DEFINITION VON INVESTITIONSZINSAUFWENDUNGEN
Ein Investitionszinsaufwand ist jeder Zinsbetrag, der auf Darlehenserlöse gezahlt wird, die zum Kauf von Investitionen oder Wertpapieren verwendet werden. Investitionszinsaufwendungen umfassen Margin-Zinsen, die zur Hebelung von Wertpapieren auf einem Maklerkonto verwendet werden, und Zinsen für ein Darlehen, das zum Kauf von zur Investition gehaltenen Immobilien verwendet wird. Ein Investitionszinsaufwand ist in gewissen Grenzen abzugsfähig.
AUFGLIEDERUNG DER INVESTITIONSZINSKOSTEN
Ein abzugsfähiger Investitionszinsaufwand ist auf die Höhe der erhaltenen Investitionserträge wie Dividenden und Zinsen begrenzt. Wenn eine Investition sowohl zum geschäftlichen als auch zum persönlichen Vorteil gehalten wird, müssen die erzielten Erträge anteilig auf diese aufgeteilt werden. Der persönliche Zinsaufwand wird in Anhang A von 1040 ausgewiesen.
Ein häufiges Beispiel für diese Art von Ausgaben ist die Verwendung von Einnahmen aus einem Margin-Darlehen, das mit einem Makler aufgenommen wurde, um Aktien zu kaufen.
Was ist ein Investitionszinsaufwand?
Ein wesentlicher Aspekt des Investitionszinsaufwands ist die als Finanzinvestition gehaltene Immobilie, für deren Erwerb der Erlös aus dem Darlehen verwendet wurde. Nach dem Steuerkennzeichen umfasst dies Immobilien, die einen Gewinn oder Verlust erzielen. Dies kann neben Zinsen und Dividenden auch Lizenzgebühren umfassen, die nicht aus dem normalen Handels- oder Geschäftsverlauf stammen.
Es gibt eine Reihe von Einschränkungen hinsichtlich der Abzüge, die auf Investitionszinsaufwendungen geltend gemacht werden können. Der Abzug kann nicht geltend gemacht werden, wenn der Erlös aus dem Darlehen für eine Immobilie verwendet wird, die ein nicht steuerpflichtiges Einkommen erzielt, beispielsweise für steuerbefreite Anleihen. Der Abzug von Investitionszinsen darf auch nicht höher sein als die in diesem Jahr erzielten Investitionserträge. Ein solcher Überschuss kann auf die Steuererklärung des nächsten Jahres vorgetragen werden.
Die Investition kann nicht in ein sogenanntes passives Unternehmen getätigt worden sein - zum Beispiel, wenn ein Steuerzahler ein Darlehen aufgenommen hat, um in ein Unternehmen zu investieren, das ihm gehört, aber keine aktive, wesentliche Rolle bei der Führung dieses Unternehmens einnimmt. Die Zinsen für dieses Darlehen gelten nicht als Investitionszinsaufwand. Wenn das Darlehen für den Erwerb eines Mietobjekts gewährt wurde, konnte dieser Selbstbehalt ebenfalls nicht gegen die für dieses Darlehen gezahlten Zinsen geltend gemacht werden. Nach dem Steuerkennzeichen wird das Mieten eines Hauses oder einer anderen Immobilie in der Regel als passive Tätigkeit angesehen. Der Zinsaufwand für eine solche Investition wäre für einen solchen Selbstbehalt nicht qualifiziert.
Es könnte jedoch möglich sein, einen Investitionszinsaufwand geltend zu machen, wenn ein Steuerpflichtiger ein Darlehen gegen das Eigenkapital seines Wohnsitzes aufgenommen und dieses dann für Investitionen in Aktien verwendet hat.
