Was ist eine nicht qualifizierte Distribution?
Eine nicht qualifizierte Verteilung kann sich auf zwei Szenarien beziehen: Entweder eine Verteilung von einer Roth-IRA, die erfolgt, bevor der IRA-Eigentümer bestimmte Anforderungen erfüllt, oder eine Verteilung von einem Bildungssparkonto, das den für qualifizierte Bildungsausgaben verwendeten Betrag übersteigt.
Grundlegendes zu nicht qualifizierten Verteilungen
Bemerkenswert ist die Unterscheidung zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Pensionsplänen. Qualifizierte Pensionspläne bieten Mitgliedern Steuervergünstigungen, bei denen Arbeitgeber bestimmte Vorsteuerlöhne von den Arbeitnehmern abziehen. Diese können die bis zur Rücknahme latenten Steuern erhöhen. Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen haben nicht qualifizierte Pläne keinen Anspruch auf Steuerstundungsvorteile nach dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA). infolgedessen können Beiträge zu nicht qualifizierten Plänen besteuert werden.
Die zentralen Thesen
- Nicht qualifizierte Ausschüttungen beziehen sich entweder auf Ausschüttungen von Roth IRAs oder auf Bildungssparkonten, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Einkünfte, die aus nicht qualifizierten Bildungssparkassen ausgeschüttet werden, sind steuerpflichtig und können mit einer IRS-Vorbezugsstrafe von 10% belegt werden. Qualifizierte Roth IRA-Ausschüttungen müssen bestimmte Kriterien erfüllen, beispielsweise muss der Kontoinhaber mindestens 59 1/2 Jahre und das Konto mindestens 5 Jahre alt sein. Nicht qualifizierte Roth-Ausschüttungen werden als Einkommen besteuert und können der IRS-Vorfälligkeitsstrafe unterliegen.
Nicht qualifizierte Verteilung der Bildungsersparnisse im Vergleich zu Roth IRAs
Die beiden Hauptarten der nicht qualifizierten Verteilung sind Bildungssparkonten und Roth IRAs. Für Einsparungen im Bildungsbereich kann "die nicht qualifizierte Verteilung zusätzlich zu etwaigen fälligen Einkommenssteuern einer Bestrafung von 10 Prozent unterliegen", erklärt eine staatliche Behörde.
"Es kann auch staatliche Steuerfolgen haben. Der Einkommensanteil einer nicht qualifizierten Ausschüttung ist für die Person steuerpflichtig, die die Zahlung erhält, entweder für den Kontoinhaber oder den designierten Begünstigten. Wenn die Zahlung nicht an den designierten Begünstigten oder einen berechtigten Begünstigten erfolgt Bildungseinrichtung zugunsten des designierten Begünstigten, so gilt dies als an den Kontoinhaber gerichtet."
Für Roth-IRAs ist für qualifizierte Ausschüttungen in der Regel ein Mindestalter von fünf Jahren erforderlich, wobei der Kontoinhaber mindestens 59½ Jahre alt sein muss. eine Auszahlung aufgrund eines erstmaligen Eigenheimkaufs oder aufgrund einer Behinderung oder eines Todesfalls vornehmen. Abhebungen, die diese Kriterien nicht erfüllen, werden im Allgemeinen als nicht qualifizierte Roth IRA-Verteilungen eingestuft.
Sie können jedoch alle Beiträge, die Sie zu einem steuerfreien und straffreien Roth IRA-Konto geleistet haben, in jedem Alter widerrufen, ohne dass das Konto fünf Jahre alt sein muss. Obwohl diese Regel nur für Beiträge gilt, sind die Einnahmen, die Ihr Konto mit diesen Beiträgen erzielt, nicht enthalten.
Beachten Sie außerdem, dass nicht qualifizierte Roth-Ausschüttungen als Einkommen besteuert werden. Wenn Sie jünger als 59½ Jahre sind, werden Sie ebenfalls mit einer IRS-Vorfälligkeitsentschädigung von 10 Prozent belegt. Abhängig von Ihrer Steuerklasse kann dies eine beträchtliche Summe ergeben. Wenn Sie aus irgendeinem Grund eine frühzeitige Verteilung vornehmen müssen, können Sie durch Kenntnis der Regeln, die festlegen, ob es sich um eine qualifizierte oder eine nicht qualifizierte Roth IRA-Verteilung handelt, die Höhe der Steuern und Strafen, denen Sie möglicherweise unterliegen, minimieren.
