerschuld auf Null gesenkt wird. Wenn nach dem obigen Beispiel die Steuergutschrift in Höhe von 3.400 USD nicht erstattungsfähig war, schuldet die betreffende Person der Regierung nichts, verfällt jedoch auch der Betrag von 400 USD, der nach Anwendung der Steuergutschrift verbleibt. Die am häufigsten geltend gemachten Steuergutschriften sind nicht erstattungsfähig. Eine davon ist die ausländische Steuergutschrift.
Die ausländische Steuergutschrift gilt für Steuerzahler, die ihre ausländischen Kapitalerträge an eine ausländische Regierung versteuern. In der Regel kommen nur Einkommens-, Kriegsgewinn- und Gewinnüberschusssteuern für die Gutschrift in Frage. Das Guthaben kann von Einzelpersonen, Nachlässen oder Trusts zur Reduzierung ihrer Einkommensteuerschuld verwendet werden, und Steuerzahler können nicht verwendete Beträge auf künftige Steuerjahre bis zu zehn Jahren vortragen.
Nicht alle an eine ausländische Regierung gezahlten Steuern können als Anrechnung auf die US-Bundeseinkommensteuer geltend gemacht werden. Ein Steuerpflichtiger hat keinen Anspruch auf eine Steuergutschrift im Ausland, wenn er die Steuer nicht gezahlt hat oder nicht angefallen ist, die Steuer dem Steuerpflichtigen nicht auferlegt wurde, die Steuer keine gesetzliche und tatsächliche Steuerschuld im Ausland darstellt und die Steuer nicht darauf basiert Ein amerikanischer Steuerzahler, dem von der britischen Regierung eine gesetzliche und tatsächliche Grundsteuer auferlegt wird, kann diese Steuer nicht als ausländische Steuergutschrift geltend machen, da es sich nicht um eine Einkommensteuer handelt.
Die ausländische Steuergutschrift wird auf dem Formblatt 1116 beantragt, es sei denn, der Steuerpflichtige hat Anspruch auf die De-minimis-Ausnahme. In diesem Fall kann er die Steuergutschrift für den vollen Betrag der direkt auf dem Formblatt 1040 gezahlten ausländischen Steuern beantragen Einkünfte geltend zu machen, die ebenfalls der inländischen Besteuerung unterliegen. Wenn beispielsweise ein Teil des Auslandseinkommens des Steuerpflichtigen steuerpflichtig und ein Teil steuerfrei ist, muss der Steuerpflichtige in der Lage sein, nur die auf das Auslandseinkommen gezahlten Steuern aufzuschlüsseln und nur die Gutschrift für die auf dieses Auslandseinkommen gezahlten Steuern einzufordern.
Während ein Teil oder das gesamte ausländische Erwerbseinkommen von der Einkommensteuer des Bundes ausgeschlossen werden kann, kann ein Steuerpflichtiger nicht gleichzeitig das ausländische Erwerbseinkommen und den Ausschluss von Steuergutschriften für dasselbe Einkommen geltend machen. Wenn sich der Steuerzahler dafür entscheidet, ausländische Erwerbseinkommen oder ausländische Wohnkosten auszuschließen, kann er keine Steuergutschrift für Steuern auf das Einkommen erhalten, das Sie ausschließen können. Wenn sie die Gutschrift erhalten, kann eine oder beide Auswahlmöglichkeiten vom Internal Revenue Service (IRS) als widerrufen betrachtet werden.
