Tatsächlich ist die überwiegende Mehrheit der Nachlässe zu klein, um eine Nachlasssteuer des Bundes zu erheben, die ab 2020 nur noch bei einem Vermögen des Verstorbenen von 11, 58 Mio. USD oder mehr gilt. Und die meisten Staaten haben weder eine Erbschaftssteuer, die auf den Nachlass selbst erhoben wird, noch eine Erbschaftssteuer, die auf diejenigen erhoben wird, die eine Erbschaft aus einem Nachlass erhalten.
Eine Handvoll Staaten - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania - besteuern immer noch einige Vermögenswerte, die von den Nachlässen verstorbener Personen geerbt wurden. Ein Dutzend Staaten und der District of Columbia besteuern weiterhin Grundstücke. Maryland sammelt beide.
Ob und in welcher Höhe Ihr Erbe besteuert wird, hängt von seinem Wert und Ihrer Beziehung zu der verstorbenen Person ab. Der Wert der Vermögenswerte für Steuerzwecke wird auf der Grundlage ihrer Kosten berechnet.
Obwohl beide umgangssprachlich als "Todessteuern" bezeichnet werden, unterscheiden sich Erbschaftssteuern und Erbschaftssteuern. Eine Erbschaftssteuer wird auf den Wert des Nachlasses des Verstorbenen erhoben (alle realen und finanziellen Vermögenswerte); Auf den Wert der Erbschaft des Verstorbenen an einen Begünstigten wird eine Erbschaftssteuer erhoben.
Ermittlung der Kostenbasis bei einer Vererbung
Die Kostengrundlagen für Nachlässe unterscheiden sich von denen, die für andere Steuerzwecke verwendet werden. Bei der Berechnung von Kapitalgewinnen aus Vermögenswerten, die Sie besitzen, entspricht die Kostenbasis mit ein paar Anpassungen dem ursprünglichen Wert eines Vermögenswerts für Steuerzwecke. Bei Vermögenswerten, die Sie erben, entspricht die Kostenbasis in der Regel dem beizulegenden Zeitwert (FMV) der Immobilie oder des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Todes des Verstorbenen oder zum Zeitpunkt der tatsächlichen Übertragung des Vermögens.
Der beizulegende Zeitwert ist der Preis, den eine Immobilie oder ein Vermögenswert auf dem Markt erzielen würde, vorausgesetzt, es gibt Käufer und Verkäufer, die über den Vermögenswert Bescheid wissen, und es wird ein angemessener Zeitraum zur Verfügung gestellt, innerhalb dessen die Transaktion stattfinden kann.
Wenn der Wert der Vermögenswerte seit dem Sterbedatum oder ihrer Übertragung gefallen ist, kann der Nachlassverwalter beschließen, ein alternatives Bewertungsdatum für den Nachlass zu verwenden. Dies verlängert die Bewertung auf sechs Monate nach dem Sterbedatum. Eine solche Verzögerung kann dazu dienen, die Erbschaftssteuer zu senken.
Sie können warten, um herauszufinden, ob eine solche Reduzierung tatsächlich erfolgt, da Sie die alternative Bewertung erst ein Jahr nach Fälligkeit der entsprechenden Steuererklärung auswählen können. Nach dem Nachlassrecht muss der Wert des Nachlasses um die Sechsmonatsmarke gesunken sein, um diese Option zu wählen. Andernfalls muss einer der regulären Bewertungstage zutreffen.
Die zentralen Thesen
- Erbschaften werden selten vom Bund besteuert, aber sechs Staaten besteuern sie auf der Grundlage des Kostenbasiswerts des erhaltenen Vermögens. Der Kostenbasiswert ist normalerweise der beizulegende Zeitwert zum Zeitpunkt des Todes des Eigentümers des Nachlasses oder zum Zeitpunkt des Todes des Vermögens übertragen werden. Wenn das Vermögen nach dem Erben an Wert verloren hat, können Sie stattdessen ein Bewertungsdatum von sechs Monaten nach dem Sterbedatum wählen. Hinterbliebene Ehegatten zahlen keine Erbschaftssteuer. direkte Nachkommen tun dies selten.
Welchen Bewertungstag soll ich wählen?
Ein paar mögliche Nachteile ergeben sich, wenn Sie sich für das alternative Datum entscheiden. Zum einen muss der Zeitpunkt für die gesamte Vererbung gelten; Sie können die Anwendung nicht für bestimmte Assets auswählen. Die niedrigere Bewertung wird auch in Zukunft die Grundlage für alle anfallenden Kapitalgewinne bilden. Möglicherweise unterliegen Sie dann einer höheren Steuerbelastung für Kapitalgewinne, als wenn Sie bei der Vererbung des Vermögens einen höheren Wert gewählt hätten.
Einige Ausnahmen von diesen Bewertungsregeln können für Vermögenswerte gelten, die mit der Landwirtschaft oder einem eng geführten Unternehmen verbunden sind. Informieren Sie sich über diese, bevor Sie entscheiden, wann und wie eine Bewertung durchgeführt werden soll.
Kapitalgewinne aus vererbten Vermögenswerten, die Sie verkaufen
Aus diesem Grund werden Kapitalgewinne oder -verluste zu Steuerzwecken als langfristige Kapitalgewinne oder -verluste ausgewiesen. Selbst wenn Sie sie sofort verkaufen, vermeiden Sie die ungünstigere Behandlung von Vermögenswerten, die für weniger als ein Jahr gehalten werden und die normalerweise mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden.
Befreiung von der Erbschaftssteuer
Selbst in Staaten, in denen steuerliche Erbschaften bestehen, bleiben Familienmitglieder im Allgemeinen von der Steuer verschont, ebenso wie relativ kleine Erbschaften. Hinterbliebene Ehepartner sind in allen sechs Bundesländern von der Erbschaftssteuer befreit. Auch inländische Partner sind in New Jersey ausgenommen. Nachkommen zahlen keine Erbschaftssteuer außer in Nebraska und Pennsylvania.
Sowohl die Schwellenwerte, bei denen die Erbschaftssteuer anfällt, als auch die berechneten Sätze variieren in der Regel je nach Verhältnis zum Verstorbenen. Die Schwellenwerte variieren zwischen 500 und 40.000 USD und die Steuersätze liegen zwischen 1% und 18%. Die spezifischen Regeln in jedem Staat sind komplex. Im Allgemeinen ist es jedoch umso weniger wahrscheinlich, dass Sie Steuern zahlen müssen, je stärker Ihre familiäre Beziehung zu den Verstorbenen ist und je niedriger der Steuersatz ist.
Die Schwellenwerte gelten für jeden einzelnen Begünstigten, und der Begünstigte muss die Steuer zahlen. Beachten Sie, dass die Besteuerung nur für den Betrag der Erbschaft gilt, der die Befreiung übersteigt. Ein Staat kann eine Steuer in Höhe von 13% auf Ihre Erbschaften erheben, wenn diese beispielsweise höher als 10.000 US-Dollar sind. Wenn Ihr Freund Ihnen also 20.000 US-Dollar in seinem Testament lässt, zahlen Sie nur 10.000 US-Dollar für eine Rechnung von 1.300 US-Dollar. Sie müssten diese Informationen in einem Formular zur staatlichen Erbschaftssteuer angeben.
