Definition des Quartalsberichts

Was ist ein Quartalsbericht?

Ein Quartalsbericht ist eine Zusammenfassung oder Sammlung von ungeprüften Abschlüssen wie Bilanzen, Gewinn- und Verlustrechnungen und Kapitalflussrechnungen, die von Unternehmen vierteljährlich (drei Monate) erstellt werden. Zusätzlich zur Berichterstattung über die Quartalszahlen können diese Aussagen auch die Ergebnisse des laufenden Jahres und der Vergleiche (z. B. die Ergebnisse des Vorjahresquartals bis zum diesjährigen Quartal) enthalten. Börsennotierte Unternehmen müssen ihre Berichte beim Securities Exchange Committee (SEC) einreichen.

Die meisten Unternehmen haben einen Abrechnungszeitraum, der mit dem Kalenderjahr endet: 31. Dezember und Quartale, die am 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember enden. Quartalsberichte werden in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Quartalsende eingereicht.

Einige Unternehmen folgen jedoch einem anderen Finanzkalender und melden die Jahresendzahlen zu unterschiedlichen Zeiten. Beispielsweise läuft das Geschäfts- oder Geschäftsjahr von Apple Inc. (AAPL) von Oktober bis September des folgenden Jahres. Nachfolgend sehen Sie, wie sich der vierteljährliche Berichtszyklus unterscheidet.

	Unternehmen mit Geschäftsjahr Januar bis Dezember	Apple Inc. mit Geschäftsjahr Oktober-September
Ende des ersten Quartals	31. März	31. Dezember
Ende des zweiten Quartals	30. Juni	31. März
Ende des dritten Quartals	30. September	30. Juni
Ende des vierten Quartals / Ende des Geschäftsjahres	31. Dezember	30. September

Grundlegendes zu Quartalsberichten

Die Quartalsberichte enthalten wichtige Buchhaltungs- und Finanzdaten für ein Unternehmen, einschließlich Bruttoumsatz, Nettogewinn, Betriebskosten und Cashflow. Die Securities and Exchange Commission (SEC) verpflichtet Emittenten von öffentlich gehandelten Anteilen, innerhalb von 60 Tagen nach Ablauf des maßgeblichen Zeitraums Jahresberichte auf Formblatt 10-K und Quartalsberichte auf Formblatt 10-Q einzureichen. Diese Formulare können detaillierter sein als Quartals- und Jahresberichte.

Quartalsberichte werden in der Regel von Präsentationen des Managements eines Unternehmens begleitet, in denen Investoren und Analysten Kennzahlen präsentiert werden. Das Management von Unternehmen bietet häufig auch Leitlinien für zukünftige Finanzergebnisse. Auf diese Präsentationen folgen routinemäßig Frage- und Antwortfristen.

Analysten, die Unternehmen folgen, veröffentlichen häufig Schätzungen der wichtigsten Kennzahlen für zukünftige Berichtsperioden. Finanzpublikationen berechnen diese Schätzungen als Durchschnitt, um zu Schätzungen des Straßenkonsenses zu gelangen. Unternehmen, die diese Schätzungen übertreffen, haben die Erwartungen übertroffen. Unternehmen, deren Leistung den Schätzungen entspricht, haben die Erwartungen erfüllt. Unternehmen, deren Ergebnisse unter den Schätzungen liegen, haben die Erwartungen übertroffen.

Die zentralen Thesen

Ein vierteljährlicher Bericht ist eine Zusammenfassung oder Sammlung von Abschlüssen eines Unternehmens, z. B. Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen, die alle drei Monate erstellt werden. Börsennotierte Unternehmen müssen ihre vierteljährlichen Berichte auf dem Formular 10-Q bei der Securities Exchange Commission (SEC) einreichen. In den Quartalsberichten sind im Allgemeinen die Zusammenfassung, die Höhepunkte sowie die künftigen Ziele und Vorgaben enthalten.

Anforderungen für Quartalsberichte

Obwohl die Angaben in einem Quartalsbericht von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich sind, weisen die meisten Unternehmen gemeinsame Merkmale auf. Ein vierteljährlicher Bericht enthält in der Regel eine Zusammenfassung, Ziele und Höhepunkte sowie neue und fortlaufende Herausforderungen. In Bezug auf Herausforderungen kann der Quartalsbericht Strategien enthalten, die geplant oder angewendet werden, um diese zu überwinden. Falls relevant, kann der Quartalsbericht die Daten früherer Quartalsberichte erörtern und einen Vergleich zwischen ihnen und dem aktuellen Bericht liefern.

Die Erstellung eines Quartalsberichts ist zeitaufwändig und erfordert möglicherweise erweiterte Recherchen. Durch die Erfassung von Finanz- und Leistungsdaten aus verschiedenen Quellen wird in der Regel sichergestellt, dass der Quartalsbericht so umfassend wie möglich ist. Diagramme und Tabellenkalkulationen bieten eine visuelle Darstellung der bereitgestellten Daten. Sie helfen, Kontext hinzuzufügen. Mit Hilfe von Quartalsberichten können Anleger und Analysten den Gesundheitszustand eines Unternehmens beurteilen, indem sie Einblicke in die Leistung eines Unternehmens gewähren.

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